NHRポルトガル–究極の外国人税制上の優遇措置

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NHRポルトガル–究極の外国人税制上の優遇措置

by Miguel Pinto-Correia | 月曜日、25月2020 | 個人所得税

間違いなく、究極の外国人税制上の優遇措置は非習慣的な税務上の居住者の税制（NHR）ポルトガルから付与（マデイラ島国籍に関係なく、その国への移住（または帰国）を希望する人へ。

外国人駐在員の最終的な税制上のメリットは何ですか？

過去5年間にポルトガルの税務上の居住者と見なされておらず、ポルトガルの税務上の居住者を取得することを決定した場合は、次のメリットを享受できるNHRステータスを申請できます。

ほぼすべての外国源泉所得に対して10年間の免税を享受する可能性を含む、10年間にわたる独自の個人所得税の取り扱い。
特定のポルトガルの源泉所得（省令で決定された高付加価値活動からの収入、および自営業からの収入）については、通常の20％まで上がる可能性のある通常の税率ではなく、48％の定額。
他の法域での居住地への影響に注意する必要がありますが、最低滞在期間は必要ありません。
欧州連合内のホワイトリストに登録された税管轄区域の一部になる
「直系」の家族（子孫および子孫）への贈答品または相続に対する免税
富裕税なし
ポルトガルへの資金の無料送金

上記のすべての税制上の優遇措置を受ける資格を得るには、ポルトガルに合法的に居住する権利が必要です（つまり、移民の観点から）。そのため、申請の時点では、ポルトガル人、欧州連合の市民、および欧州経済領域の市民、またはビザの所有者である必要があります（例：ゴールデンビザまたはパッシブインカムビザ）ポルトガルの領土に居住する資格があります。

上記にかかわらず、EU / EEA市民は、EU / EEA市民の移民要件に準拠するために、居住地の住所を管轄する市/市庁舎からEU / EEA居住証明書を取得する必要があります。そのような証明書を取得するために提示する必要のある書類は、自治体によって異なりますが、法律の下では、そのような書類は次のとおりです。

有効な身分証明書/パスポート;
ポルトガルで労働者または自営業者として専門的な活動をしていることを宣言する宣誓供述書。または宣誓供述書。あなたとあなたの家族のために十分な資金があり、出身国のポルトガル国民に同じことが当てはまる場合は健康保険の対象となることを宣言します。

居住権が確立されると、税務上の観点から、NHR申請者が行う必要があるのは、常居所を保持する目的で、その年の31月XNUMX日にポルトガルで購入または賃貸された住居を保持することだけです。

NHRに基づく所得税–外国源泉所得

免税 雇用収入 収入が 課税対象 該当する二重課税防止協定に従って、ソース国で、またはポルトガルのソースから派生したものではないと見なされます。
朝食 10％の均一税率が適用されます。原産国で課税対象となる場合は、該当する二重課税防止協定に従い、税額控除が適用されます。
フリーランサー収入/独立請負業者 科学的、芸術的、または技術的な性格を備えた高付加価値のサービス活動から派生したものも、これらの場合は免除されます 課税することができます ソースの国で、ポルトガルが二重課税防止協定を結んでいる場合、またはそのような協定がない場合は、ポルトガルの領土で所得が得られたと見なされない場合。
免税 他の種類の 外国から調達収入 （利息、配当、キャピタルゲイン、不動産からの収入（家賃）、ロイヤルティ、知的財産収入および事業収入） 場合：これら 課税することができます ポルトガルとそれぞれの州との間で締結された二重課税防止協定に基づく原産国、またはこれらのタイプの収入がある場合 課税される可能性があります 二重課税防止協定がない場合は、OECDの租税条約モデル（タックスヘイブンを除く）に準拠した原産国で。

税の避難所と見なされる管轄区域のリスト（これには、ポルトガルが二重課税協定に署名した管轄区域が含まれます）：アメリカのサモア、リヒテンシュタイン、アンドラ、モルディブ、アンギラ、マーシャル諸島、アンティグアおよびバルブダ、モーリシャス、アルバ、モナコ、アセンション島、モンセラート、バハマ、ナウル、バーレーン、旧オランダ領アンティル諸島、バルバドス、北マリアナ諸島、ベリーズ、ニウエ島、バミューダ、ノーフォーク島、ボリビア、その他の太平洋諸島、ブリティッシュバージン諸島、パラオ、ブルネイ、パナマ、ケイマン諸島、ピトケアン島、チャネル諸島、プエルトリコ、クリスマス諸島、カタール、ココス（キーリング）、ケシュム島、イラン、クック諸島、セントヘレナ、コスタリカ、セントキッツアンドネイビス、ジブチ、セントルシア、ドミニカ、セントピーターアンドミケロン、フォークランド諸島、サモア、フィジー、サンマリノ、フレンチポリネシア、セイシェル、ガンビア、ソロモン諸島、ジブラルタル、セントビンセントおよびグレナディーングラナダ、オマーン国、グアム、スバルバード、ガイアナ、エスワティーニ、ホンジュラス、トケラウ、SAR香港（中国）T リニダッドとトバゴ、ジャマイカ、トリスタンダクーニャ、ヨルダン、トルコとカイコス諸島、トンガ王国、ツバル、キリバス、アラブ首長国連邦、クウェート、米領バージン諸島、ラブアン、バヌアツ、レバノン、イエメン、リベリア。

