Ettersom kryptovalutamarkedet fortsetter å utvikle seg, kjemper regjeringer over hele verden med utfordringen med å regulere og beskatte denne nye formen for digital valuta. Spesielt Portugal har nylig implementert et spesifikt skatteregime for kryptovalutaer, som trådte i kraft 1. januar 2023. Denne artikkelen tar sikte på å gi en detaljert oversikt over kryptobeskatningslovene i Portugal, og tilbyr verdifull innsikt for enkeltpersoner og bedrifter som opererer i landet.
Forstå de forskjellige kategoriene av kryptoinntekter
For å navigere i skattelandskapet rundt kryptovalutaer i Portugal, er det viktig å ha en klar forståelse av de forskjellige kategoriene av kryptoinntekter. Den portugisiske koden for personlig inntektsskatt (Código for IRS) klassifiserer kryptoinntekter i tre hovedkategorier: passiv inntekt (kategori E), kapitalgevinst (kategori G) og inntekt fra frilanser/selvstendig næringsdrivende (kategori B).
Passive investeringer i Crypto
Godtgjørelse mottatt i fiat-penger fra passive investeringer i krypto, som ikke innebærer noen kryptooverføring, vil bli underlagt en flat skattesats på 28 %. Denne standardregelen gjelder når inntekten ikke faller inn under en annen kategori. Det er imidlertid viktig å merke seg at krypto fortsatt kan mottas som vederlag i seg selv (ikke fiat-penger) hvis det kvalifiserer som lønn eller selvstendig næringsinntekt, og det vil bli beskattet tilsvarende, vanligvis med progressive skattesatser.
Kapitalgevinster fra salg av Crypto
Salg av kryptoaktiva eid i mindre enn 365 dager faller inn under skattepliktig kapitalgevinst. Salg av krypto holdt i mer enn 365 dager er rapporteringspliktig, men ikke skattlagt. Disse salgene vil være underlagt en flat skattesats på 28 % på kapitalgevinsten når de gjøres for fiat-penger. Imidlertid, hvis inntekten mottas av en portugisisk skattemessig bosatt som velger å samle (englobamento) det, vil progressive skattesatser mellom 14.5 % og 53 % gjelde. Det er verdt å nevne at "investering/sikkerhetssymboler" vil bli betraktet som verdipapirer og beskattet i henhold til dette, uavhengig av 365-dagers regelen.
Selvstendig næringsinntekt Kryptooperasjoner og validering
Selvstendig næringsinntekt omfatter operasjoner knyttet til utstedelse av kryptoaktiva, inkludert gruvedrift, eller validering av kryptotransaksjoner gjennom konsensusmekanismer, for fiat-penger. Under denne kategorien vil progressive skattesatser mellom 14.5 % og 53 % gjelde. En 5 % fast forutsetning for utgifter vil bli lagt til grunn for inntekter fra gruvedrift, med 95 % for salg av utvunne eiendeler. Det er viktig å merke seg at opphør av virksomhet som selvstendig næringsdrivende anses å likestille med salg av kryptoaktiva.
Videre, i henhold til selvstendig næringsdrivende inntektsreglene, er skattyter lovpålagt å utstede fakturaer vedrørende mottatte inntekter, som, avhengig av gjeldende, situasjoner kan utløse momsrapporteringsplikter og obligatorisk registrering hos den portugisiske trygden og betaling av trygd. bidrag (på toppen av personskattebyrden).
Vanlige regler for kryptobeskatning i Portugal
Å forstå de vanlige reglene for kryptobeskatning i Portugal er avgjørende for å sikre samsvar med skatteregimet. Her er noen viktige punkter å vurdere:
- Krypto for kryptoutveksling: Når krypto for kryptobørser forekommer under kapitalgevinstinntekter eller selvstendig næringsinntekt, vil beskatningen bli utsatt til det øyeblikket kryptoen selges (dvs. konvertering til fiatvaluta). Når du bestemmer anskaffelsesverdien, vil en "først-inn, først-ut"-regel gjelde (FIFO), som betyr at kryptoen som selges vil være den som holdes i lengst tid.
