Переїзд до нової країни передбачає різні міркування, і одним з найважливіших аспектів, який люди повинні розуміти, є податкове резидентство. Податкове резидентство визначає, яка країна може оподатковувати доходи фізичних осіб у всьому світі. Португалія стала популярним місцем для експатріантів, але правила, що стосуються податкового резидентства, можуть бути нюансами та невловимими. У цьому вичерпному посібнику ми заглибимося в правила податкового резидентства Португалії, даючи вам чітке розуміння того, коли починається податкове резидентство та як воно працює.
Розуміння податкового резидентства
Податкове резидентство – це правовий статус, який визначає, де фізична чи юридична особа підлягає оподаткуванню. Це не визначається лише кількістю днів, проведених у країні. Він також враховує такі фактори, як зв’язки з країною, економічні інтереси та наміри проживання. Різні країни мають різні критерії для встановлення статусу податкового резидентства, тому розуміння особливих правил Португалії є важливим.
Правила податкового резидентства Португалії – правові критерії
У Португалії податкове резидентство в основному ґрунтується на відповідності двом критеріям: правилу 183 днів і наявності житла (або «звичайного місця проживання») у країні.
- Правило 183 днів: особи, які проводять у Португалії 183 дні або більше протягом календарного року, зазвичай вважаються податковими резидентами цього року.
- Наявність житла (або «звичайне місце проживання»): навіть якщо особа не досягла 183-денного порогу, вона все одно може вважатися податковим резидентом, якщо вона має «звичайне місце проживання» в Португалії. Це означає наявність постійного житла в Португалії та намір підтримувати та займати його як основне місце проживання.
- Станом на 31 грудня фізична особа є членом екіпажу морських або повітряних суден, за умови, що вони перебувають на службі в суб’єктах, які проживають, мають штаб-квартиру чи фактичне управління на цій території;
- Особа виконує державні функції або доручення за кордоном на службі португальської держави.
Важливо зазначити, що податкове резидентство відрізняється від легального резидентства. Особа може бути юридичним резидентом, але не податковим резидентом, і навпаки. Проте юридичні та податкові резиденти часто взаємодіють, як ми розглянемо далі.
Португальська система самодекларації
У той час як юридичні критерії податкового резидентства в Португалії є основою, практична реалізація відрізняється. Португалія покладається на систему самодекларування, коли особи повинні зареєструватися як податкові резиденти в органах влади протягом двох місяців після отримання постійного місця проживання. Ця реєстрація здійснюється шляхом пов’язування португальської адреси з їх адресою НІФ (Número de Identificação Fiscal або ідентифікаційний номер платника податків).
На практиці португальські податкові органи в більшості випадків розглядають дату, коли NIF пов’язано з португальською адресою, як дату податкового резидентства. Хоча ця дата може не відповідати юридичному визначенню, на практиці вона переважає. Крім того, Португалія дозволяє особам звітувати про неповний податковий рік, починаючи з цієї дати, і декларувати доходи лише за цей період у певному році. Це може створити як аномалії, так і можливості податкового планування.
Податкове резидентство в кількох країнах?
Теоретично хтось може бути податковим резидентом у кількох країнах, оскільки критерії податкового резидентства можуть відрізнятися. Португалія має угоди про уникнення подвійного оподаткування з різними країнами, щоб запобігти подвійному оподаткуванню окремих доходів. Ці угоди часто містять положення, які переважають національні правила оподаткування, включно з правилами, пов’язаними з податковим резидентством. У разі конфлікту слід ознайомитися з податковою угодою, щоб визначити, де особа вважається податковим резидентом.
Втрата податкового резидентства
Багато людей хвилюються, що вони можуть втратити статус податкового резидента та доступ до певних пільг, якщо не будуть проводити в Португалії 183 дні на рік. Однак податкове резидентство зазвичай не втрачається залежно від кількості днів, проведених у країні. Натомість податкове резидентство втрачається, якщо особа більше не відповідає критеріям у Португалії та відповідає вимогам в іншій країні. Наприклад, цифровий кочівник із Португалії, який став податковим резидентом шляхом самостійної реєстрації, продовжуватиме користуватися перевагами проживання, якщо він не оселиться в новій країні та не відповідатиме критеріям там.
Варто зазначити, що хоча тривалі подорожі можуть вплинути на права проживання, це окрема проблема від податкового резидентства.
Висновок
Розуміння правил податкового резидентства в Португалії має вирішальне значення для осіб, які планують переїхати до країни. У той час як юридичні критерії є основою, португальська система самодекларування значною мірою визначає податкове резидентство на практиці. Асоціація португальської адреси з NIF вважається основним показником податкового резидентства, незважаючи на можливі розбіжності з юридичним визначенням.
Орієнтуватися в складнощах податкового резидентства може бути складно, особливо коли ви маєте справу з кількома країнами. Рекомендуємо отримати професійну консультацію, щоб забезпечити плавний перехід і дотримання податкового законодавства. Завдяки своєму досвіду в податкових питаннях компанія [Brand Name] готова надати всебічну допомогу та надійні рішення для ваших потреб податкового резидентства в Португалії. Довіртеся нам, щоб ми розповіли вам про тонкощі правил податкового резидентства та забезпечили дотримання всіх відповідних норм.
Відмова від відповідальності: інформація, наведена в цій статті, призначена лише для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як юридична, податкова чи фінансова консультація. Ви повинні проконсультуватися кваліфікований податковий консультант для отримання конкретних вказівок відповідно до ваших обставин.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
