近年、ポルトガルは税負担を軽減したい個人や企業にとって好ましい目的地としての評判が高まっています。絵のように美しい景観、豊かな文化、魅力的な税制優遇措置により、財務戦略の最適化を目指す人々にとってポルトガルが人気の選択肢となっているのも不思議ではありません。この記事では、タックスヘイブンの概念を詳しく掘り下げ、タックスヘイブンとしてのポルトガルの利点を探り、一般的な誤解を暴き、ポルトガルの税制上の利点を利用することに関心がある人に重要な考慮事項を提供します。
タックスヘイブンとその利点を理解する
タックスヘイブンとしてのポルトガルの具体的な特徴を詳しく説明する前に、タックスヘイブンとは何か、そしてその利点を理解することが重要です。タックスヘイブンは、個人または企業に税制上の優遇措置を提供し、多くの場合、大幅な節税につながる管轄区域です。タックスヘイブンの標準的な特徴としては、低税率またはゼロ税率、厳格な金融プライバシー法、金融取引の透明性の欠如などが挙げられます。
タックスヘイブンを利用する主な利点は、納税義務を削減できる可能性があることです。個人や企業は、タックスヘイブンに居住地を確立したり、会社を設立したりすることで、より低い税率と有利な税法を利用できます。これにより、大幅な節約と財務上の柔軟性の向上がもたらされます。タックスヘイブンは多くの場合、資産保護を提供しており、個人や企業が潜在的な法的請求や債権者から富を守ることができます。
ポルトガルがタックスヘイブンであるというよくある誤解を暴く
タックスヘイブンとしての人気が高まっているにもかかわらず、ポルトガルの税制優遇についてはいくつかの誤解があります。よくある誤解の 1 つは、ポルトガルでは個人と企業に対して税率がゼロであるということです。ポルトガルに特定の税制上の優遇措置が存在するのは事実ですが、これらの優遇措置には特定の条件や要件が適用されることに注意することが重要です。たとえば、この記事の後半で説明する非常習居住者 (NHR) 制度は、資格のある個人に大幅な税制上の優遇措置を提供しますが、税金が完全になくなるわけではありません。
もう一つの誤解は、ポルトガルの税制には透明性が欠けているということです。実際、ポルトガルは国際的な税の透明性を重視しています。共通報告基準 (CRS) や自動情報交換 (AEoI) などの国際基準に準拠するための措置を導入しています。これらの取り組みにより、個人や企業の財務活動に関する情報が関連税務当局と確実に共有され、透明性が促進され、脱税と闘います。
ポルトガル、マデイラ島の法人税制度
ポルトガルをタックスヘイブンとして際立たせている側面の 1 つは、マデイラ島の法人税制度です。マデイラ島は自治区です 企業に魅力的な税制優遇措置を提供するポルトガル その管轄区域内で活動している。 マデイラ島の法人税率は一律5%に設定されています, ポルトガル本土の標準法人税率よりも大幅に低いです。この低い税率と、配当、利子、ロイヤルティに対する源泉税の免除などの他の税制上の優遇措置とを組み合わせることで、マデイラ島は税務戦略の最適化を目指す企業にとって魅力的な場所となっています。
マデイラ島で税制優遇を受ける資格を得るには、企業は住民の雇用創出や島内での物理的な拠点の維持など、特定の要件を満たさなければなりません。ただし、これらの条件は、有利な税務環境を活用したい企業にとっては対処可能な場合が多いです。マデイラ島の税制上の優遇措置は欧州連合 (EU) の承認が必要であり、将来変更される可能性があることに注意してください。
ポルトガルの非習慣的居住者（NHR）体制
非習慣的居住者（NHR） この制度は、「タックスヘイブン」としてのポルトガルの魅力にとって極めて重要です。この制度は2009年に導入され、富裕層や熟練した専門家をポルトガルに誘致することを目的として2023年に徹底的に改革された。 NHR 制度の下では、資格のある個人は、特定の種類の所得に対する 20% の一律税率や国外所得に対する潜在的な税控除など、さまざまな税制上の優遇措置を受けることができます。