- Utligning av kapitaltap: Kapitaltap kan utlignes mot gevinster, unntatt dersom de oppstår i skatteparadis (noen land som har signert en DTA med Portugal er klassifisert av sistnevnte som sådan).
- Avslutt skatt: Hvis en person slutter å være skattemessig bosatt i Portugal, vil en "Exit Tax" på 28 % bli pålagt alle kryptoaktiva. Denne skatten vil gjelde på samme måte som om det hadde vært et salg, salgsgevinst, basert på differansen mellom markedsverdi og anskaffelsesverdi fastsatt gjennom FIFO.
- Donasjon av krypto: Donasjonen av krypto vil være underlagt en stempelavgift på 10 %, eller 4 % for gebyrer som belastes av eller med formidling av leverandører av kryptotjenester. Donasjoner mellom ektefeller, livspartnere, ascendenter og etterkommere, eller donasjoner under €500, er imidlertid unntatt fra beskatning.
- NFT-er: Ikke-fungible tokens (NFT) er ekskludert fra beskatning. Det er imidlertid viktig å merke seg at beskatningsregimet for NFT-er kan variere sammenlignet med investerings-/sikkerhetssymboler og nytte-/vare-/betalingssymboler.
Faktorer å vurdere for effektiv kryptobeskatning i Portugal
For å sikre effektiv kryptobeskatning i Portugal, er det flere faktorer å vurdere:
Riktig kvalifisering av eiendeler og inntekt
En korrekt kvalifisering av type formue og inntekt er avgjørende for å fastsette beskatningen. Å forstå de spesifikke egenskapene til forskjellige kryptovalutaer og deres tiltenkte bruk er avgjørende for nøyaktig skatterapportering.
Anvendelse av dobbeltskatteavtaler
Anvendeligheten av dobbeltskatteavtaler (DTA) signert av Portugal, inkludert de med svartelistede jurisdiksjoner (skatteparadiser), er også en viktig vurdering. Det er viktig å merke seg at det nye kryptoskatteregimet ikke endrer anvendeligheten av regime som ikke er fastboende (NHR). som kan gi visse fordeler til kvalifiserte personer som mottar kryptoinntekter.
konklusjonen
Mens det nye skatteregimet i Portugal gir rettssikkerhet, kan det fortsatt være utfordrende å navigere i kompleksiteten til kryptobeskatning. Det er alltid lurt å søk profesjonell skatterådgivning når du har å gjøre med kryptoinntekter, spesielt når du opererer globalt eller bor i Portugal som ikke-skattepliktig bosatt.
Implementeringen av et spesifikt skatteregime for kryptovalutaer i Portugal markerer et betydelig skritt mot å gi klarhet og rettssikkerhet i den stadig utviklende verden av digitale valutaer. Enten du er en enkeltperson eller en bedrift som opererer i Portugal, er det avgjørende å forstå kryptobeskatningslovene for overholdelse og effektiv skatteplanlegging. Ved å vurdere de ulike kategoriene av kryptoinntekter, vanlige regler og viktige faktorer, kan du trygt navigere i skattelandskapet og sikre riktig rapportering og betaling av skatter. Søk veiledning fra skatteeksperter for å sikre overholdelse av regelverket og optimalisere skatteposisjonen din innen kryptobeskatning i Portugal.
Sammendrag:
- Portugals spesifikke skatteregime for kryptovalutaer trer i kraft 1. januar 2023.
- Det nye regimet har som mål å gi klarhet og rettssikkerhet angående beskatning av kryptovalutaer i Portugal.
- Det er viktig å klassifisere type formue og inntekt riktig for å bestemme gjeldende skattesatser.
- Dobbeltskatteavtaler (DTA) signert av Portugal kan påvirke beskatningen av kryptoinntekter.
- Det anbefales sterkt å søke profesjonell skatterådgivning for å sikre overholdelse av skattelover og -forskrifter i Portugal.
Ansvarsfraskrivelse: Informasjonen i denne artikkelen er kun til informasjonsformål og bør ikke betraktes som juridisk eller skattemessig rådgivning. Rådfør deg med en kvalifisert skatteekspert for spesifikk veiledning skreddersydd for dine individuelle forhold.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
