Kriptovalūtu tirgum turpinot attīstīties, valdības visā pasaulē cīnās ar izaicinājumu regulēt un aplikt ar nodokļiem šo jauno digitālās valūtas veidu. Jo īpaši Portugāle nesen ir ieviesusi īpašu nodokļu režīmu kriptovalūtām, kas stājās spēkā 1. gada 2023. janvārī. Šī raksta mērķis ir sniegt detalizētu pārskatu par kriptovalūtu nodokļu likumiem Portugālē, piedāvājot vērtīgu ieskatu privātpersonām un uzņēmumiem, kas darbojas valsts.
Izpratne par dažādām kriptovalūtu ienākumu kategorijām
Lai orientētos nodokļu vidē, kas saistīta ar kriptovalūtām Portugālē, ir svarīgi skaidri saprast dažādas kriptovalūtu ienākumu kategorijas. Portugāles iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodekss (Código do IRS) klasificē kriptovalūtu ienākumus trīs galvenajās kategorijās: pasīvie ienākumi (E kategorija), kapitāla pieaugums (G kategorija) un ārštata darbinieku/pašnodarbinātības ienākumi (B kategorija).
Pasīvās investīcijas Kripto
Atlīdzībai, kas saņemta fiat naudā no pasīviem ieguldījumiem kriptovalūtā, kas neietver nekādus kriptovalūtu pārskaitījumus, tiks piemērota vienota nodokļa likme 28%. Šis noklusējuma noteikums attiecas uz gadījumiem, kad ienākumi neietilpst citā kategorijā. Tomēr ir svarīgi atzīmēt, ka kriptovalūtu joprojām var saņemt kā atlīdzību (nevis fiat naudu), ja tā ir kvalificējama kā alga vai pašnodarbinātības ienākumi, un tas tiks attiecīgi aplikts ar nodokli, parasti ar progresīvām nodokļu likmēm.
Kapitāla pieaugums, kas iegūts no Crypto pārdošanas
Tādu kriptovalūtu aktīvu pārdošana, kas pieder mazāk nekā 365 dienām, ietilpst ar nodokli apliekamā kapitāla pieaugumā. Par kriptovalūtu pārdošanu, kas tiek turēta ilgāk par 365 dienām, ir jāziņo, bet tas netiek aplikts ar nodokli. Šīm pārdošanai tiks piemērota vienota nodokļa likme 28% apmērā no kapitāla pieauguma, ja tā tiek veikta par fiat naudu. Tomēr, ja ienākumus saņem Portugāles nodokļu rezidents, kurš izvēlas summēt (englobamento), tiks piemērotas progresīvā nodokļa likmes no 14.5% līdz 53%. Ir vērts pieminēt, ka “ieguldījumu/vērtspapīru marķieri” tiks uzskatīti par vērtspapīriem un attiecīgi aplikti ar nodokļiem neatkarīgi no 365 dienu noteikuma.
Pašnodarbinātības ienākumi Kripto operācijas un validācija
Pašnodarbinātības ienākumi ietver darbības, kas saistītas ar kriptovalūtu izsniegšanu, tostarp ieguvi, vai kriptovalūtu darījumu apstiprināšanu, izmantojot konsensa mehānismus, par fiat naudu. Šajā kategorijā tiks piemērotas progresīvās nodokļa likmes no 14.5% līdz 53%. Ienākumiem, kas gūti no kalnrūpniecības darbībām, tiks piemērota fiksēta 5% izdevumu prezumpcija, bet ieguves aktīvu pārdošanai - 95%. Ir svarīgi atzīmēt, ka pašnodarbinātā darba ņēmēja darbības pārtraukšana tiek uzskatīta par līdzvērtīgu kriptovalūtu aktīvu pārdošanai.
Turklāt saskaņā ar pašnodarbināto ienākumu noteikumiem nodokļu maksātājam saskaņā ar likumu ir jāizsniedz rēķini par saņemtajiem ienākumiem, kas atkarībā no piemērojamām situācijām var izraisīt PVN ziņošanas pienākumu un obligātu reģistrāciju Portugāles sociālās apdrošināšanas iestādē un sociālās apdrošināšanas maksājumus. iemaksas (pa virsu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa slogu).
Kopīgi noteikumi par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Portugālē
Izpratne par kopējiem noteikumiem par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Portugālē ir ļoti svarīga, lai nodrošinātu nodokļu režīma ievērošanu. Šeit ir daži galvenie punkti, kas jāņem vērā:
- Kripto kriptovalūtu apmaiņai: Ja kriptovalūta apmaiņai tiek veikta saskaņā ar ienākumiem no kapitāla pieauguma vai pašnodarbinātības ienākumiem, nodokļu uzlikšana tiks atlikta līdz brīdim, kad kriptovalūta tiek pārdota (ti, konvertēšana fiat valūtā). Nosakot iegādes vērtību, tiks piemērots noteikums “pirmais iekšā, pirmais ārā” (FIFO), kas nozīmē, ka pārdotā kriptovalūta tiks turēta visilgāk.
