ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਕਿਸੇ ਵੀ ਕਾਰੋਬਾਰ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਰਣਨੀਤੀ ਦਾ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹਿੱਸਾ ਹੈ, ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਉਹਨਾਂ ਲਈ ਜੋ ਉਹਨਾਂ ਦੀਆਂ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤਾਂ, ਛੋਟਾਂ ਅਤੇ ਭੱਤਿਆਂ ਨੂੰ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਕਰਨਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਪੁਰਤਗਾਲ, ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਦੇਸ਼ਾਂ ਵਾਂਗ, ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਲਈ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਮੌਕਿਆਂ ਦੀ ਪੇਸ਼ਕਸ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲੇਖ ਵਿੱਚ, ਅਸੀਂ ਕਾਨੂੰਨੀ ਪਹਿਲੂਆਂ ਅਤੇ ਫਾਇਦਿਆਂ ਵਿੱਚ ਡੁਬਕੀ ਕਰਦੇ ਹਾਂ ਪੁਰਤਗਾਲ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ, ਕਨੂੰਨੀ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਅਤੇ ਗੈਰ-ਕਾਨੂੰਨੀ ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ ਵਿਚਕਾਰ ਫਰਕ ਕਰਨਾ।
1. ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾ ਬਨਾਮ ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ
ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ ਵਿਚਕਾਰ ਅੰਤਰ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ। ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਕਾਨੂੰਨੀ ਪ੍ਰਬੰਧਾਂ ਦਾ ਲਾਭ ਉਠਾਉਣ 'ਤੇ ਕੇਂਦ੍ਰਿਤ ਹੈ। ਇਸਦੇ ਉਲਟ, ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ ਵਿੱਚ ਗਲਤ ਘੋਸ਼ਣਾ ਜਾਂ ਆਮਦਨੀ ਨੂੰ ਛੁਪਾਉਣ ਦੁਆਰਾ ਟੈਕਸਾਂ ਤੋਂ ਬਚਣਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ, ਜੋ ਕਿ ਗੈਰ-ਕਾਨੂੰਨੀ ਹੈ।
ਪੁਰਤਗਾਲ ਵਿੱਚ, ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ ਨੂੰ ਅਪਰਾਧਿਕ ਬਣਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਪੁਰਤਗਾਲੀ ਟੈਕਸ ਅਪਰਾਧ ਕਾਨੂੰਨ (Regime Geral das Infracções Tributárias) ਦੇ ਅਨੁਛੇਦ 103 ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਜੁਰਮਾਨੇ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ।
2. ਗੈਰ-ਆਦਮੀ ਨਿਵਾਸੀ (NHR) ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ
ਜਦੋਂ ਕਿ NHR ਸ਼ਾਸਨ ਮੁੱਖ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਹੈ, ਕਾਰੋਬਾਰ ਵੀ ਇਸਦੀ ਵਰਤੋਂ ਆਪਣੀਆਂ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਦੀਆਂ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਵਿੱਚ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। 2009 ਵਿੱਚ ਸਥਾਪਿਤ, NHR ਸਕੀਮ ਪੁਰਤਗਾਲ ਵਿੱਚ ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਨਿਵਾਸੀਆਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਲਾਭ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ ਜੋ ਪਿਛਲੇ ਪੰਜ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਨਿਵਾਸੀ ਨਹੀਂ ਹਨ। ਇਹ ਕੁਝ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨੀ ਸਰੋਤਾਂ ਨੂੰ ਪੁਰਤਗਾਲੀ ਆਮਦਨ ਕਰ ਤੋਂ ਛੋਟ ਦੇਣ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਖਾਸ ਪੇਸ਼ਿਆਂ ਲਈ 20% ਦੀ ਟੈਕਸ ਦਰ ਦੀ ਪੇਸ਼ਕਸ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਪ੍ਰਤਿਭਾ ਨੂੰ ਆਕਰਸ਼ਿਤ ਕਰਨ ਦੀ ਇੱਛਾ ਰੱਖਣ ਵਾਲੀਆਂ ਪੁਰਤਗਾਲੀ ਕੰਪਨੀਆਂ, ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਕੌਮੀਅਤ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ, ਇਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਨੂੰ ਉਹਨਾਂ ਦੇ ਫਾਇਦੇ ਲਈ ਅਤੇ, ਉਸੇ ਸਮੇਂ, ਕਰਮਚਾਰੀਆਂ ਲਈ HR ਲਾਭ ਵਜੋਂ ਵਰਤ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ।
