Kadangi koncertų ekonomika ir toliau plečiasi, vis daugiau profesionalų Portugalijoje svarsto apie savarankišką darbą. Šalyje – palanki verslo aplinka, patrauklios mokesčių lengvatos, aukšta gyvenimo kokybė. Šiame išsamiame vadove išnagrinėsime įvairius savarankiško darbo Portugalijoje aspektus, įskaitant mokesčius, registraciją, atskaitymus ir socialinio draudimo įmokas.
1. Įvadas į savarankišką darbą Portugalijoje
Laisvai samdomų vertėjų rinkos augimas padarė Portugaliją patrauklia vieta savarankiškai dirbantiems specialistams. Šalis išgarsėjo skaitmeniniais klajokliais ir verslininkais dėl lanksčių darbo įstatymų, švelnaus klimato ir gyvybingos kultūros. Kaip savarankiškai dirbantis asmuo galite pasirinkti savo projektus ir klientus, tačiau taip pat esate atsakingas už mokesčių ir socialinio draudimo įmokų tvarkymą.
2. Savarankiškai dirbančių asmenų apmokestinimas Portugalijoje
Kai dirbate savarankiškai Portugalijoje, jums galioja tie patys mokesčių įstatymai, kaip ir bet kuriam kitam laisvai samdomam specialistui. Mokesčių sistema pagrįsta savęs apskaičiavimo režimu, ty jūs esate atsakingas už mokesčių apskaičiavimą ir mokėjimą. Mokestiniai metai Portugalijoje trunka nuo sausio iki gruodžio.
2.1 Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Savarankiškai dirbantys asmenys Portugalijoje yra apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu (PIT), progresiniu mokesčiu, pagrįstu jų pajamomis. Mokesčių tarifai svyruoja nuo 14.5% iki 48%, priklausomai nuo jūsų pajamų lygio. Pagal Neįprasto mokesčių rezidento (NHR) schemą užsienyje gautos pajamos gali būti neapmokestinamos GPM, jei tenkinami konkretūs kriterijai. Be to, pajamoms, gautoms iš Portugalijos, gali būti taikomas fiksuotas 20 % mokestis, jei veikla laikoma didelės vertės.
2.2 Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
Jei teikiate paslaugas ar parduodate prekes, jums gali tekti apmokestinti pridėtinės vertės mokestį (PVM) iš savo klientų Portugalijoje ir kitose šalyse sąskaitose faktūrose. Standartinis PVM tarifas Portugalijoje yra 23%. Tačiau jei Madeiroje dirbate savarankiškai, PVM tarifas yra 22%. PVM lengvatos taikomos taikant atvirkštinio apmokestinimo mechanizmą ES ir ne ES klientams išrašant sąskaitas faktūras, jei tenkinamos tam tikros sąlygos.
2.3 Socialinio draudimo įmokos
Savarankiškai dirbantys asmenys Portugalijoje privalo mokėti socialinio draudimo įmokas praėjus 12 mėnesių nuo to, kai užsiregistravo kaip laisvai samdomi darbuotojai. Mėnesio įmokų bazė atitinka 1/3 atitinkamo atlyginimo, nustatyto kiekvienu ataskaitiniu laikotarpiu, ir turi poveikį tą mėnesį ir kitus du mėnesius.
Nustatant atitinkamą individualią veiklą vykdančio asmens darbo užmokestį, atsižvelgiama į pajamas, gautas per tris mėnesius iki ataskaitinio mėnesio. Tinkamas atlyginimas atitinka 70% pajamų už suteiktas paslaugas. Kiekvienam mėnesiui taikomas įmokų bazės limitas yra 12 kartų didesnis už Portugalijos socialinio indekso (IAS) vertę, iki 14,808.93 XNUMX EUR per metus.
3. Savarankiškai dirbančio specialisto registracija Portugalijoje
Norėdami užsiregistruoti kaip savarankiškai dirbantis specialistas mokesčių tikslais Portugalijoje, turite gauti a mokesčių mokėtojo kodas (NIF) ir užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje. Tai galite padaryti asmeniškai mokesčių inspekcijoje (serviço de finanças) arba per paslaugų teikėją, pvz. Madeira Corporate Services. Užsiregistravę turite registruoti visas savo pajamas ir išlaidas ir kiekvienais metais pateikti mokesčių deklaraciją (Declaração de IRS).
Visos pajamos, gautos kaip laisvai samdomas darbuotojas, turi būti išrašytos naudojant Autoridade Tributária e Aduaneira patvirtintą sąskaitų faktūrų išrašymo programinę įrangą.
