ポルトガルの個人所得税制度は、把握するのが難しい場合があります。 そのため、ポルトガルの税制の重要な側面をまとめたこの記事を作成しました。
ポルトガルの税制はどのように機能しますか?
基礎
ポルトガルの税制は、国税（または地方税）と地方税で構成されており、通常、収入、支出、および財産所有権に基づいて計算されます。
ポルトガルに住む外国人は、収入を得る前に納税者として登録する必要があります。 税制上の優遇措置と免税を申請する. 納税者としての登録は、納税者自身、または納税者の居住地を管轄する地方税務署の弁護士 (該当する場合) が行うことができます。
ポルトガルの課税年度は、暦年（1月31日からXNUMX月XNUMX日まで）と並行して実行されます。
ポルトガルの個人所得税制度
個人所得 ポルトガルでの課税 マデイラ自治区とアゾレス自治区の立法議会は、自治区に居住する人々に適用される国の税率を適応させる権限を持っています。 両方の自治区が欧州連合の最も外側の地域であることを考えると、個人所得税に適用される税率は、本土の居住者に適用される税率よりも低くなります。
上記を考慮すると、ポルトガルの税制は世界的な所得ベースです。つまり、居住者としての資格を得る場合、税務上、ポルトガルの領土でのみ発生する所得ではなく、世界中で発生した所得に対して課税されます。 このシステムでは、ポルトガル税関当局は、ポルトガルと収入源の管轄区域との間で署名された二重課税協定に基づいて付与された税額控除も考慮します。
非居住者としての資格がある場合、個人所得税はポルトガルで所得が発生した場合にのみ課税されます。
税務上の居住規則
ポルトガルの税法では、個人所得税の目的で、それぞれの所得の年に居住者と見なされます。
- 危機に瀕している暦年で開始または終了する183か月間、連続または交互に12日以上ポルトガルに滞在している。
- 上記の期間の任意の期間において、通常の居住地としての資産を占有する意図の推論につながる可能性のある条件下で、ポルトガルに長期間滞在し、資産を維持したこと。
- 31 月 XNUMX 日の時点で、船または航空機の乗組員であり、ポルトガル領内に本拠地、本社、または実質的な経営陣を有する事業体に雇用されていることを条件とします。
- 海外でポルトガル国家の下で公的性格の機能または委員会を行使する。
マデイラ諸島とアゾレス諸島の自治区における居住者の規則
183つは、収入が関連する年に自治州に居住していると見なされ、XNUMX日を超えてそれぞれの地域に留まります。
それにもかかわらず、ポルトガル領内の居住者が自治区の居住者とみなされるためには、この地域に常居所があり、税務上登録されている必要があります。 前述の永続性を判断できない場合、主要な利益の中心があるポルトガル領内の居住者は、自治区の領土内の居住者と見なされ、課税所得の大部分が得られる場所です。 、次の条件で決定される、そのようなものと見なされます。
- 雇用収入は、活動が提供されている場所で得られたと見なされます。
- ビジネスおよび専門職の収入は、職業の設立または習慣的な行使の場所で得られると見なされます。
- 資本所得は、支払いが行われる事業所の場所で得られたものとみなされます。
- 土地からの収入および不動産に由来する富の増加は、不動産が所在する場所で得られたものとみなされるものとします。
- 年金からの収入は、年金が支払われるか利用可能になった場所で得られたと見なされるものとします。
世帯を構成する人は、上記で定義された条件の下で、主要な関心の中心がそこにあるという条件で、自治区の領域に居住していると見なされます。
外国人のためのポルトガルの税制
ポルトガルに住んでいる一部の外国人は、 非習慣的居住（NHR）スキーム、XNUMX年間の居住に対して実質的な免除を提供します。 この特別な外国人税ステータスは、国籍や、年金受給者、労働者、フリーランサー (デジタル遊牧民) としての資格に関係なく、国に移住するすべての人が利用できます。
移転する前に、次のような税理士に相談する必要があります。 MCS そして、NHR 制度の規則と免除への準拠に関して収入構造を分析してもらいます。
ポルトガルの税率
ポルトガルには進歩的な 税制 さまざまな税率がさまざまな税率区分に適用される場合。
2021年度のポルトガルとマデイラ自治区の所得税ブラケット
ポルトガルの所得税は、次のXNUMXつのカテゴリの所得に適用されます。
- A: 雇用収入
- B: 自営業収入
- E: 投資収益
- F: ポルトガルに貸し出された不動産からの賃貸収入
- G: 不動産、資産、または株式の売却によるキャピタルゲイン
- H: 民間年金制度を含むポルトガルの年金
特別および/または固定税率は、特定の種類の所得、居住者のステータス、または問題の納税者へのNHRスキームの適用可能性に応じて、さまざまなカテゴリの所得に適用される場合があります。
税務報告義務
1月31日から1月30日までの間にポルトガルの領土で所得を生み出すすべての納税者は、個人所得税申告書を作成して提出する必要があります。 これらの納税申告書は、通常、翌暦年のXNUMX月XNUMX日からXNUMX月XNUMX日までの間にオンラインで提出されます。
レイトリターンのペナルティは、200ユーロから2,500ユーロの範囲です。
ブラックリストに登録された管轄区域からの所得に対する課税
ポルトガル財務省によってブラックリストに登録された管轄区域によって支払われる資本所得（利息および配当）は、35％の定額で課税されます。
現在ブラックリストに登録されている管轄区域のリストは次のとおりです。アメリカのサモア、リヒテンシュタイン、モルディブ、アンギラ、マーシャル諸島、アンティグアとバルブダ、モーリシャス、アルバ、モナコ、アセンション島、モンセラート、バハマ、ナウル、バーレーン、オランダ領アンティル、バルバドス、北マリアナ諸島、ベリーズ、ニウエ島、バミューダ、ノーフォーク島、ボリビア、その他の太平洋諸島、ブリティッシュバージン諸島、パラオ、ブルネイ、パナマ、ケイマン諸島、ピトケアン島、チャネル諸島、ポルトリコ、クリスマス島、カタール、ココス（キーリング）、ケシュム島、イラン、クック諸島、セントヘレナ、コスタリカ、セントキッツアンドネイビス、ジブチ、セントルシア、ドミニカ、サンピエールアンドミケロン、フォークランド諸島、サモア、フィジー、サンマリノ、フレンチポリネシア、セイシェル、ガンビア、ソロモン諸島、Gibraltar、St Vicente and the Grenadines、Grenada、Sultanate of Oman、Guam、Svalbard、Guyana、Eswatini、Honduras、Tokelau、SAR Hong Kong（China）、Trinidad and Tobago、Jamaica、Tristan da Cunha、Jordan、Turks and Caicos Islands 、T王国オンガ、ツバル、キリバティ、アラブ首長国連邦、クウェート、米国のバージン諸島、ラブアン、バヌアツ、レバノン、イエメン、リベリア。
この記事は一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスを意図したものではなく、またそのように解釈されるべきではありません。
ローリンダは、南アフリカの行政商工研究所で経営学の学位を取得しています… 続きを読む