3. ਪੁਰਤਗਾਲ ਵਿੱਚ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰੋਤਸਾਹਨ
ਪੁਰਤਗਾਲ ਵਿੱਚ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਮੁੱਖ ਆਕਰਸ਼ਣਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਦੀ ਸੀਮਾ ਹੈ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰੋਤਸਾਹਨ ਉਪਲਬਧ ਹਨ। ਭਾਗੀਦਾਰੀ ਛੋਟ ਪ੍ਰਣਾਲੀ, ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਨਿਵਾਸੀ ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਸ਼ਰਤਾਂ ਅਧੀਨ ਲਾਭਅੰਸ਼ਾਂ ਅਤੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਛੋਟ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। €5 ਮਿਲੀਅਨ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੇ ਵੱਡੇ ਨਿਵੇਸ਼ਾਂ ਲਈ, ਕੰਪਨੀਆਂ 10 ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਚੱਲਣ ਵਾਲੀਆਂ ਟੈਕਸ ਕਟੌਤੀਆਂ ਲਈ ਗੱਲਬਾਤ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ, ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਲਈ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਮੌਕਾ ਪੇਸ਼ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ।
ਸਰੋਤ: “Código Fiscal do Investimento” (ਨਿਵੇਸ਼ ਟੈਕਸ ਕੋਡ) – 162 ਅਕਤੂਬਰ ਦਾ ਡਿਕਰੀ-ਲਾਅ ਨੰ. 2014/31।
4. ਡਬਲ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਸੰਧੀਆਂ ਅਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ
ਸਰਹੱਦਾਂ ਦੇ ਪਾਰ ਕੰਮ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ, ਪੁਰਤਗਾਲ ਦੀਆਂ ਡਬਲ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਸੰਧੀਆਂ (DTTs) ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਦਾ ਆਧਾਰ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ। ਇਹ ਸੰਧੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਦੋ ਅਧਿਕਾਰ ਖੇਤਰਾਂ ਵਿੱਚ ਇੱਕੋ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਦੋ ਵਾਰ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਤੋਂ ਰੋਕਦੀਆਂ ਹਨ, ਕਾਫ਼ੀ ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ।
ਸਰੋਤ: ਪੁਰਤਗਾਲੀ ਵਿੱਤ ਮੰਤਰਾਲਾ ਅਤੇ ਪੁਰਤਗਾਲੀ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਕਸਟਮ ਅਥਾਰਟੀ ਦੀ ਅਧਿਕਾਰਤ ਵੈੱਬਸਾਈਟ।
5. ਵਿਰੋਧੀ ਬਚਣ ਵਾਲੇ ਉਪਾਅ
ਹਮਲਾਵਰ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਦਾ ਮੁਕਾਬਲਾ ਕਰਨ ਲਈ, ਪੁਰਤਗਾਲ ਨੇ ਜਨਰਲ ਐਂਟੀ-ਐਵੋਇਡੈਂਸ ਰੂਲ (GAAR) ਅਤੇ ਨਿਯੰਤਰਿਤ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ (CFC) ਨਿਯਮ ਵਰਗੇ ਵਿਰੋਧੀ-ਪ੍ਰਹੇਜ਼ ਉਪਾਅ ਸਥਾਪਤ ਕੀਤੇ ਹਨ। ਨਿਰਪੱਖ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਲਈ ਆਪਣੀ ਵਚਨਬੱਧਤਾ ਦੇ ਹਿੱਸੇ ਵਜੋਂ, ਪੁਰਤਗਾਲ OECD ਦੇ ਬੇਸ ਇਰੋਜ਼ਨ ਐਂਡ ਪ੍ਰੋਫਿਟ ਸ਼ਿਫ਼ਟਿੰਗ (BEPS) ਪ੍ਰੋਜੈਕਟ ਨਾਲ ਵੀ ਜੁੜਿਆ ਹੋਇਆ ਹੈ, ਜੋ ਘੱਟ ਟੈਕਸ ਵਾਲੇ ਖੇਤਰਾਂ ਵਿੱਚ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਬਦਲਣ ਦੀਆਂ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਨੂੰ ਸੰਬੋਧਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਹਮਲਾਵਰ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਦਾ ਸ਼ੋਸ਼ਣ ਕਰਨ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਅਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨਾਂ ਦੁਆਰਾ ਲਗਾਈਆਂ ਗਈਆਂ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਯੋਜਨਾਵਾਂ ਅਤੇ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦੀ ਹੈ, ਅਕਸਰ ਕਾਨੂੰਨ ਦੀਆਂ ਸੀਮਾਵਾਂ ਨੂੰ ਫੈਲਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਜਦੋਂ ਕਿ ਇਹਨਾਂ ਅਭਿਆਸਾਂ ਦਾ ਉਦੇਸ਼ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਘੱਟ ਕਰਨਾ ਹੈ, ਉਹ ਅਕਸਰ ਟੈਕਸ ਲਾਭ ਹਾਸਲ ਕਰਨ ਲਈ ਅਸਲ ਆਰਥਿਕ ਪਦਾਰਥ ਦੇ ਨਾਲ ਨਕਲੀ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਨਤੀਜੇ ਵਜੋਂ, ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਅਧਿਕਾਰ ਖੇਤਰ ਹਮਲਾਵਰ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾ ਨੂੰ ਸ਼ੱਕ ਦੀ ਨਜ਼ਰ ਨਾਲ ਦੇਖਦੇ ਹਨ, ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਅਕਸਰ ਕਾਨੂੰਨੀਤਾ ਦੇ ਕਿਨਾਰੇ ਨੂੰ ਛੱਡ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ, ਕਦੇ-ਕਦਾਈਂ, ਨਾਜਾਇਜ਼ ਖੇਤਰ ਵਿੱਚ ਵੀ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਜਾਇਜ਼ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਅਤੇ ਹਮਲਾਵਰ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਵਿਚਕਾਰ ਅੰਤਰ ਅਕਸਰ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਪੱਤਰ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਭਾਵਨਾ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ ਇੱਕ ਖਾਸ ਪੈਂਤੜਾ ਤਕਨੀਕੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਲਿਖਤੀ ਨਿਯਮਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਇਹ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ ਦੀ ਉਲੰਘਣਾ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਪੁਰਤਗਾਲ ਸਮੇਤ ਦੁਨੀਆ ਭਰ ਦੀਆਂ ਸਰਕਾਰਾਂ, ਟੈਕਸ ਅਧਾਰ ਦੇ ਕਟੌਤੀ ਅਤੇ ਮਾਲੀਏ ਦੇ ਨੁਕਸਾਨ ਦੀਆਂ ਆਰਥਿਕ ਚੁਣੌਤੀਆਂ ਨਾਲ ਜੂਝਦੀਆਂ ਹਨ, ਹਮਲਾਵਰ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਨੂੰ ਰੋਕਣ 'ਤੇ ਵੱਧਦਾ ਜ਼ੋਰ ਹੈ, ਇਸਲਈ ਇਹਨਾਂ ਅਭਿਆਸਾਂ ਨੂੰ ਨਾ ਸਿਰਫ਼ ਉੱਚੀ ਜਾਂਚ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ, ਸਗੋਂ ਗੈਰ-ਕਾਨੂੰਨੀ ਸਮਝੇ ਜਾਣ ਦਾ ਜੋਖਮ ਵੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਅਪਰਾਧੀਆਂ ਲਈ ਸਖ਼ਤ ਸਜ਼ਾਵਾਂ
ਸਿੱਟਾ
ਜਦੋਂ ਕਾਨੂੰਨੀ ਢਾਂਚੇ ਦੇ ਅੰਦਰ ਲਾਗੂ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਪੁਰਤਗਾਲ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਨੂੰ ਉਹਨਾਂ ਦੀਆਂ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਵਿੱਚ ਕਾਫ਼ੀ ਫਾਇਦੇ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਅਣਗਿਣਤ ਪ੍ਰੋਤਸਾਹਨ ਅਤੇ ਸੰਧੀਆਂ ਦੇ ਨਾਲ, ਪੁਰਤਗਾਲ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਸੰਚਾਲਨ ਲਈ ਇੱਕ ਆਕਰਸ਼ਕ ਮੰਜ਼ਿਲ ਵਜੋਂ ਖੜ੍ਹਾ ਹੈ। ਨਾਲ ਕੰਮ ਕਰਨ ਦੀ ਹਮੇਸ਼ਾ ਸਲਾਹ ਦਿੱਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਟੈਕਸ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਅਨੁਕੂਲ ਅਤੇ ਅਨੁਕੂਲ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਨੂੰ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਲਈ।
ਬੇਦਾਅਵਾ: ਇਸ ਲੇਖ ਵਿਚ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਜਾਣਕਾਰੀ ਸਿਰਫ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸ ਨੂੰ ਕਾਨੂੰਨੀ ਜਾਂ ਟੈਕਸ ਸਲਾਹ ਨਹੀਂ ਮੰਨਿਆ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਕਿਰਪਾ ਕਰਕੇ ਆਪਣੇ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਹਾਲਾਤਾਂ ਦੇ ਮੁਤਾਬਕ ਖਾਸ ਮਾਰਗਦਰਸ਼ਨ ਲਈ ਕਿਸੇ ਯੋਗ ਟੈਕਸ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਨਾਲ ਸਲਾਹ ਕਰੋ।
Miguel Pinto-Correia ISEG - ਲਿਸਬਨ ਸਕੂਲ ਆਫ਼ ਇਕਨਾਮਿਕਸ ਐਂਡ ਮੈਨੇਜਮੈਂਟ ਤੋਂ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਅਰਥ ਸ਼ਾਸਤਰ ਅਤੇ ਯੂਰਪੀਅਨ ਸਟੱਡੀਜ਼ ਵਿੱਚ ਮਾਸਟਰ ਡਿਗਰੀ ਅਤੇ ਨੋਵਾ ਸਕੂਲ ਆਫ਼ ਬਿਜ਼ਨਸ ਐਂਡ ਇਕਨਾਮਿਕਸ ਤੋਂ ਅਰਥ ਸ਼ਾਸਤਰ ਵਿੱਚ ਬੈਚਲਰ ਡਿਗਰੀ ਹੈ। ਉਹ ਅਰਥ ਸ਼ਾਸਤਰੀਆਂ ਦੇ ਆਰਡਰ (ਓਰਡੇਮ ਡੌਸ ਇਕਨਾਮਿਸਟਸ) ਦਾ ਸਥਾਈ ਮੈਂਬਰ ਹੈ… ਹੋਰ ਪੜ੍ਹੋ