- Kapitāla zaudējumu kompensēšana: Kapitāla zaudējumus var kompensēt ar peļņu, izņemot gadījumus, kad tie radušies nodokļu paradīzes (dažas valstis, kas ir parakstījušas DTA ar Portugāli, Portugāli klasificē kā tādas).
- Izejas nodoklis: ja persona pārstāj būt nodokļu rezidents Portugālē, visiem kriptovalūtas aktīviem tiks piemērots “izceļošanas nodoklis” 28% apmērā. Šis nodoklis tiks piemērots tāpat kā tad, ja būtu bijis pārdošana, kapitāla pieaugums, pamatojoties uz starpību starp tirgus vērtību un iegādes vērtību, kas noteikta, izmantojot FIFO.
- Kripto ziedojums: par kriptovalūtu ziedošanu tiks piemērota 10% zīmognodeva vai 4% maksa, ko iekasē kriptovalūtu pakalpojumu sniedzēji vai ar to starpniecību. Tomēr ziedojumi starp laulātajiem, dzīves partneriem, augšupējiem un pēcnācējiem vai ziedojumi, kas mazāki par 500 eiro, ir atbrīvoti no nodokļiem.
- NFT: Non-fungible marķieri (NFT) ir izslēgti no nodokļiem. Tomēr ir svarīgi atzīmēt, ka nodokļu režīms NFT var atšķirties salīdzinājumā ar ieguldījumu/drošības marķieriem un komunālo pakalpojumu/preču/maksājumu marķieriem.
Faktori, kas jāņem vērā efektīvai kriptovalūtu aplikšanai ar nodokļiem Portugālē
Lai nodrošinātu efektīvu kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Portugālē, ir jāņem vērā vairāki faktori:
Pareiza aktīvu un ienākumu kvalifikācija
Pareiza aktīva veida un ienākumu kvalifikācija ir ļoti svarīga, nosakot tā aplikšanu ar nodokli. Izpratne par dažādu kriptovalūtu specifiskajām īpašībām un to paredzēto lietojumu ir būtiska precīzai nodokļu pārskatu sniegšanai.
Dubultnodokļu līgumu piemērojamība
Būtisks apsvērums ir arī Portugāles parakstīto Dubultnodokļu nolīgumu (DTA), tostarp to, kuru jurisdikcija ir iekļauta melnajā sarakstā (nodokļu oāzes), piemērojamība. Ir svarīgi atzīmēt, ka jaunais kriptovalūtu nodokļu režīms nemaina piemērojamību neparasto rezidentu (NHR) režīms kas var sniegt noteiktas priekšrocības atbilstošām personām, kas saņem kriptovalūtu ienākumus.
Secinājumi
Lai gan jaunais nodokļu režīms Portugālē nodrošina juridisko noteiktību, navigācija kriptovalūtu nodokļu sarežģītās jomās joprojām var būt sarežģīta. Vienmēr ir ieteicams meklēt profesionālu nodokļu konsultāciju strādājot ar kriptovalūtu ienākumiem, it īpaši, ja darbojas globāli vai dzīvojat Portugālē kā ne-nodokļu rezidents.
Īpaša nodokļu režīma ieviešana kriptovalūtām Portugālē ir nozīmīgs solis ceļā uz skaidrības un tiesiskās noteiktības nodrošināšanu nepārtraukti mainīgajā digitālo valūtu pasaulē. Neatkarīgi no tā, vai esat privātpersona vai uzņēmums, kas darbojas Portugālē, izpratne par kriptovalūtu nodokļu likumiem ir ļoti svarīga, lai nodrošinātu atbilstību un efektīvu nodokļu plānošanu. Apsverot dažādas kriptovalūtu ienākumu kategorijas, kopīgus noteikumus un svarīgus faktorus, jūs varat droši orientēties nodokļu jomā un nodrošināt pareizu nodokļu atskaiti un nomaksu. Lūdziet nodokļu profesionāļu norādījumus, lai nodrošinātu atbilstību noteikumiem un optimizētu savu nodokļu stāvokli kriptovalūtu nodokļu jomā Portugālē.
Kopsavilkums:
- Portugāles īpašais nodokļu režīms kriptovalūtām stāsies spēkā 1. gada 2023. janvārī.
- Jaunā režīma mērķis ir nodrošināt skaidrību un juridisko noteiktību attiecībā uz kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Portugālē.
- Ir svarīgi pareizi klasificēt aktīvu veidu un ienākumus, lai noteiktu piemērojamās nodokļu likmes.
- Portugāles parakstītie dubultās nodokļu līgumi (DTA) var ietekmēt kriptovalūtu ienākumu aplikšanu ar nodokļiem.
- Lai nodrošinātu Portugāles nodokļu likumu un noteikumu ievērošanu, ļoti ieteicams meklēt profesionālu nodokļu konsultāciju.
Atruna: šajā rakstā sniegtā informācija ir paredzēta tikai informatīviem nolūkiem, un to nevajadzētu uzskatīt par juridisku vai nodokļu konsultāciju. Lūdzu, konsultējieties ar kvalificētu nodokļu speciālistu, lai iegūtu īpašus norādījumus, kas pielāgoti jūsu individuālajiem apstākļiem.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
