Būdami mokesčių konsultantai nuo 1995 m., girdėjome nemažai pasakojimų apie emigrantus, kurie imigracijos ir mokesčių tikslais persikėlė į Portugalijos teritoriją, nesilaikydami Portugalijos mokesčių įstatymų, kai kalbama apie gyventojų pajamų apmokestinimą, ir todėl. susidurti su nemaloniais netikėtumais (baudomis, palūkanomis ir papildomais mokesčiais).
Kvalifikuotas mokesčių konsultantas, nesvarbu, ar tai būtų teisininkas, ar sertifikuotas buhalteris, padės jums persikelti iš Portugalijos mokesčių požiūrio, pateiks išsamią informaciją apie jūsų, kaip rezidento, mokesčių ir atskaitomybės įsipareigojimus imigracijos ir mokesčių tikslais Portugalijos teritorijoje.
Ne "bananų respublika"
Atsiradus Neįprastas gyventojas (NHR) mokesčių schema Portugalija, ir Madeiros sala, buvo dar labiau paklausūs emigrantų. Be to, dėl Rusijos agresijos prieš Ukrainą išaugo saloje gyvenančių ukrainiečių skaičius – visi potencialūs mokesčių mokėtojai, kurie iš esmės turėtų gauti naudos iš NHR sistemos.
Nepaisant to, mūsų mokesčių konsultantų komanda nuolat mato tas pačias klaidas, kurias daro emigrantai, nepaisant situacijos, kuri juos atvedė į salą. Mūsų komanda matė viską: nuo NHR statuso turėtojų, kurie nusprendžia pateikti tik Portugalijos gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją už pasaulines pajamas, uždirbtas pirmaisiais metais po registracijos, iki NHR statuso turėtojų, kurie nusprendžia niekada nepateikti Portugalijos gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos ar net tų asmenų, kurie gauna naudos iš laikinas apsaugos režimas kurie ir toliau dirba savarankiškai savo kilmės šalyje, nors iš tikrųjų yra Portugalijos teritorijos rezidentai (čia turi teisinius įsipareigojimus AT – Portugalijos mokesčių ir muitų institucijai).
Prie aukščiau aprašytų situacijų galime pridėti tuos atvejus, kai užsienio mokesčių mokėtojai, gyvenantys Portugalijoje, pasirenka tik iš dalies deklaruoti pasaulines pajamas arba situacijas, kai užsieniečiai mokesčių tikslais yra rezidentai daugiau nei 20 metų ir niekada nepateikė gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos. .
Visos aukščiau aprašytos situacijos neatitinka Portugalijos mokesčių įstatymų.
Geras mokesčių konsultantas žino jūsų įsipareigojimus.
Atitinkamas Portugalijos teritorijoje gyvenantis mokesčių mokėtojas
Paprastai mokesčių mokėtojas laikomas mokesčių rezidentu Portugalijoje, jei išgyvena daugiau nei 183 dienas. Šis skaičiavimas reiškia bet kurį 12 mėnesių laikotarpį, prasidedantį arba pasibaigiantį atitinkamais metais.
Taip pat asmuo yra gyventojas, jei jis turi būstą, kurį ketinama išlaikyti ir užimti kaip įprastą gyvenamąją vietą per 183 dienas per 12 mėnesių.
Be pirmiau minėtų bendrųjų taisyklių, kurios sutampa su Portugalijos pasirašytomis mokesčių sutartimis, jei asmuo turi leidimą gyventi Portugalijoje, jis parodo ketinimą tapti mokesčių rezidentu. Be to, konkretūs leidimai gyventi (pavyzdžiui, pagrįsti D7 viza) reiškia minimalius buvimo Portugalijos teritorijoje reikalavimus, dėl kurių bus suteiktas mokestinis statusas ir registracija AT.
Kita vertus, jei būtų buvęs suteiktas leidimas gyventi Portugalijoje pagal laikinosios apsaugos statusą, tas asmuo imigracijos ir mokesčių tikslais tampa rezidentu minėto statuso suteikimo dieną.
Paprastai kalbant, imigracija į Portugalijos teritoriją paprastai reiškia registraciją kaip mokesčių rezidentas šalyje. Dėl to Portugalijoje atsiras gyventojų pajamų mokesčio prievolė ir mokesčių atskaitomybės įsipareigojimai.
Jei kyla prieštaravimų dėl buveinės mokestinės vietos apibrėžimo, mokesčių mokėtojas turi atsižvelgti į Portugalijos ir rezidencijos šalies pasirašytoje dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimo kriterijus ir Portugalijos mokesčių teisę šiuo klausimu, ty į dalinę gyvenamąją vietą. Jei abejojate dėl savo mokesčių rezidencijos statuso, kreipkitės į mokesčių konsultantą.
