Mokesčiai užsieniečiams Portugalijoje yra daugelio svajonių išsipildymas. Tiesą sakant, pagal Neįprastas gyventojas (NHR), mokesčiai Portugalijoje užsieniečiams yra gerokai mažesni.
Asmenys, kuriems taikomas nenuolatinio gyventojo (NHR) režimas, mokesčių tikslais yra Portugalijos rezidentai ir apmokestinami taikant sumažintą tarifą. NHR schema yra speciali Portugalijos apmokestinimo tvarka, taikoma fizinių asmenų pajamoms iš užsienio. Ši programa yra specialiai sukurta žmonėms, norintiems perkelti savo gyvenamąją vietą į Portugaliją imigracijos požiūriu, nepaisant jų pilietybės.
NHR statusas galioja dešimt metų iš eilės ir neatnaujinamas, nebent mokesčių mokėtojas penkerius metus tampa nerezidentu mokesčių tikslais prieš pakartotinai kreipdamasis į schemą.
Mokesčių Portugalijoje apžvalga užsieniečiams
Mokesčių sistema Portugalijoje užsieniečiams
Kai kurie buvę pacientai Portugalijoje gali pasinaudoti Neįprastos rezidencijos (NHR) schema, kuriame numatytos didelės išimtys dešimties metų gyventi šalyje. Šis specialus ex-pat mokesčių statusas yra prieinamas visiems, persikeliantiems į šalį, nepriklausomai nuo pilietybės ir to, kur jie atitinka pensininkų, darbuotojų ar laisvai samdomų vertėjų (skaitmeninių klajoklių) reikalavimus.
Prieš persikraustymą reikėtų kreiptis į mokesčių konsultantą, pvz MCS ir paprašykite, kad jūsų pajamų struktūra būtų išanalizuota, ar ji atitinka NHR sistemos taisykles ir išimtis.
Mokesčių tarifai Portugalijoje
Portugalija turi progresyvią mokesčių sistema vietoje, kai skirtingoms mokesčių grupėms taikomi skirtingi mokesčių tarifai. 2021 finansinių metų Portugalijos ir Madeiros autonominio regiono pajamų mokesčio grupės Portugalijos pajamų mokesčiai taikomi šių šešių kategorijų pajamoms:
- A: Darbo pajamos
- B: Savarankiškos veiklos pajamos
- E: Investicijų pajamos
- F: Nuomos pajamos iš Portugalijoje išnuomoto nekilnojamojo turto
- G: Kapitalo prieaugis pardavus nekilnojamąjį turtą, turtą ar akcijas
- H: Pensijos Portugalijoje, įskaitant privačius pensijų planus
Specialūs ir fiksuoti mokesčių tarifai gali būti taikomi skirtingoms pajamų kategorijoms, atsižvelgiant į konkrečias pajamų rūšis, mokesčių rezidencijos statusą arba NHR schemos taikymą atitinkamam mokesčių mokėtojui.
NHR privalumai
Užsienio šaltinio pajamų atleidimas nuo mokesčių
- Atleidimas nuo mokesčių darbo pajamų suteikiama, jei pajamos yra apmokestinamos šaltinio šalyje pagal taikomą dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimą arba laikoma, kad ji nėra kilusi iš Portugalijos šaltinio.
- Grynosios pensijos jiems taikomas fiksuotas 10 proc.
- Laisvai samdomo darbuotojo pajamos / nepriklausomas rangovas iš didelės pridėtinės vertės paslaugų veiklos, kuri yra mokslinio, meninio ar techninio pobūdžio, taip pat netaikoma galima apmokestinti šaltinio šalyje, su kuria Portugalija yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimą, arba, jei tokio susitarimo nėra, kai pajamos nelaikomos gautomis Portugalijos teritorijoje.
