KEMASKINI: Berakhirnya NHR dan Permulaan "NHR Baharu"

Susulan komunikasi sebelum ini berhubung cadangan pembatalan Program Non-Habitual Resident (NHR). oleh Kerajaan Portugis pada TK2024, kami telah memperoleh beberapa pandangan kritikal mengenai pembentangan Rang Undang-undang Belanjawan Negeri untuk TK2024 oleh Kerajaan Portugis kepada Parlimen Portugis.

Kerajaan Portugis membentangkan Rang Undang-undang Belanjawan 2024 pada hari Isnin, 10 Oktober, yang menandakan peringkat awal prosedur parlimen, yang merangkumi tarikh penting berikutnya:

1. Perbincangan pleno: 30 dan 31 Oktober
2. Perbincangan jawatankuasa: dari 23 hingga 29 November. Ini adalah fasa di mana parti politik (termasuk parti yang menyokong Kerajaan) memfailkan syor untuk pindaan kepada versi pertama Rang Undang-undang. Banyak semakan telah secara konsisten memperoleh tahap penerimaan yang ketara.
3. Perbincangan akhir dokumen dan undian akhir oleh Ahli Parlimen, yang menggabungkan pengubahsuaian hasil daripada perbincangan yang diadakan dalam dewan undangan, dijadualkan pada 29 November. Dokumen akan mencapai keadaan terakhir pada tarikh yang ditetapkan.

Tanpa mengambil kira pengubahsuaian yang dinyatakan di atas dan kemungkinan pengubahsuaian, ia adalah pemerhatian fakta bahawa versi awal Rang Undang-undang Bajet 2024 menjangkakan pemberhentian lelaran sedia ada dan diiktiraf secara meluas bagi program Non-Habitual Residency (NHR) untuk bakal pemohon bermula dari 1 Januari 2024. Tiada perubahan dalam hal ini dijangka, memandangkan majoriti mutlak parti Kerajaan (Parti Sosialis Portugis – bergabung dengan Parti Sosialis Eropah (PES)) dalam Perhimpunan Republik.

Semua individu yang kini mendapat manfaat daripada status tersebut dan mereka yang berjaya mendaftar sebagai NHR sebelum tamat tempohnya hendaklah mengekalkan semua kelebihan sedia ada tanpa sebarang pengubahsuaian. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa hanya pemohon baharu yang menjadi pemastautin cukai di Portugal pada tahun 2023 atau memiliki visa kediaman yang sah yang dikeluarkan pada atau sebelum 31 Disember boleh memohon.

Bermula pada 1 Januari 2024, versi yang disemak semula bagi program “Not-Habitual Residency” (NHR), yang dirujuk sebagai Insentif kepada Penyelidikan dan Inovasi Saintifik (aka "NHR Baharu“), sedang dicadangkan untuk kumpulan profesional tertentu:

• Ahli akademik dalam bidang pengajian tinggi dan penyelidikan saintifik;
• Peluang pekerjaan yang memenuhi kriteria yang diperlukan dalam lingkungan manfaat kontrak yang ditentukan untuk memudahkan pelaburan yang produktif.
• Jawatan penyelidikan dan pembangunan bertujuan untuk individu yang mempunyai sekurang-kurangnya ijazah kedoktoran setakat perbelanjaan ini layak untuk faedah cukai penyelidikan dan pembangunan tertentu.

Individu yang memenuhi kriteria yang dinyatakan di atas dan belum dianggap sebagai pemastautin cukai Portugal dalam tempoh lima tahun sebelumnya akan mempunyai akses kepada kadar cukai 20% ke atas pendapatan profesional yang diperoleh dalam Portugal. Tambahan pula, individu ini akan berpeluang, seperti yang dibentangkan dalam Rang Undang-Undang Bajet 2024, untuk mendapatkan pengecualian cukai mengenai jenis pendapatan tertentu yang diperoleh daripada sumber asing, termasuk tetapi tidak terhad kepada pendapatan daripada pekerjaan atau bekerja sendiri, dividen, keuntungan. daripada penjualan aset, pendapatan sewa daripada hartanah, dan faedah. Walau bagaimanapun, adalah jelas bahawa skop ini "NHR baharu” lebih terhad, terutamanya dalam lelaran awalnya yang akan dibincangkan di Parlimen.