4. Išskaitos ir pašalpos savarankiškai dirbantiems asmenims Portugalijoje
Laisvai samdomi darbuotojai Portugalijoje gali reikalauti įvairių atskaitymų ir pašalpų, kad sumažintų savo apmokestinamąsias pajamas. Jie apima:
4.1 Verslo išlaidos
Laisvai samdomi darbuotojai gali iš savo apmokestinamųjų pajamų atskaityti verslo išlaidas, tokias kaip biuro nuoma, įranga ir reikmenys. Visos išlaidos turi būti susijusios su laisvai samdomo darbuotojo vykdoma verslo veikla.
4.2 Asmeniniai išskaitymai
Laisvai samdomi darbuotojai taip pat gali reikalauti asmeninių atskaitymų, tokių kaip įmokos į pensijų planą, sveikatos draudimo įmokos ir mokymosi išlaidos.
5. Supaprastintas režimas vs organizuota apskaita
Laisvai samdomi darbuotojai, kurių pajamos siekia iki 200,000 25 eurų per metus, gali pasirinkti supaprastintą režimą, kuris leidžia iš apmokestinamųjų pajamų atskaityti fiksuotą 200,000% pajamų tarifą. Asmenys, kurių pajamos viršija XNUMX XNUMX eurų, turi turėti sutvarkytą apskaitą, todėl turi samdyti valdybos atestuotą buhalterį, kuris padėtų nustatyti jų pelną ir nuostolius.
6. Neįprastų mokesčių rezidentų (NHR) schema
Šios Neįprastas mokesčių rezidentas (NHR) schema yra patraukli galimybė laisvai samdomiems darbuotojams, norintiems persikelti į Portugaliją ilgesniam laikui (daugiau nei 183 dienoms). Pagal NHR schemą užsienyje gautos pajamos gali būti atleistos nuo gyventojų pajamų mokesčio Portugalijoje, jei tenkinami specialūs reikalavimai pagal schemos taisykles. Be to, pajamoms, gautoms iš Portugalijos, gali būti taikomas fiksuotas 20 % mokestis, jei veikla laikoma didelės vertės.
7. Laisvai samdomų vertėjų PVM prievolės
PVM Portugalijoje turi mokėti visos įmonės, kurių apmokestinamų paslaugų apyvarta viršija 13,500 XNUMX eurų. PVM kas ketvirtį arba kas mėnesį mokamas Portugalijos mokesčių inspekcijai septynias dienas po ataskaitinio laikotarpio pabaigos.
Svarbu pažymėti, kad sąskaitos faktūros, susijusios su jūsų laisvai samdoma veikla, turi būti išrašytos naudojant Portugalijos finansų ministerijos patvirtintą sąskaitų faktūrų išrašymo programinę įrangą.
8. Mokesčių mokėjimo terminai ir mokėjimo galimybės
Laisvai samdomi darbuotojai Portugalijoje privalo pateikti mokesčių deklaraciją iki kiekvienų metų birželio 30 d. Jei esate registruotas PVM mokėtojas, turite pateikti ir ketvirtines PVM deklaracijas.
Galimos kelios mokesčių mokėjimo parinktys, įskaitant banko pavedimą, tiesioginį debetą ir mokėjimą mokesčių inspekcijoje.
9. Baudos už reikalavimų nesilaikymą
Mokesčių taisyklių nesilaikymas gali užtraukti nuobaudas ir baudas. Mokesčių administratorius gali skirti baudas už pavėluotą arba neteisingą mokesčių deklaracijų pateikimą, neįsiregistravimą mokesčių tikslais ir mokesčių nesumokėjimą laiku.
10. Patarimai, kaip tvarkyti mokesčius
Norėdami tvarkyti savo mokesčių reikalus kaip savarankiškai dirbantis asmuo Portugalijoje, labai svarbu:
- Pasamdykite buhalterį
- Tvarkykite tikslius visų savo pajamų ir išlaidų įrašus
- Pateikite savo mokesčių deklaracijas laiku
- Kreipkitės į profesionalų patarimą, jei nesate tikri dėl bet kurio mokesčių sistemos aspekto
- Sudarykite biudžetą mokesčių mokėjimams ir kiekvieną mėnesį atidėkite pinigų savo mokestiniams įsipareigojimams padengti
- Apsvarstykite Neįprastas mokesčių rezidentas (NHR), jei planuojate persikelti į Portugaliją ilgesniam laikui
11. Išvada
Tapimas savarankišku darbuotoja Portugalijoje gali būti naudinga ir pilnavertė patirtis, suteikianti lankstumo ir nepriklausomybės. Suprasdami mokesčių sistemą, užsiregistravę mokesčių tikslais, prašydami atskaityti ir atleisti nuolaidas, laikydamiesi mokesčių terminų ir prireikus kreipdamiesi į profesionalią pagalbą, galite užtikrinti, kad laikysitės taisyklių ir sutelkti dėmesį į savo darbą. Kruopščiai planuodami ir valdydami galite sėkmingai naršyti Portugalijos savarankiško darbo pasaulyje ir mėgautis visais jo privalumais.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
