ポルトガルの下で 非習慣的居住者税制度、ポルトガルに移住する多くの外国人（およびポルトガル人）は、連続したXNUMX年間、更新不可能な一連の独自の税制上の優遇措置と免除を享受します。
上記にかかわらず、このユニークな税制優遇措置をすぐに申請する前に、知っておくべきXNUMXつの主な事柄があります。
1. ポルトガルの非常居者税要件
ポルトガルの非常居者税要件を正常に申請するには、次の要件を満たす必要があります。
- 過去XNUMX年間、ポルトガルに居住しているとは見なされていません（居住証明書と海外で支払われた税金の証明が必要になる場合があります）。
- ポルトガルの税務上の居住地を取得します。 関連する年に開始または終了する 183 か月のいずれかの期間に、ポルトガルに 12 日以上 (連続しているかどうかに関係なく) 住んでいる。 または、12 か月間いつでも、常居所としてそれを保持し、占有する意図を推定できるような状況で、家を持っていること。
- 非 EU/EEA 市民は、居住国のポルトガル大使館/領事館から有効なビザを取得する必要があります。これにより、ポルトガル領での居住許可を得ることができます。 (例えば、 ゴールデンビザ パッシブインカムビザ または別の種類のビザ）。
- EU / EEA市民は、税務上の住所を管轄する市/市庁舎からEU/EEA市民居住証明書を取得する必要があります。
- 居住者としての登録の翌年の 31 月 2017 日までに、非常居税居住者としての登録を申請します (例: 31 年 - 2018 年 XNUMX 月 XNUMX 日までの登録)。
NHRステータスの承認は自動的には行われず、ポルトガルの税務および税関に提出された正式な申請が必要です 権限。 さらに、無作為申請審査の場合は、過去数年間の税務居住を証明する書類 (例えば、税務居住証明書および海外での納税証明書) を要求することができます。 申請時にこれらの書類を持っていることは非常に重要です。
2. 金融ポートフォリオと仮想通貨ポートフォリオのキャピタルゲインに注意
保持している住民 NHRステータス 二重課税防止条約の条件に基づいて課税権を有する管轄区域に応じて、特定の世界的な利益に対するキャピタルゲイン税の責任を回避します。 所得が源泉管轄区域で課税対象であると仮定します（二重課税防止条約の規則に基づく）。 その場合、ポルトガルは非居住者に対して税負担を課しません。
上記にかかわらず、ポルトガルと他の管轄区域との間で締結されたほとんどの租税条約は、金融ポートフォリオおよび関連資産に関してポルトガルに単独の課税責任を負わせていることに言及することが不可欠です。 これは次のことを意味します: 問題の資産の保有期間が 365 日未満の場合、有価証券のキャピタル ゲインからの収入を集計することが義務付けられています。 & 納税者の課税所得が、最後の課税区分の値 (現在は 75,009 ユーロ) 以上である。
上記の苦境に陥った納税者は、28% の源泉徴収一律税率を選択することができなくなり、代わりに、株式や債券で得た利益に対して 48% の税率を課されることになります (プラス 2.5% または 5% の付加税)。 、適用されるかどうかに応じて）、彼らのキャピタルゲインに。
この目的のために設定された基準が満たされていても、強制的な集計は、ポルトガルの投資ファンドのファンド ユニットの償還によるキャピタル ゲインを対象としない場合があります。 これは、これらの種類の所得に対する課税方法を規定する税制優遇措置法 (EBF) が、個人所得税法とは異なる特別な法律であるためです。
ポルトガルの税務上の居住者によって行われた外国投資ファンドのユニットの償還によるキャピタルゲインに関しては、これらのファンドは EBF で定められた規則の対象とならないため、理論的には強制的な規則の対象となります。 EBF に定められた基準が満たされている場合でも、納税申告書の集計。
つまり、2023 年以降、課税所得が 75,009 ユーロ以上の納税者は、総所得に適用される税率を決定するために、動産から得たキャピタル ゲインを受け取った総所得に合計する必要があります。 それ以前は、これを行うかどうかは彼ら次第でした。
クリプトキャピタルゲインの課税については、こちらをご参照ください。 私たちの記事 問題について
以上のことから、NHR 制度の下で付与された免除を最大限に活用したい場合は、NHR ステータス申請の前に、所得構造の分析と再構築を行う必要があります。
3. NHRステータス保有者は、ポルトガルでの全世界収入を報告する必要があります
NHRステータス保有者は、ポルトガルで一律税率の対象または非課税であっても、ポルトガルでの全世界所得を報告する必要があります。 これは、ポルトガル税法の下では、対象となるすべての人が税務上の目的で、ポルトガルの領土内の居住者であり、ポルトガルの税務および税関当局に個人所得税の申告書を毎年提出しなければならないためです。
納税申告書を提出しなかった場合、または法的な期限を過ぎて提出した場合は、一般課税侵害法 (RGIT) の第 116 条の条項に基づき、罰金の支払いの対象となることに注意してください。 150.00 ユーロ (3,750.00 ユーロ) から XNUMX ユーロ (XNUMX ユーロ) の間。
4. ポルトガルの非常居者税に基づく特典を申請する前に、税理士に相談してください
決まり文句に聞こえるかもしれませんが、ポルトガルの領土に移転する前に税務顧問を雇うことは、現在の収入構造、NHR 免除に準拠しているかどうか、体制を最大限に活用するために何ができるかを理解するために不可欠です。
我々のチーム at MCS は英語を話す 4 人の弁護士で構成されており、そのキャリアは常にマデイラ島に投資する外国人顧客へのアドバイスに携わってきました。
5. 居住国を知らせる
ポルトガル領内の税務上の目的で居住者になり、NHR ステータスを申請した後、以前の居住国に居住者としての資格がなくなったことを通知する必要があります。 この件に関する処理方法については、お住まいの国の税理士に問い合わせることをお勧めします。
この記事は、一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスであることも意図されておらず、そのように解釈されるべきではありません. ご不明な点がございましたら、お気軽にお問い合わせください。 Rescale Support.
Ambrosio Jardimは、1998年以来、主に商法（企業、合併と買収、合弁事業、リストラと計画）、国内および国際税法、不動産の分野で働いてきました。 続きを読む