NHR 制度の資格を得るには、過去 183 年間にポルトガルの税務居住者ではないこと、特定の年に少なくとも XNUMX 日間ポルトガルの税務居住者になったことなど、特定の基準を満たす必要があります。 NHR 制度には特定の制限と条件があることに注意することが重要です。この制度の利用を検討している個人は、要件を確実に遵守するために専門家のアドバイスを求める必要があります。
ポルトガルで納税者居住権を確立する方法
ポルトガルで納税上の居住権を確立することは、国の税制上の優遇措置を利用しようとしている個人や企業にとって非常に重要です。税務上の居住権を確立するには、個人は移民法に基づく最低滞在要件の遵守など、ポルトガル税務当局が設定した特定の基準を満たす必要があります。これらの基準には、特定の年にポルトガルで最低 183 日を過ごすこと、またはポルトガルに定住することが含まれます。
納税上の居住地が確立されると、個人は世界中の収入に対してポルトガルの税法に従うことになります。
ポルトガルを「タックスヘイブン」として利用する際の主な考慮事項
ポルトガルは魅力的な税制優遇措置を提供していますが、この国をタックスヘイブンとして利用する前に、特定の要素を考慮することが重要です。重要な考慮事項の 1 つは、国際税務規制の潜在的な影響です。ポルトガルは EU の加盟国であり、EU の税法および規制を遵守しています。つまり、規制の進化に応じて税制上の優遇措置が変更される可能性があります。税法の変更について常に最新の情報を入手し、継続的なコンプライアンスを確保するために専門家のアドバイスを求めることが重要です。
もう 1 つの考慮事項は、慎重な税金の計画と構造の必要性です。ポルトガルは税制面で優遇されていますが、税法を遵守し、潜在的なリスクを回避する財務活動を構築することが不可欠です。国際税務計画を専門とする税務顧問や法律専門家に相談することは、個人や企業がポルトガルをタックスヘイブンとして利用する際の複雑な問題を乗り越えるのに役立ちます。
ポルトガルを「タックスヘイブン」として利用するリスクと課題
ポルトガルにはタックスヘイブンとして多くの利点がありますが、個人や企業が認識すべきリスクや課題もあります。潜在的なリスクの 1 つは、ポルトガルで現在利用可能な税制上の優遇措置に影響を与える可能性のある税制改革または国際税務規制の変更の可能性です。前述したように、ポルトガルは EU の加盟国であり、EU の税制に準拠しているため、税制上の優遇措置は将来変更される可能性があります。
もう 1 つの課題は、税法と報告要件の継続的な遵守です。ポルトガルは、税の透明性を促進し、脱税と闘うための措置を講じています。 Common Reporting Standard（CRS） と 自動情報交換 (AEoI)。ポルトガルをタックスヘイブンとして利用している個人および企業は、報告義務を遵守し、財務活動が透明性があり、税務規制に準拠していることを確認する必要があります。
結論: ポルトガルはタックスヘイブンではない
結論として、ポルトガルは魅力的な税制上の優遇措置を提供し、タックスヘイブンとして人気を集めていますが、この国を税金対策の目的地として考える場合には、事実とフィクションを区別することが不可欠です。ポルトガルは伝統的な意味でのタックスヘイブンではありません。それでも、非常住者（NHR）制度やマデイラ島の法人税制度など、さまざまな優遇措置を通じて税制上の優遇措置を提供しています。ただし、個人や企業はポルトガルをタックスヘイブンとして利用する前に、リスク、課題、継続的なコンプライアンス要件を考慮する必要があります。税法の遵守を確保し、税務戦略を最適化するには、税務アドバイザーや法律専門家から専門的なアドバイスを求めることが不可欠です。
ポルトガルを「タックスヘイブン」として活用することを検討している場合は、専門家に相談してください。 経験豊富な税務顧問と法律専門家のチーム 複雑な国際税務計画に対処し、税法の遵守を確保します。今すぐお問い合わせいただき、お客様のニーズについて話し合い、ポルトガルを税務計画の目的地として使用することで得られる潜在的なメリットを探ってください。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