NHRに基づく所得税–ポルトガルの源泉所得

雇用収入 & ビジネスまたは専門家の収入 高付加価値活動から派生したものは、20％の均一税率で課税されます.
残りの雇用および事業または専門家の収入（高付加価値とは見なされない）およびその他の種類の収入は、課税の一般規則に従って集計および課税されるものとします。

高付加価値活動

会社のゼネラルマネージャー兼エグゼクティブマネージャー
管理および商業サービスのディレクター
生産および専門サービスディレクター
ホテル、レストラン、貿易およびその他のサービスディレクター
物理学、数学、工学および関連技術の専門家
医師
歯科医と口腔病専門医
大学および高等教育の教師
情報通信技術（ICT）の専門家
著者、ジャーナリスト、言語学者
クリエイティブおよびパフォーミングアーツアーティスト
中級の科学および工学技術者および専門職
情報通信技術技術者
市場志向の農民と熟練した農業および畜産労働者
熟練した市場志向の森林、漁業および狩猟労働者
特に冶金、金属加工、食品加工、木工、衣類、工芸品、印刷、精密機器製造、宝石商、職人、電気労働者、および電子機器の熟練労働者を含む、産業、建設および職人の熟練労働者。
プラントおよび機械のオペレーターと組立作業員、すなわち固定および機械のオペレーター

上記のリストは、財務大臣が発行した省令によって更新されていることに注意してください。

税理士の関与

上記にかかわらず、ポルトガルの官僚機構をナビゲートするだけでなく、そのようなステータスで生じる政権の要件と税申告義務を完全に遵守するのを助けるために、評判の良い税理士から専門的なアドバイスを得ることが重要です。

ポルトガル、したがってマデイラは、すべての英国の海外領土と英国の王室属領を含む80以上の異なる管轄区域から得られる所得を、課税を通じてブラックリストに登録し、罰則を科していることをご存知ですか？ポルトガルの会計年度が暦年と一致することをご存知ですか？すべての種類の年金が課税を免除されるわけではないことをご存知ですか？あなたはNHRであるにもかかわらず、ポルトガルで確定申告をする義務があることをご存知ですか？

NHRスキームの規則に準拠するために、収入構造と移転日が必要に応じてタイムリーに分析および調整されない場合、上記の小さな詳細が頭痛の種になる可能性があります。

NHRステータスの申請

NHR申請に関する最初のステップは、ポルトガルの領土に非居住者としてポルトガルの納税者識別番号（NIF）を取得することです。これを行うために、申請者は政府発行の文書を通じて海外に居住していることの証明を提供する必要があります。非EU市民も、NIFを申請する際に税務担当者を任命する必要があります。

居住権を取得して初めて、ポルトガル領の居住者としてNIFを申請できます。ポルトガル税関当局による居住ステータスの変更は、居住の証明を提示することによってのみ行うことができます。つまり、ポルトガル国境外国人サービス（SEF）によって発行された居住許可カードまたはEU / EEA市民居住証明書を提示することによってのみ行うことができます。申請者の住所を管轄する市または市役所による。さらに、購入した不動産の証明または賃貸契約（短期の観光客の賃貸は受け付けられません）も要求される場合があります。

非居住者から居住者への居住ステータスの変更時に、税務上の目的で、31月XNUMX日までNHRステータスを申請することができます。^st 翌年の。税務代理人を任命した場合は、その代理人を解任する必要があることに注意してください。

NHRステータスを申請するには、まずポルトガルの税関当局のWebサイトにアクセスするためのパスワードを申請する必要があります。このWebサイトを通じて、税理士が申請書を提出します。当該申請書に対して実施されたランダムな監査は、税務当局のウェブサイトで通知され、そこでも回答する必要があります。

俳優 Miguel Pinto-Correia

MCS そしてそのチームは 20年以上の経験マデイラへの移転を希望する企業および個人のクライアントを支援すること。詳細については私たちのサービス遠慮なくしてください Rescale Support.