Португалія ефективно транспонувала Європейський уникнення корпоративного податку Directive який запроваджує правила для запобігання ухилення компаній від сплати податків і, таким чином, для вирішення проблеми агресивного податкового планування на єдиному ринку ЄС. Мадейра, будучи найвіддаленішим регіоном ЄС, підпадає під дію зазначеної директиви.
Директива поширюється на всіх платників податків, які є платниками податку на компанії в одній чи кількох країнах ЄС, включаючи постійні представництва в одній чи кількох країнах ЄС юридичних осіб, які є резидентами для цілей оподаткування в країні, що не входить до ЄС.
Директива встановлює правила боротьби з ухиленням від сплати податків у 4 конкретних областях для боротьби з BEPS, в той час яквиправлення Директиви (ЄС) 2017/952 (яка стосується лише гібридних невідповідностей у межах ЄС):
- Правила обмеження відсотків: де багатонаціональні компанії штучно розмивають свою податкову базу, сплачуючи завищені процентні платежі дочірнім компаніям у юрисдикціях з низьким рівнем оподаткування. Директива спрямована на те, щоб відмовити компанії від такої практики, обмежуючи суму відсотків, які платник податків має право вирахувати в податковому періоді. Максимальна сума відсотків, що підлягають вирахуванню, встановлюється на рівні не більше 30% прибутку платника податків до сплати відсотків, податків, амортизації (показник того, скільки вартості активу було використано в певний момент часу) та амортизації (розподіл платежів). протягом кількох періодів).
- Вихідні правила оподаткування: де платники податків намагаються зменшити свої податкові зобов’язання шляхом передачі свого податкового резиденції та/або своїх активів до юрисдикції з низьким рівнем оподаткування виключно для цілей агресивного податкового планування. Правила оподаткування при виїзді мають на меті запобігти розмиванню податкової бази в країні походження ЄС, коли цінні активи передаються без змін у власність за межі податкової юрисдикції цієї країни. Директива дає платникам податків можливість відстрочити сплату суми податку на 5 років і здійснити поетапні платежі, але лише за умови, що переказ відбувається в межах ЄС.
- Загальне правило боротьби зі зловживаннями: це правило має на меті закрити прогалини, які можуть існувати в конкретних правилах країни проти зловживань проти ухилення від сплати податків, і надає податковим органам повноваження відмовляти платникам податків у вигоді від зловживання податковими угодами. Загальне положення директиви проти зловживань застосовується до домовленостей, які не є справжніми, оскільки вони не впроваджені з поважних комерційних причин, які відображають економічну реальність.
- Правила контрольованої іноземної компанії (CFC).: щоб зменшити загальні податкові зобов'язання, корпоративні групи можуть перераховувати прибутки до контрольованих дочірніх компаній у юрисдикціях з низьким рівнем оподаткування. Правила CFC перераховують прибуток контрольованої іноземної дочірньої компанії з низьким оподаткуванням її материнській компанії з більш високим оподаткуванням. В результаті цього материнська компанія сплачує податок на цей дохід у країні її резидентства.
Правила щодо гібридних невідповідностей: де платники податків користуються перевагами розбіжностей між національними податковими системами, щоб зменшити свої загальні податкові зобов’язання, наприклад, шляхом подвійного вирахування (тобто вирахування по обидва боки кордону) або вирахування доходу з одного боку кордону без його включення з іншого боку. Щоб нейтралізувати наслідки гібридних домовленостей про невідповідність, директива встановлює правила, згідно з якими 1 з 2 юрисдикцій у разі невідповідності має забороняти вирахування платежу, що призводить до такого результату.
Щоб отримати додаткову інформацію про те, як Директива може вплинути на вашу Компанія MIBC або інвестиції в Португалії, або для отримання детальної інформації про механізм транспозиції, будь ласка, не соромтеся Зв'яжіться з нами.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