- Atleidimas nuo mokesčių kitos rūšys užsienio kilmės pajamos (palūkanos, dividendai, kapitalo prieaugis, pajamos iš nekilnojamojo turto (nuoma), autoriniai atlyginimai, pajamos iš intelektinės nuosavybės ir verslo pajamos) jei šie galima apmokestinti kilmės šalyje pagal Portugalijos ir atitinkamos valstybės sudarytą dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimą arba; jei šių rūšių pajamos gali būti apmokestinami kilmės valstybėje pagal EBPO mokesčių konvencijos modelį (išskyrus mokesčių rojus) tais atvejais, kai nėra dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimo.
Remiantis mūsų patirtimi, Portugalijos mokesčių ir muitų tarnyba netinkamai kreipiasi dėl lengvatų dėl didelės pridėtinės vertės laisvai samdomų darbuotojų pajamų ir taiko 10% mokesčio tarifą grynosioms pensijoms (o ne taiko bruto pensijoms). Atsižvelgiant į tai, mokesčių mokėtojai paprastai privalo užginčyti pranešimą apie mokesčių sureguliavimą. Remiantis naujausiomis žiniomis, Portugalijos mokesčių ir muitų tarnyba tiria šį klausimą.
Portugalijos šaltinio pajamų atleidimas nuo mokesčių
- Darbo pajamos ir verslo ar profesinių pajamų gautos iš didelės pridėtinės vertės veiklos, apmokestinamos fiksuotu 20 proc..
- Likusios darbo ir verslo ar profesinės pajamos (nelaikomos didelės pridėtinės vertės) ir kitų rūšių pajamos sumuojamos ir apmokestinamos pagal bendrąsias apmokestinimo taisykles.
NHR statuso reikalavimai
- Per pastaruosius penkerius metus nebuvo laikomi Portugalijos mokesčių rezidentais (gali būti reikalaujama mokesčių rezidencijos pažymėjimo ir užsienyje sumokėto mokesčio įrodymo).
- Portugalijos mokesčių rezidencijos įsigijimas. gyvenę Portugalijoje ilgiau nei 183 dienas (iš eilės arba ne) per bet kurį 12 mėnesių laikotarpį, pradedant arba baigiant atitinkamais metais; arba turėti namą bet kuriuo metu per 12 mėnesių tokiomis sąlygomis, kurios leidžia daryti prielaidą, kad ketinama jį laikyti ir užimti kaip nuolatinę gyvenamąją vietą.
- Ne ES / EEE piliečiai iš savo gyvenamosios šalies Portugalijos ambasados / konsulato turės gauti galiojančią vizą, suteikiančią teisę turėti leidimą gyventi Portugalijos teritorijoje. (pvz., a Auksinė viza, Pasyvių pajamų viza arba kitų rūšių vizos).
- ES / EEE piliečiai turės gauti ES / EEE piliečio gyvenamosios vietos pažymėjimą iš miesto / rotušės, kurios jurisdikcijai priklauso jų mokesčių adresas.
- Prašymą įregistruoti kaip nuolatinį mokesčių rezidentą pateikti iki kitų metų, einančių po įregistravimo gyventoju, kovo 31 d. (pvz., 2017 m. – iki 31 m. kovo 2018 d.).
- NHR statuso pripažinimas nėra automatinis, todėl reikia pateikti oficialų prašymą Portugalijos mokesčių ir muitinės institucijai. Be to, atsitiktinio prašymo audito atveju galima paprašyti dokumentų, įrodančių ankstesnių metų mokesčių rezidenciją (pvz., Mokesčių rezidencijos pažymas ir mokesčių atsiskaitymo užsienyje įrodymą). Teikiant paraišką labai svarbu turėti tokius įrašus.
Mūsų profesionalų komanda pasiruošusi padėti jums sprendžiant mokesčių reikalus, jei gyvenate Madeiroje arba žemyninėje Portugalijos dalyje.
Šis straipsnis pateikiamas tik bendrais informaciniais tikslais ir nėra skirtas kaip teisinė ar profesinė konsultacija. Jei turite klausimų, nedvejodami kreipkitės susisiekite su mumis.
Laurinda yra įgijusi verslo administravimo diplomą Pietų Afrikos administravimo ir komercijos institute… Skaityti daugiau