Perlu diberi perhatian untuk menyebut insentif cukai baharu yang akan tersedia kepada individu yang menubuhkan pemastautin cukai Portugis pada atau selepas 1 Januari 2024, dengan syarat mereka tidak diklasifikasikan sedemikian dalam tempoh lima tahun sebelumnya. Insentif ini memerlukan pengecualian 50% daripada cukai pendapatan peribadi untuk tempoh lima tahun, tanpa mengira pengkhususan profesional benefisiari. Terutamanya, keperluan sebelum ini untuk memenuhi kriteria nilai tambah tinggi, seperti yang diperhatikan dalam program Non-Habitual Residency (NHR), tidak akan terpakai lagi. Pengecualian adalah tertakluk kepada had maksimum 250,000 EUR setahun dari segi pendapatan tahunan, membayangkan bahawa sebarang pendapatan melebihi tahap ini akan dikenakan cukai mengikut kadar cukai am yang lazim.

Kesimpulannya, ini adalah perkara utama yang perlu dipertimbangkan. Adalah penting untuk sentiasa mengingati bahawa Rang Undang-undang Belanjawan masih terdedah kepada semakan, dan perlu diingatkan bahawa penilaian yang diberikan adalah bersifat awal.

Jika seseorang individu boleh menubuhkan kediaman cukai Portugis sebelum 31 Disember 2023, adalah dinasihatkan untuk mempertimbangkan dengan serius untuk meneruskan keputusan ini sehingga akhir tahun semasa. Dengan berbuat demikian, seseorang boleh mendapatkan penggunaan peraturan rejim Bukan Penduduk Lazim (NHR) sedia ada untuk tempoh 10 tahun.

Jika individu tidak dapat mewujudkan pemastautin cukai Portugis sebelum 31 Disember 2023, masih terdapat alternatif yang berdaya maju untuk dipertimbangkan untuk masa hadapan. Sebagai tambahan kepada potensi penubuhan rangka kerja peralihan yang lebih komprehensif mengenai peraturan Non-Habitual Residency (NHR) sedia ada melalui perbincangan parlimen, individu yang menjadi pemastautin cukai Portugal akan mendapat manfaat daripada pengurangan 50% dalam cukai ke atas pekerjaan dan pendapatan bebas untuk tempoh lima tahun, tertakluk kepada ambang pendapatan tahunan maksimum sebanyak 250,000 EUR.

Oleh itu, jika Parlimen akhirnya meratifikasi lelaran Rang Undang-undang Bajet 2024 sekarang, Portugal akan mengekalkan banyak insentif cukai untuk cukai pendapatan peribadi dan cukai pendapatan korporat. Akibatnya, negara akan terus menarik minat pelabur dan ekspatriat yang sumber pendapatan utamanya ialah pekerjaan atau pekerja bebas.

Tambahan pula, objektif menggalakkan inovasi dan pembangunan ekosistem permulaan diperkukuh dengan melaksanakan kadar cukai pendapatan korporat 12.5% ​​yang terpakai kepada 50,000 EUR hasil bercukai awal untuk firma yang layak, bersama-sama dengan mewujudkan rangka kerja cukai yang berbeza untuk pilihan saham .

Walau bagaimanapun, individu yang terutamanya menerima pendapatan pasif daripada sumber asing seperti dividen, faedah, royalti dan pencen, dan tidak memenuhi kriteria kelayakan untuk program Non-Habitual Residency (NHR) "baru", boleh melihat pindaan yang dicadangkan sebagai tidak memuaskan. . Namun begitu, ciri cukai lain yang menguntungkan Portugal, seperti ketiadaan kekayaan am atau cukai warisan dan sistem cukai yang kondusif untuk mata wang kripto dan rejim cukai tertentu, akan terus menarik penduduk baharu.

