Bedriftsskatteplanlegging er en viktig del av enhver bedrifts økonomiske strategi, spesielt for de som ønsker å maksimere sine skattelettelser, fritak og godtgjørelser. Portugal, som mange land, tilbyr en mengde muligheter for skatteplanlegging. I denne artikkelen dykker vi ned i de juridiske aspektene og fordelene ved skatteplanlegging i Portugal, skille mellom lovlige strategier og ulovlig skatteunndragelse.
1. Bedriftsskatteplanlegging vs. skatteunndragelse
Det er viktig å forstå skillet mellom bedriftsskatteplanlegging og skatteunndragelse. Bedriftsskatteplanlegging fokuserer på å utnytte juridiske bestemmelser for å redusere et selskaps skatteplikt. Omvendt innebærer skatteunndragelse å unngå skatt gjennom falske erklæringer eller skjult inntekt, noe som er ulovlig.
I Portugal er skatteunndragelse kriminalisert, med artikkel 103 i den portugisiske skattelovgivningen (Regime Geral das Infracções Tributárias) som spesifiserer relaterte straffer.
2. Ikke-vaneboende (NHR) skatteregime og skatteplanlegging
Mens NHR-regimet først og fremst er rettet mot enkeltpersoner, kan bedrifter også bruke det i sine strategier for bedriftsskatteplanlegging. Etablert i 2009, gir NHR-ordningen skattefordeler for nye skattemessige bosatt i Portugal som ikke har vært skattemessig bosatt de siste fem årene. Den tillater at visse utenlandske inntektskilder fritas fra portugisisk inntektsskatt og tilbyr en redusert skattesats på 20 % for spesifikke yrker.
Portugisiske selskaper som ønsker å tiltrekke seg ikke-resident talent, uavhengig av nasjonalitet, kan bruke dette regimet til sin fordel og samtidig som en HR-fordel for ansatte.
3. Bedriftsskatteinsentiver i Portugal
En av hovedattraksjonene for bedrifter i Portugal er utvalget av bedriftsskatt tilgjengelige insentiver. Fritaksordningen for deltakelse gir for eksempel hjemmehørende selskaper skattefritak på utbytte og kapitalgevinster på fastsatte vilkår. For større investeringer som overstiger €5 millioner, kan selskaper forhandle seg frem til skattereduksjoner som varer i opptil 10 år, noe som gir en betydelig mulighet for skatteplanlegging.
Kilde: «Código Fiscal do Investimento» (Investeringsskatteloven) – Dekret-lov nr. 162/2014 av 31. oktober.
4. Dobbeltbeskatningsavtaler og bedriftsskatteplanlegging
For bedrifter som opererer på tvers av landegrensene, kan Portugals dobbeltbeskatningsavtaler (DTT) være en hjørnestein i deres bedriftsskatteplanlegging. Disse traktatene forhindrer at selskaper beskattes to ganger på samme inntekt i to jurisdiksjoner, noe som gir betydelig lettelse.
Kilde: det portugisiske finansdepartementet og den offisielle nettsiden til den portugisiske skatte- og tollmyndigheten.
5. Anti-unngåelsestiltak
For å motvirke aggressiv skatteplanlegging har Portugal satt opp anti-unngåelsestiltak som General Anti-Avoidance Rule (GAAR) og Controlled Foreign Corporation (CFC)-reglene. Som en del av sin forpliktelse til rettferdig beskatning, er Portugal også på linje med OECDs Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-prosjekt, som tar for seg profittskiftende strategier til lavskatteområder.
Aggressiv skatteplanlegging refererer til komplekse ordninger og strategier som brukes av enkeltpersoner og selskaper for å utnytte skattesystemet og redusere skatteforpliktelsene, som ofte strekker lovens grenser. Selv om denne praksisen tar sikte på å minimere skatt innenfor juridiske rammer, bruker de ofte kunstige transaksjoner uten reell økonomisk substans bare for å oppnå skattefordeler. Som et resultat ser mange jurisdiksjoner på aggressiv skatteplanlegging med mistenksomhet, ettersom den ofte går over kanten av lovlighet og til tider beveger seg inn i illegitimt territorium.
Skillet mellom legitim skatteplanlegging og aggressiv skatteplanlegging avhenger ofte av ånd versus lovens bokstav. Selv om en spesifikk manøver teknisk sett kan følge de skriftlige vedtektene, kan den krenke det tiltenkte formålet med lovgivningen. Ettersom regjeringer over hele verden, inkludert Portugals, sliter med de økonomiske utfordringene med erosjon av skattegrunnlag og inntektstap, legges det en økende vekt på å dempe aggressiv skatteplanlegging, og derfor står denne praksisen ikke bare for økt gransking, men risikerer også å bli ansett som ulovlig, noe som fører til strenge straffer for overtredere.
konklusjonen
Når den implementeres innenfor de juridiske rammene, kan skatteplanlegging i Portugal tilby bedrifter betydelige fordeler ved å redusere skatteforpliktelsene. Med en myriade av insentiver og traktater fremstår Portugal som et attraktivt reisemål for forretningsdrift. Det er alltid lurt å jobbe med skattefagfolk for å sikre optimale og kompatible strategier.
Ansvarsfraskrivelse: Informasjonen i denne artikkelen er kun til informasjonsformål og bør ikke betraktes som juridisk eller skattemessig rådgivning. Rådfør deg med en kvalifisert skatteekspert for spesifikk veiledning skreddersydd for dine individuelle forhold.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
