포르투갈은 유럽 법인세 회피를 효과적으로 전환했습니다. 지령 이는 기업의 조세 회피를 방지하기 위한 규칙을 도입하여 EU의 단일 시장에서 공격적인 세금 계획 문제를 해결합니다. EU의 최외곽 지역인 마데이라는 이 지침의 적용을 받습니다.
이 지침은 비EU 국가에 세금 목적으로 거주하는 법인의 하나 이상의 EU 국가에 있는 고정 시설을 포함하여 하나 이상의 EU 국가에서 회사 세금이 적용되는 모든 납세자에게 적용됩니다.
이 지침은 BEPS와 싸우기 위해 4가지 특정 분야에서 조세회피 방지 규칙을 규정하는 반면,수정 지침(EU) 2017/952(EU 내 하이브리드 불일치에만 적용됨):
- 이자 제한 규칙: 다국적 기업이 저세율 관할 지역의 계열사에 부풀려진 이자를 지급하여 세금 기반을 인위적으로 침식하는 경우. 이 지침은 과세 기간에 납세자가 공제할 권리가 있는 이자의 금액을 제한하여 기업이 이러한 관행을 하지 않도록 하는 것을 목표로 합니다. 공제 가능한 이자의 최대 금액은 이자, 세금, 감가상각(특정 시점에 자산 가치가 얼마나 소진되었는지 측정) 및 상각(분할 지급) 전 납세자 소득의 최대 30%로 설정됩니다. 여러 기간 동안).
- 과세 규칙 종료: 납세자가 적극적인 세금 계획을 위한 목적으로만 납세자의 거주지 및/또는 자산을 저세율 관할 구역으로 이전하여 납세 의무를 줄이려고 하는 경우. 출구 과세 규칙은 고가 자산이 소유권이 변경되지 않은 채 해당 국가의 조세 관할 구역 외부로 이전될 때 원산지 EU 국가의 과세 기반이 침식되는 것을 방지하는 것을 목표로 합니다. 이 지침은 납세자에게 세금 납부를 5년에 걸쳐 연기하고 시차 납부를 통해 정산할 수 있는 옵션을 제공하지만, 이전이 EU 내에서 이루어지는 경우에만 해당됩니다.
- 일반 남용 방지 규칙: 이 규칙은 조세 회피에 대한 국가의 특정 남용 방지 규칙에 존재할 수 있는 격차를 커버하는 것을 목표로 하며 세무 당국이 납세자에게 남용 세금 협정의 혜택을 거부할 수 있는 권한을 허용합니다. 이 지침의 일반적인 남용 방지 조항은 경제적 현실을 반영하는 유효한 상업적 이유로 시행되지 않는 정도까지 진정성이 없는 약정에 적용됩니다.
- 통제된 외국 회사(CFC) 규칙: 전체 납세 의무를 줄이기 위해 기업 그룹은 낮은 세금 관할 지역의 통제되는 자회사로 이익을 이전할 수 있습니다. CFC 규칙은 세금이 낮은 통제되는 외국 자회사의 소득을 세금이 더 높은 모회사에 다시 귀속합니다. 결과적으로 모회사는 거주 국가에서 이 소득에 대해 세금을 부과합니다.
하이브리드 불일치에 대한 규칙: 법인 납세자가 이중 공제(예: 국경 양쪽에서 공제) 또는 포함하지 않고 국경 한쪽에서 소득 공제를 통해 전체 납세 의무를 줄이기 위해 국세 시스템 간의 격차를 이용하는 경우 반대편에. 혼성 미스매치 약정의 영향을 중화하기 위해 이 지침은 미스매치의 1개 관할 구역 중 2개가 그러한 결과로 이어지는 지불 공제를 거부해야 하는 규칙을 규정하고 있습니다.
지침이 귀하의 MIBC 회사 또는 포르투갈에 대한 투자 또는 전환 메커니즘에 대한 자세한 정보가 필요하면 주저하지 말고 여기를 클릭해주세요..
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