Kemas kini 14 November 2023:

Pada 14 November, Parti Sosialis mencadangkan pindaan kepada Rang Undang-undang Belanjawan yang dikemukakan oleh Kerajaan Portugis.

Pembayar cukai yang menjadi pemastautin untuk tujuan cukai sebelum 31 Disember 2024 dan yang mengisytiharkan, bagi tujuan pendaftaran mereka sebagai bukan pemastautin lazim, mempunyai salah satu daripada elemen berikut (syarat ini telah diluluskan di peringkat jawatankuasa pada 27 November 2023):

1. Janji atau kontrak pekerjaan, janji atau perjanjian peminjaman yang dibuat sehingga 31 Disember 2023, yang pelaksanaan fungsinya mesti dilakukan di wilayah negara; atau
2. Perjanjian pajakan atau perjanjian lain yang membenarkan penggunaan atau pemilikan hartanah di wilayah Portugis yang dimeterai sehingga 10 Oktober 2023;
3. Kontrak tempahan atau kontrak janji hutang untuk pemerolehan hak sebenar ke atas hartanah di wilayah Portugis yang dimeterai sehingga 10 Oktober 2023; o
4. Pendaftaran atau pendaftaran untuk tanggungan dalam pertubuhan pendidikan yang bermastautin di wilayah Portugis, diselesaikan sebelum 10 Oktober 2023;
5. Visa kediaman atau permit kediaman sah sehingga 31 Disember 2023; atau
6. Prosedur, yang dimulakan pada 31 Disember 2023, untuk pemberian visa kediaman atau permit kediaman dengan pihak berkuasa yang berwibawa di bawah perundangan yang berkuat kuasa untuk imigresen, iaitu melalui permintaan untuk penjadualan atau jadual berkesan untuk penyerahan permohonan untuk pemberian visa kediaman atau permit kediaman atau, Juga, melalui penyerahan permohonan untuk pemberian visa kediaman atau permit kediaman.
7. Orang kena cukai yang merupakan ahli isi rumah orang kena cukai yang disebut dalam perenggan sebelumnya.

Walau apa pun perkara di atas, kami mengekalkan pengesyoran di bawah.

Kemas kini 27 November 2023:

Ahli parlimen Portugis membenarkan peraturan yang mengubah suai rejim cukai untuk pemastautin bukan lazim dengan menetapkan bahawa pekerja syarikat pemula layak untuk menggunakan NHR.

Rejim NHR dijadualkan akan dihentikan dalam Bajet Negeri yang dicadangkan untuk 2024. Akses kepadanya akan kekal terhad kepada individu yang pendapatannya diperoleh secara eksklusif daripada penyelidikan saintifik dan kerjaya perguruan tinggi, atau peluang pekerjaan yang layak dilindungi oleh faedah kontrak untuk pelaburan produktif peruntukan Kod Cukai Pelaburan.

Penyelesaian yang dicadangkan dalam Belanjawan Negeri 2024, yang berdepan tentangan ketara, khususnya daripada pakar cukai yang menganggapnya tidak berkesan, telah dipinda oleh PS dan diluluskan dalam sesi khusus hari ini. Pindaan itu meluaskan julat pekerjaan yang layak untuk kadar IRS 20% selama sepuluh tahun.

Dengan PCP (Komunis) dan Blok Esquerda (Marxis/Trotskyists) mengundi menentang dan Livre (Hijau), JPA (Liberal konservatif), dan Chega (Far/Alt-Kanan) berkecuali, cadangan itu telah diluluskan.