Jei kas nori NHR statuso, turi tapti rezidentu.
Mokesčių rezidentas yra būtinas norint įgyti neįprastą statusą (NHR), nes pirmiausia reikia būti rezidentuNeįprasta būsena (NHR), nes norint gauti NHR statusą, pirmiausia reikia būti rezidentu, o iki kitų metų, einančių po registracijos rezidentu, kovo 31 d. (to nepadarius ir prarandama galimybė gauti NHR išmokas visam laikui) .
Jūsų, kaip gyventojo, teisinės pareigos
Kvalifikuoti mokesčių konsultantai nedelsdami informuos jus, kad jūsų teisiniai įsipareigojimai bus tokie, jei tapsite Portugalijos teritorijos rezidentu mokesčių tikslais:
- Mokesčių mokėtojo, kuris yra mokesčių rezidentas Portugalijoje, jų pasaulinės pajamos bus apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (IRS). IRS mokesčių tarifas gali siekti iki 48 %, nebent minėtas mokesčių mokėtojas atitinka reikalavimus, kad galėtų pasinaudoti atleidimais arba fiksuotais mokesčių tarifais, numatytais pagal NHR statusą, dėl kurio jis kreipėsi.
- Be to, kas išdėstyta pirmiau, mokesčių mokėtojas rezidentas (įskaitant asmenį, kuris naudojasi NHR schema) privalo kasmet pateikti savo Portugalijos gyventojų pajamų mokesčio deklaracijas, atskleisdamas savo visame pasaulyje uždirbtas pajamas, sumokėtus atitinkamus mokesčius, sumokėtas socialinio draudimo įmokas ir visų ne Portugalijos šalių IBAN. banko sąskaitos, kurios buvo laikomos FY gruodžio 31 d.
Už metinių mokesčių atskaitomybės įsipareigojimų nevykdymą gresia baudžiamoji atsakomybė.
Mokesčių rezidencija ir CRS
Portugalijos mokesčių kodeksas reikalauja, kad visi mokesčių mokėtojai, dirbantys ir gyvenantys užsienyje, per 60 dienų praneštų AT apie savo mokesčių adreso pasikeitimą. Kitose šalyse galios panašios taisyklės. Todėl labai svarbu, kad emigrantai pasikonsultuotų su savo buveinės šalies mokesčių konsultantais, ką reikia padaryti norint persikelti į Portugalijos teritoriją iš buveinės šalies mokesčių perspektyvos.
Minėtas reikalas tapo „rimtesnis“, jei manome, kad bankai dabar renka informaciją apie klientų nerezidentų (mokesčių tikslais) banko sąskaitų likučius ir pateikia juos mokesčių inspekcijai. Taip pat atsitinka ir priešingai: užsienio bankai praneš apie jų nacionalinėje teritorijoje gyvenančių mokesčių mokėtojų sąskaitas atitinkamoms mokesčių institucijoms, kurios perduos šią informaciją kilmės šalies mokesčių institucijoms.
Toks keitimasis informacija kyla dėl bendrųjų atskaitomybės standartų (angl. Common Reporting Standards – CRS) įgyvendinimo., kurį sukūrė EBPO ir kuriame dalyvauja Portugalija ir 93 kitos jurisdikcijos. Tarp 93 jurisdikcijų, atviroje jūroje kaip ir Kaimanų salos, Britų Mergelių salos ir Normandijos salos.
Šiais bendraisiais ataskaitų teikimo standartais siekiama kovoti su mokesčių vengimu ir pinigų plovimu ir gali turėti įtakos tūkstančių emigrantų mokesčių rezidencijos statusui. KRS gali rizikuoti, kad emigrantų pajamos bus apmokestinamos jų kilmės ir gyvenamosios vietos šalyje, jei mokesčių rezidencijos statusas nėra atnaujintas visose jurisdikcijose.
Keitimasis mokesčių informacija ES viduje
Be to, AT – Portugalijos mokesčių ir muitinės institucija gali labai gerai žinoti apie pažeidimus, kuriuos patiria mokesčių rezidentas, jei nusprendžia nepranešti apie savo pasaulines pajamas, kaip aprašyta aukščiau. Taip yra dėl galiojančių ES teisės aktų, skirtų užkirsti kelią gyventojų pajamų mokesčio slėpimui.
