Jei esate asmuo arba įmonė, veikianti Portugalijoje ir JAV, jums gali kilti klausimas, kaip naršyti mokesčių sistemoje kiekvienoje šalyje. Portugalijos ir JAV Mokesčių sutartis, dar žinoma kaip Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, yra dviejų šalių susitarimas, kuriuo siekiama užkirsti kelią asmenims ir įmonėms du kartus apmokestinti tas pačias pajamas. Šiame išsamiame vadove paaiškinsiu pagrindines sutarties nuostatas, jos naudą ir jos poveikį asmenims bei įmonėms.
Kas yra mokesčių sutartis?
Mokesčių sutartis yra dviejų šalių susitarimas, kuriame nustatomos taisyklės, kaip asmenys ir įmonės yra apmokestinamos, kai jie veikia abiejose šalyse. Mokesčių sutarties tikslas – užkirsti kelią dvigubam apmokestinimui, kuris atsiranda, kai tos pačios pajamos apmokestinamos du kartus – po vieną kiekvienoje šalyje. Siekiant to išvengti, mokesčių sutartyse paprastai yra numatytos nuostatos, nustatančios, kuri šalis turi teisę apmokestinti tam tikros rūšies pajamas, taip pat mechanizmai, leidžiantys atleisti nuo dvigubo apmokestinimo.
Portugalijos ir JAV mokesčių sutarties privalumai
Portugalijos ir JAV mokesčių sutartis turi keletą privalumų abiejose šalyse veikiantiems asmenims ir įmonėms. Vienas iš pagrindinių privalumų yra tai, kad jis padeda išvengti dvigubo pajamų apmokestinimo. Pagal sutartį asmenys ir įmonės apmokestinami tik vienoje šalyje nuo jų pajamų, o tai gali padėti sumažinti bendrą mokesčių naštą. Be to, sutartyje numatytas pagrindas spręsti ginčus tarp dviejų šalių mokesčių klausimais, o tai gali padėti mokesčių mokėtojams užtikrinti didesnį tikrumą ir stabilumą.
Kitas Portugalijos ir JAV mokesčių sutarties pranašumas yra tai, kad ji gali padėti skatinti prekybą ir investicijas tarp dviejų šalių. Suteikdama aiškią ir stabilią mokesčių sistemą, sutartis gali padėti sumažinti su tarpvalstybiniais sandoriais susijusią riziką ir netikrumą, todėl įmonėms bus lengviau investuoti į viena kitos rinkas.
Pagrindinės sutarties nuostatos
Portugalijos ir JAV mokesčių sutartyje yra keletas pagrindinių nuostatų, nustatančių, kaip asmenys ir įmonės apmokestinami kiekvienoje šalyje. Viena svarbiausių nuostatų – „rezidencijos“ sąlyga, kuri nustato, kuri šalis turi teisę apmokestinti asmens ar įmonės pajamas. Pagal Sutartį fizinis asmuo ar įmonė yra laikomi šalies, kurioje jie gyvena arba turi nuolatinę buveinę, rezidentu.
Sutartyje taip pat yra nuostatų, kurios nustato, kaip apmokestinamos konkrečios pajamų rūšys. Pavyzdžiui, sutartyje numatytos dividendų, palūkanų ir autorinių atlyginimų apmokestinimo taisyklės, taip pat pajamų iš nekilnojamojo turto ir verslo pelno apmokestinimo taisyklės. Apskritai šiomis nuostatomis siekiama užtikrinti, kad pajamos būtų apmokestinamos tik vienoje šalyje ir kad mokesčių mokėtojai nebūtų apmokestinami dvigubai.
Kaip sutartis daro įtaką asmenims ir įmonėms
Portugalijos ir JAV mokesčių sutartis gali turėti didelės įtakos asmenų ir įmonių apmokestinimui kiekvienoje šalyje. Pavyzdžiui, pagal sutartį asmenys ir įmonės apmokestinamos tik jų pajamomis vienoje šalyje, o tai gali padėti sumažinti bendrą mokesčių naštą. Be to, sutartyje numatyti mechanizmai, skirti spręsti ginčus tarp dviejų šalių mokesčių klausimais, o tai gali suteikti daugiau tikrumo ir stabilumo mokesčių mokėtojams.
Tačiau sutartis taip pat gali turėti tam tikrų apribojimų. Pavyzdžiui, jei fizinio asmens ar įmonės pajamoms sutartis netaikoma, jos gali būti apmokestinamos dvigubai. Be to, sutartyje gali būti neatleidžiama nuo visų rūšių mokesčių, tokių kaip socialinio draudimo mokesčiai ar pridėtinės vertės mokesčiai.
Kreipimasis dėl sutarties išmokų
Asmenys ir įmonės turi kreiptis dėl sutarties lengvatų, kad galėtų pasinaudoti Portugalijos ir JAV mokesčių sutarties privalumais. Paprastai kiekvienos šalies mokesčių institucijoms reikia pateikti formą kartu su patvirtinamaisiais dokumentais. Paraiškų teikimo procesas gali būti sudėtingas, todėl dažnai patartina dirbti su mokesčių specialistu, kuris yra susipažinęs su sutartimi ir gali padėti naršyti paraiškų teikimo procese.
Užsienio investicijų apmokestinimas pagal sutartį
Portugalijos ir JAV mokesčių sutartyje taip pat yra nuostatų, nustatančių, kaip apmokestinamos užsienio investicijos. Pagal sutartį užsienio investicijos paprastai apmokestinamos toje šalyje, kurioje yra investicijos. Tačiau sutartyje numatyti užsienio investicijų dvigubo apmokestinimo atleidimo mechanizmai, kurie gali padėti skatinti tarpvalstybines investicijas.
Dvigubo apmokestinimo išvengimas pagal Sutartį
Vienas iš pagrindinių Portugalijos ir JAV mokesčių sutarties tikslų yra užkirsti kelią dvigubam apmokestinimui. Norėdami išvengti dvigubo apmokestinimo, asmenys ir įmonės turėtų atidžiai peržiūrėti sutarties nuostatas ir užtikrinti, kad pasinaudotų visais turimais lengvatų mechanizmais. Tai gali apimti prašymus dėl sutarties lengvatų, užsienio mokesčių kreditų naudojimą ir kruopštų tarpvalstybinių sandorių struktūrizavimą.
Darbas su mokesčių specialistu, siekiant naršyti sutartyje
Atsižvelgiant į Portugalijos ir JAV mokesčių sutarties sudėtingumą, dažnai patartina su ja dirbti mokesčių specialistas, kuris yra susipažinęs su sutartimi ir gali padėti orientuotis į jos nuostatas. Mokesčių specialistas gali padėti užtikrinti, kad asmenys ir įmonės pasinaudotų visais turimais pagalbos mechanizmais, ir gali padėti išvengti galimų atitikties problemų ir nuobaudų.
Portugalijos ir JAV mokesčių sutartis yra svarbus susitarimas, padedantis išvengti dvigubo apmokestinimo ir skatinti tarpvalstybines investicijas tarp dviejų šalių. Suprasdami pagrindines sutarties nuostatas ir dirbdami su mokesčių specialistu, asmenys ir įmonės gali naršyti sudėtingoje abiejų šalių mokesčių aplinkoje ir užtikrinti, kad pasinaudotų visais turimais lengvatų mechanizmais.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
