ポルトガルでは、キャピタルゲインの課税方法と納税者の居住地のステータスに応じて、キャピタルゲインの課税方法が異なります。 以下は、国の現在のキャピタルゲイン税制の概要です。
住民
不動産キャピタルゲイン
ポルトガルの居住者は、税務上、1年1989月XNUMX日以降に取得した世界中の不動産および投資から得られた利益に課税する義務があります。
不動産の利益は、その年の他の収入に追加され、最大48％の累進税率で課税されます。 それにもかかわらず、不動産の売却による利益の50％のみが課税対象となり、条件が満たされていれば、インフレの救済を受けることができます。
上記に加えて、収益をポルトガルの別の本拠地、またはポルトガルと租税条約を結んでいる EU/EEA 内のどこかに再投資する場合、不動産売却に対するキャピタルゲイン税は課せられません。 このような免除を受けるには、売却後 36 か月以内 (または 24 か月前) に新しい投資を実現する必要があります。
金融資産 キャピタルゲイン
州予算法が 2022 年に制定した個人所得税 (IRS) コードの改正 (12 月 2022 日付第 27/365 号) により、問題の資産が保有されている場合、証券のキャピタルゲインからの収入を合算することが義務付けられます。 XNUMX日未満、 & 納税者の課税所得が、最後の課税区分の値 (現在は 75,009 ユーロ) 以上である。
上記の苦境に陥った納税者は、28% の源泉徴収一律税率を選択することができなくなり、代わりに、株式や債券で得た利益に対して 48% の税率を課されることになります (プラス 2.5% または 5% の付加税)。 、適用されるかどうかに応じて）、彼らのキャピタルゲインに。
この目的のために設定された基準が満たされていても、強制的な集計は、ポルトガルの投資ファンドのファンド ユニットの償還によるキャピタル ゲインを対象としない場合があります。 これは、これらの種類の所得に対する課税方法を規定する税制優遇措置法 (EBF) が、個人所得税法とは異なる特別な法律であるためです。
ポルトガルの税務上の居住者によって行われた外国投資ファンドのユニットの償還によるキャピタルゲインに関しては、これらのファンドは EBF で定められた規則の対象とならないため、理論的には強制的な規則の対象となります。 EBF に定められた基準が満たされている場合でも、納税申告書の集計。
つまり、2023 年以降、課税所得が 75,009 ユーロ以上の納税者は、総所得に適用される税率を決定するために、動産から得たキャピタル ゲインを受け取った総所得に合計する必要があります。 それ以前は、これを行うかどうかは彼ら次第でした。
非常住者（NHR）
保持している住民 NHRステータス 二重課税防止条約の条件に基づいて課税権を有する管轄区域に応じて、特定の世界的な利益に対するキャピタルゲイン税の責任を回避します。 所得が源泉管轄区域で課税対象であると仮定します（二重課税防止条約の規則に基づく）。 その場合、ポルトガルは非居住者に対して税負担を課しません。
上記にかかわらず、ポルトガルと他の管轄区域との間で締結されたほとんどの租税条約は、金融ポートフォリオおよび関連資産に関してポルトガルに単独の課税責任を負わせていることに言及することが不可欠です。 このような状況を考えると、NHR スキームの下で付与された免除を最大限に活用したい場合は、NHR ステータス申請の前に、所得構造の分析と再構築を実行する必要があります。
暗号通貨に対するキャピタルゲイン税
大きな地図は こちら 暗号通貨およびその他の暗号資産に関連する利益の課税に関する具体的な情報については、.
非居住者
ポルトガルの非居住者は、税務上、ポルトガルの不動産、株式、有価証券、または債券の売却による総利益に対して一律28％の税率を支払う義務があります。
報告義務
居住者としての資格を有する者は、税務上の目的（NHRステータスを保持しているかどうかに関係なく）で、法律の下で、キャピタルゲインだけでなく、世界の所得とそれに対応する税金および社会保障負担金も報告する（つまり、確定申告を行う）必要があります。 （もしあれば）、そして イバン■（または同等の）海外で保有されている銀行口座。
非居住者は、売却した資産の種類に応じて、ポルトガルでキャピタルゲインとそれに対応する納税額を報告するよう法律で義務付けられる場合があります。
税申告義務は、課税対象のイベントの翌暦年に発生します。
キャピタルゲイン税のエクスポージャーを減らす
専門家があなたの所得構造分析と、ポルトガルの領土に移転してNHRステータスを取得する前の潜在的なリストラに関与していれば、キャピタルゲインに対する所得税の負担を大幅に減らすことができます。
この記事は、一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスであることも意図されておらず、そのように解釈されるべきではありません. ご不明な点がございましたら、お気軽にお問い合わせください。 Rescale Support.
ローリンダは、南アフリカの行政商工研究所で経営学の学位を取得しています… 続きを読む
