암호화폐는 규제 및 과세와 관련하여 전 세계 정부에 고유한 과제를 제시하면서 금융 환경에 혁명을 일으켰습니다. 기업 친화적인 환경으로 유명한 포르투갈 섬인 마데이라(Madeira)는 최근 특정 암호화폐 세금 제도를 시행했습니다. 이 기사는 마데이라 암호화폐 세법에 대한 자세한 개요를 제공하고 이 관할권에서 운영되는 개인 및 기업에 귀중한 통찰력을 제공하는 것을 목표로 합니다.
마데이라의 암호화폐 세금 카테고리 이해
마데이라에서 암호화폐를 둘러싼 세금 환경을 탐색하려면 암호화폐 소득의 다양한 범주를 명확하게 이해하는 것이 중요합니다. 마데이라 개인 소득세법은 암호화폐 소득을 소극적 소득, 자본 이득, 프리랜서/자영업 소득의 세 가지 주요 범주로 분류합니다.
수동적 소득세
마데이라에서는 암호화폐 이전을 수반하지 않는 암호화폐에 대한 수동적 투자로부터 명목화폐로 받는 보수에 28%의 정액 세율이 적용됩니다. 이 기본 규칙은 소득이 다른 범주에 속하지 않는 경우 적용됩니다. 그러나 소득이 암호화폐로 수령되면 그에 따라 일반적으로 누진세율에 따라 과세됩니다.
자본 이득 과세
암호화폐 판매로 인한 자본 이득은 과세 소득에 해당됩니다. 365일 미만 소유한 암호화폐 자산의 경우, 해당 이익에 법정화폐로 환산 시 28%의 균일 세율이 적용됩니다. 그러나 소득을 집계하기로 선택한 마데이란 세금 거주자가 소득을 받는 경우 14.5%에서 48% 사이의 누진세율이 적용됩니다. “투자/증권형 토큰”은 증권으로 간주되어 365일 규칙에 관계없이 그에 따라 과세된다는 점은 주목할 가치가 있습니다.
납세자는 개인 소득세 신고 의무를 위해 해당 연도에 이루어진 각 판매에 관한 FIFO 보고서를 세무사에게 제공할 책임이 있습니다.
프리랜서/자영업 소득세
프리랜서/자영업 소득에는 법정 화폐에 대한 합의 메커니즘을 통한 암호화폐 거래의 채굴 또는 검증을 포함하여 암호화폐 자산 발행과 관련된 작업이 포함됩니다. 이 카테고리에서는 14.5%에서 48% 사이의 누진세율이 적용됩니다. 광산 운영으로 발생한 소득에는 5%의 고정된 비용 추정이 적용되며, 광산 자산 매각에는 95%가 적용됩니다. 자영업자로서의 활동을 중단하는 것은 암호화폐 자산을 매각하는 것과 동일하게 간주된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.
또한, 자영업 소득 규정에 따라 납세자는 법적으로 수령한 소득에 관한 송장을 발행해야 하며, 이로 인해 VAT 신고 의무가 발생하고 사회보장 기여금을 납부하기 위해 포르투갈 사회보장국에 의무적으로 등록하게 될 수 있습니다.
마데이라 암호화폐 과세에 대한 공통 규칙
마데이라의 암호화폐 과세에 대한 표준 규칙을 이해하는 것은 조세 제도를 준수하는 데 중요합니다. 고려해야 할 몇 가지 주요 사항은 다음과 같습니다.
- 암호화폐 교환을 위한 암호화폐: 암호화폐 거래소용 암호화폐가 양도소득 또는 자영업 소득으로 발생하는 경우 해당 암호화폐가 매도되거나 명목화폐로 전환될 때까지 과세가 유예됩니다. 취득 가치는 "선입 선출" 규칙(FIFO)을 사용하여 결정되며, 여기서 판매된 암호화폐는 가장 오랫동안 보유된 암호화폐로 간주됩니다.
- 자본 손실 상쇄: 조세 피난처로 분류된 관할권에서 발생한 경우를 제외하고 자본 손실은 이익으로 상쇄될 수 있습니다. 마데이라의 조세 제도는 포르투갈이 서명한 이중과세협정(DTA)을 고려하며, 이는 암호화폐 소득에 대한 과세에 영향을 미칠 수 있습니다.
- 출구 세금: 개인이 마데이라에서 세금 거주자가 되는 것을 중단하면 모든 암호화폐 자산에 28%의 "출국세"가 부과됩니다. 이 세금은 시장 가치와 FIFO를 통해 결정된 취득 가치의 차이를 기준으로 판매가 있었던 것과 동일한 방식으로 적용됩니다.
- 암호화폐 기부: 암호화폐 기부에는 암호화폐 서비스 제공업체가 중개하거나 중개하여 부과하는 수수료에 대해 10% 또는 4%의 인지세가 적용됩니다. 그러나 배우자, 동거인, 직계존비속, 후손 간의 기부 또는 특정 한도 미만의 기부에는 특정 면제가 적용됩니다.
- NFTs: 대체불가토큰(NFT)은 과세 대상에서 제외됩니다. 그러나 NFT에 대한 과세 제도는 투자/보안 토큰 및 유틸리티/상품/지불 토큰에 비해 다를 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
마데이라의 효과적인 암호화폐 과세를 위해 고려해야 할 요소
마데이라에서 효과적인 암호화폐 과세를 보장하려면 고려해야 할 몇 가지 요소가 있습니다.
자산 및 소득의 올바른 자격
자산 및 소득 유형에 대한 올바른 자격은 과세를 결정하는 데 중요합니다. 정확한 세금 신고를 위해서는 다양한 암호화폐의 구체적인 특성과 용도를 이해하는 것이 필수적입니다.
이중과세협정의 적용 가능성
블랙리스트에 올라 있는 관할권(조세피난처)을 포함하여 포르투갈이 체결한 이중과세협정(DTA)의 적용 가능성도 중요한 고려 사항입니다. 새로운 암호화폐 세금 제도는 암호화폐 소득을 받는 적격 개인에게 특정 혜택을 제공할 수 있는 비상주 거주자(NHR) 제도의 적용 가능성을 변경하지 않는다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
결론
마데이라에서 암호화폐에 대한 특정 조세 제도를 구현하는 것은 끊임없이 진화하는 디지털 통화 세계에서 명확성과 법적 확실성을 제공하기 위한 중요한 단계입니다. 개인이든 마데이라에서 사업을 운영하는 기업이든 암호화폐 과세법을 이해하는 것은 규정 준수 및 효과적인 세금 계획에 매우 중요합니다. 암호화폐 소득의 다양한 범주, 표준 규칙 및 필수 요소를 고려함으로써 세금 환경을 자신 있게 탐색하고 적절한 세금 신고 및 납부를 보장할 수 있습니다. 규정 준수를 보장하고 마데이라 암호화폐 과세 영역에서 세금 입장을 최적화하려면 세무 전문가의 조언을 구하세요.
면책 조항: 이 기사에 제공된 정보는 정보 제공 목적으로만 제공되며 법적 또는 세금 관련 조언으로 간주되어서는 안 됩니다. 상담해 주세요 자격을 갖춘 세무 전문가 귀하의 상황에 맞는 구체적인 지침을 얻으려면
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
