Portugal biedt een aantrekkelijk belastingregime voor expats die overwegen naar het land te verhuizen. Met zijn op ingezetenschap gebaseerde belastingstelsel biedt Portugal gunstige voorwaarden voor particulieren die hun belastingpositie willen optimaliseren. In deze gids onderzoeken we de belangrijkste aspecten van de belasting in Portugal voor expats, met de nadruk op de belastingregels die van toepassing zijn op niet-ingezetenen.
Ingezetenschap en belastingverplichtingen
Om uw belastingverplichtingen in Portugal te bepalen, is het cruciaal om het begrip fiscaal ingezetene te begrijpen. In Portugal wordt u als fiscaal ingezetene beschouwd als u gedurende een kalenderjaar 183 dagen of meer in het land verblijft. Als belastingplichtige bent u in Portugal belasting verschuldigd over uw wereldinkomen. Als u echter niet als belastingplichtige niet-ingezetene wordt beschouwd, bent u alleen inkomstenbelasting verschuldigd die u in Portugal hebt verdiend.
Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting
Voor personen die fiscaal ingezetene zijn in meerdere jurisdicties, wordt de toepassing van overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting (DTA's) essentieel. DTA's zijn bilaterale overeenkomsten tussen landen die tot doel hebben dubbele belastingheffing te voorkomen en belastingontduiking uit te bannen. Portugal heeft meer dan 70 DTA's ondertekend, waaronder overeenkomsten met landen als het Verenigd Koninkrijk, de Verenigde Staten, Duitsland en Frankrijk.
Krachtens deze overeenkomsten zal de belastingheffing op bepaalde soorten inkomsten afhangen van de bepalingen in de specifieke DTA. De DTA tussen Portugal en Zuid-Afrika stelt bijvoorbeeld dat wanneer een persoon fiscaal ingezetene is in beide landen, de bepaling van de verschuldigde belasting zal worden gebaseerd op factoren zoals een permanente woning, economische relaties, gewone verblijfplaats en nationaliteit. Deze overeenkomsten spelen een cruciale rol bij het waarborgen van eerlijke belastingheffing voor personen met internationale inkomstenbronnen.
Programma voor niet-gewone bewoners (NHR).
Portugal heeft een speciaal belastingregime ingevoerd dat bekend staat als de Non-Habitual Resident (NHR) programma, gericht op het aantrekken van hoogwaardige individuen naar het land. Dit programma biedt unieke fiscale voordelen voor een periode van tien opeenvolgende jaren. Om in aanmerking te komen voor het NHR-programma, moet u een nieuwe belastingplichtige in Portugal zijn en de afgelopen vijf jaar geen belastingplichtige zijn geweest.
Onder het NHR-programma zijn bepaalde soorten inkomsten vrijgesteld van belasting of onderworpen aan gunstige belastingtarieven. Inkomsten uit arbeid uit buitenlandse bron kunnen bijvoorbeeld worden vrijgesteld van Portugese belasting als er al belasting over wordt geheven in het land van herkomst op grond van een DTA of een internationaal belastingverdrag. Evenzo kan het pensioeninkomen onderworpen zijn aan een vast belastingtarief van 10%. Het is belangrijk op te merken dat het NHR-programma onderhevig is aan specifieke geschiktheidsvereisten en zorgvuldig moet worden geëvalueerd in overleg met belastingdeskundigen.
Belastingheffing op verschillende inkomenscategorieën
Salaris
Inkomen uit arbeid verdiend door niet-gewone ingezetenen in Portugal wordt belast tegen een speciaal belastingtarief van 20%. In het buitenland verdiende inkomsten in de categorie arbeid kunnen echter worden vrijgesteld van Portugese belasting als deze al in het bronland worden belast op grond van een DTA of een internationale belastingovereenkomst. Deze bepaling zorgt ervoor dat natuurlijke personen niet dubbel worden belast op hun inkomen uit arbeid.