Administracinio bendradarbiavimo direktyva
Direktyva dėl administracinio bendradarbiavimo (VPK) yra viena iš priemonių, kurių ėmėsi EU priimtą kovos su mokesčių vengimu strategiją. Jos tikslas – užtikrinti, kad 2006 m. EBPO keitimosi informacija gavus prašymą standartas yra vienodai taikomas ES. Valstybei narei neturėtų būti trukdoma perduoti informaciją apie mokesčių mokėtoją kitai valstybei narei, nes reikiamą informaciją gali pateikti tik bankas arba finansų įstaiga. Direktyva taikoma mokesčiams, kuriuos renka valstybė narė arba valstybės narės teritoriniai ar administraciniai padaliniai, įskaitant vietos valdžios institucijas. Tai neapima netiesioginių mokesčių, kuriems jau taikomi Sąjungos teisės aktai dėl valstybių narių administracinio bendradarbiavimo.
Nuo 01 m. sausio 2015 d. direktyva numato automatinį keitimąsi informacija apie penkias nefinansines pajamų ir kapitalo kategorijas, remiantis turima informacija.
- Uždarbis iš pelningos veiklos
- Pensionas
- Stebėtojų tarybos atlyginimai
- Nuosavybė ir pajamos iš nekilnojamojo turto
- Gyvybės draudimo produktai
Be to, Europos Komisija pasiūlė išplėsti automatinį keitimąsi informacija tarp mokesčių administracijų EU stiprinti kovą su mokesčių slėpimu. Pagal 2014 m. gruodžio 107 d. iš dalies keičiančią direktyvą 09/2014, finansinės informacijos sąrašas nuo 01 m. sausio 2017 d. taip pat patenka į automatinio informacijos mainų taikymo sritį.
Keitimasis informacija apie finansines sąskaitas
Per EU (taip pat dalyvaujančiose trečiosiose šalyse), perduodama informacija apie kitoje dalyvaujančioje šalyje gyvenančio asmens turimas finansines sąskaitas. Finansų institucijos (bankai, patikėtiniai, brokeriai, tam tikros investicinės priemonės ir tam tikros draudimo bendrovės) privalo pranešti apie tokius duomenis vietos mokesčių institucijoms. Tada šie duomenys perduodami atitinkamoms kitos šalies mokesčių institucijoms.
Nuo 31 m. gruodžio 2016 d. pabaigos turi būti teikiama ši informacija:
- Asmens ar subjekto, apie kurį reikia pranešti, duomenys (pavadinimas, adresas, gyvenamoji vieta, mokesčių mokėtojo kodas (TIN), asmenų gimimo data ir vieta, sąskaitos numeris)
- Ataskaitą teikiančios finansų įstaigos pavadinimas ir Austrijos mokesčių mokėtojo kodas
- Sąskaitos likutis arba vertė (įskaitant grynųjų pinigų vertę arba išperkamosios vertės vertę išperkamo draudimo ar anuiteto sutarčių atveju) atitinkamų kalendorinių metų pabaigoje.
- Saugos sąskaitose: bendra bruto palūkanų / dividendų / kitų pajamų suma ir visos bendrosios pajamos iš finansinio turto pardavimo arba atpirkimo
- Indėlių sąskaitoms: visos bendrosios palūkanų pajamos
Šiuo reglamentu siekiama išvengti, kad mokesčių mokėtojas nedeklaruotų užsienyje uždirbto kapitalo, kuris turi būti deklaruojamas arba apmokestinamas gyvenamojoje šalyje.
Skaitmeniniai klajokliai ir laisvai samdomi darbuotojai
Jei jūs atitinkate Portugalijos teritorijos rezidento mokesčių tikslais, net ir skaitmeninio klajoklio, pagal įstatymus esate atsakingas ne tik prie aukščiau paminėtų gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybės (ir apmokestinimo), bet ir kitų įsipareigojimai, pvz., registracija kaip laisvai samdoma vertėja, sąskaitų faktūrų išrašymas klientams už gaunamas pajamas (pagal Portugalijos sąskaitų faktūrų išrašymo taisykles ir sertifikuotos sąskaitų faktūrų išrašymo programinės įrangos naudojimas), pridėtinės vertės mokesčio (PVM) ataskaitų teikimas ir socialinio draudimo ataskaitų bei įmokų teikimas. Spustelėkite čia Norėdami gauti daugiau informacijos apie konkrečias skaitmeninių klajoklių situacijas.
Išvada
Venkite pasakų kaip seniai, vadovaukitės mokesčių konsultantų rekomendacijomis (atsineškite jas į mokesčių inspekciją, jei norite išmokti viską atlikti patys) ir visada papasakokite apie savo pajamų struktūrą. Tačiau svarbiausia vengti nuogirdų ar pasiklydimo verčiant mokesčių administratorius, nes pateikta informacija gali nebūti konkrečiai jums tinkama. Kalbant apie mokesčius, net ir panašiose situacijose vienas dydis dažniausiai netinka visiems.
Šis straipsnis pateikiamas tik bendrais informaciniais tikslais ir nėra skirtas kaip teisinė ar profesinė konsultacija.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