Oleh itu, insentif cukai untuk penyelidikan dan inovasi saintifik ini akan tersedia kepada individu yang, selepas tidak menetap di Portugal selama lima tahun sebelumnya, memperoleh pemastautin cukai di negara ini dan memegang jawatan "dalam entiti yang disahkan sebagai pemula" seperti yang ditakrifkan oleh undang-undang , dan merupakan pemastautin cukai dan pekerja entiti tersebut.

Dalam bahaya ialah organisasi yang mengekalkan kiraan pekerja tahunan tidak melebihi 250 dan mempunyai kadar pengurangan tahunan tidak melebihi

organisasi dengan kriteria berikut: hasil tahunan tidak lebih daripada 50 juta euro, operasi selama sekurang-kurangnya sepuluh tahun, ibu pejabat atau perwakilan di Portugal, atau sekurang-kurangnya dua puluh lima pekerja yang terletak di negara ini; dan, prasyarat ini bukan hasil daripada pengasingan syarikat utama. menganjurkan sebuah syarikat.

Sistem cukai tambahan akan digunakan untuk "pekerjaan berkelayakan yang diiktiraf oleh Agensi untuk Investimento e Comércio Externo de Portugal, EPE atau dengan IAPMEI. E. atau oleh IAPMEI – Agência para a Cometitividade e Inovação, IP (Agensi Daya Saing dan Inovasi) yang relevan dengan ekonomi negara, iaitu dalam konteks menarik pelaburan yang produktif”.

Cadangan Sosialis memperluaskan lagi program untuk memasukkan "pekerjaan atau aktiviti lain yang dijalankan oleh pemastautin cukai di Wilayah Autonomi Madeira," dengan syarat-syarat khusus yang akan ditetapkan melalui dekri perundangan. Butiran yang akan dinyatakan melalui dekri perundangan serantau, seperti yang telah diisytiharkan oleh Presiden Kerajaan Wilayah Madeira Miguel Albuquerque (PSD).

Pendapatan di bawah kategori A (gaji) dan B (pendapatan bekerja sendiri) adalah tertakluk kepada kadar 20%.

Perbahasan dan undian khas berkenaan Belanjawan Negeri 2024 bermula pada 23 November dan akan berakhir pada 29 November. berakhir pada 29 November, tarikh undian muktamad Bajet Negeri bagi tahun 2024 secara keseluruhan, di mana masa depan NHR akan kemudian diputuskan oleh Presiden Portugis.

Cadangan kami:

Memandangkan pengalaman sejarah kami dan menjangkakan kemungkinan kesesakan pentadbiran semasa musim perayaan, kami amat mengesyorkan agar permohonan dihantar selewat-lewatnya pada 30 November^th, 2023, untuk menyediakan penampan yang selesa untuk sebarang komplikasi atau kelewatan yang tidak dijangka.

Item Tindakan:

1. Wujudkan Residensi: Pastikan semua langkah yang perlu untuk menjadi pemastautin bagi tujuan cukai dan imigresen selesai.
2. Akses portal Web Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam: Pastikan anda mempunyai akses dan maklumat untuk mengemudi dan menggunakan portal web Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis dengan cekap.
3. Failkan Permohonan NHR: Serahkan permohonan NHR anda dengan semua dokumentasi dan maklumat yang berkaitan mengikut garis panduan program NHR semasa.

Kemas kini lanjut mengenai garis panduan di atas mungkin berlaku bergantung kepada perubahan pada rang undang-undang yang dicadangkan hari ini.

Sekiranya anda ingin mendapat manfaat daripada status NHR, sila jangan teragak-agak untuk hubungan kami pasukan profesional.

Penafian: Maklumat yang diberikan dalam artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh ditafsirkan sebagai nasihat undang-undang, kewangan atau pelaburan. Tolonglah berunding dengan profesional pakar dalam percukaian Portugis sebelum membuat sebarang keputusan berkaitan cukai.

MCS

Penubuhan Madeira Corporate Services bermula pada 1995. MCS bermula sebagai penyedia perkhidmatan korporat di Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira dan dengan pantas menjadi syarikat pengurusan terkemuka… Maklumat Lanjut