Zelfstandigen, kapitaal, royalty's en onroerendgoedinkomsten
Inkomsten uit zelfstandige arbeid, kapitaalinkomsten (dividenden, rente, enz...), vermogenswinsten, onroerend goed en royalty's worden in het Portugese belastingstelsel verschillend behandeld. Niet-gewone ingezetenen die hoogwaardige activiteiten van wetenschappelijke, artistieke of technische aard uitoefenen, kunnen in deze categorieën vrijstellingen krijgen voor in het buitenland verdiende inkomsten. De vrijstelling is van toepassing als de inkomsten in het bronland mogen worden belast op grond van een DTA of een internationaal belastingverdrag en niet worden geacht op Portugees grondgebied te zijn verkregen.
Pensioen Inkomen
Pensioeninkomsten ontvangen door niet-inwoners zijn onderworpen aan een gunstig belastingtarief van 10%. Dit vaste tarief is van toepassing op pensioeninkomsten die in Portugal niet als fiscaal aftrekbaar worden beschouwd. Net als bij andere inkomenscategorieën kan het pensioeninkomen worden vrijgesteld van Portugese belasting als het al wordt belast in het bronland op grond van een DTA of een internationaal belastingverdrag.
Belastingvrijstellingen en kredietmechanismen
Inkomsten die zijn vrijgesteld van belasting kunnen onder bepaalde omstandigheden toch worden meegeteld bij de berekening van de maatstaf van heffing voor andere inkomenscategorieën. Er bestaan echter specifieke vrijstellingen voor meerwaarden uit effecten, dividenden en rente, en inkomsten onderworpen aan het speciale belastingtarief van 20% voor arbeid en zelfstandige.
Niet-gewone ingezetenen die in aanmerking komen voor belastingvrijstellingen, kunnen ervoor kiezen om gebruik te maken van het belastingkredietmechanisme dat wordt geboden door internationale overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting. Dankzij dit mechanisme kunnen vrijgestelde inkomsten, op enkele uitzonderingen na, worden opgenomen in het algemene belastingstelsel.
Het aanvragen van de status van niet-gewone ingezetene
Om te profiteren van het NHR-programma, moeten individuen zich registreren als niet-gewone ingezetenen bij het Portugese belastingbetalersregister. De registratie moet worden gedaan wanneer u van woonplaats verandert naar Portugal en voordat u wordt beschouwd als fiscaal ingezetene voor het betreffende fiscale jaar. Eenmaal geregistreerd, is de status van niet-gewone ingezetene tien opeenvolgende jaren geldig.
Als de niet-gewone inwoner tijdens de tien jaar ervoor kiest om zich voor een bepaald jaar niet als zodanig aan te melden, kan hij de status voor de resterende jaren hervatten. Het is belangrijk op te merken dat geschiktheidsvereisten van toepassing zijn en dat individuen dat ook zouden moeten doen belastingdeskundigen raadplegen om ervoor te zorgen dat de regels en voorschriften van het programma worden nageleefd.
Conclusie
Belasting in Portugal voor expats is een complexe aangelegenheid, zeker voor niet-residenten. Het begrijpen van de verblijfsregels, dubbele belastingovereenkomsten en de voordelen van het Non-Habitual Resident-programma is cruciaal voor het optimaliseren van uw belastingpositie. Door professioneel advies en begeleiding in te winnen, kunt u met vertrouwen door het Portugese belastingstelsel navigeren en ervoor zorgen dat u voldoet aan de toepasselijke regelgeving. Het gunstige belastingregime van Portugal voor expats maakt het een aantrekkelijke bestemming voor individuen die hun financiële potentieel willen maximaliseren terwijl ze willen genieten van het rijke culturele en natuurlijke aanbod van het land.
Disclaimer: de informatie in dit artikel is alleen voor informatieve doeleinden en mag niet worden opgevat als juridisch, fiscaal of financieel advies. Voor persoonlijk advies, raadpleeg dan een gekwalificeerde professional.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… hhh
