マデイラ「オフショア」法人化

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マデイラ「オフショア」法人化

by Miguel Pinto-Correia | 木曜日、11 1月2024 | 法人税, 投資

マデイラオフショア法人（ポルトガル）これほど簡単なことはありません。それでも、本題に入る前に、ポルトガルで最も税金効率の高い管轄区域をより深く理解するのに役立つ 5 つのヒントを紹介します。

　 マデイラ国際ビジネスセンター（MIBC） これは、サービス分野への海外直接投資を誘致するためのポルトガルの答えです。 MIBC に基づき、マデイラ・ポルトガル自治州は欧州連合で最も低い法人税率を付与しており、世界でも最も低い法人税率の一つとなっています。

欧州連合内で事業を行うという利点があるため、MIBCの鈍い認可を受けた企業は「オフショア」として特徴付けられず、ポルトガルが署名したすべての二重課税防止条約（「DTT」）、および税に適用されるEU指令の恩恵を受ける権利があります。重要です。 したがって、慣れ親しんだ税制面で有利な意味でオフショア会社設立を進めることは可能であるとは言えません。

オフショア法人化 de facto および法律上陸上税制

ポルトガルの政治自治領であるマデイラ島には、島経済を促進するために80年代から低税率制度が認められてきた。一般に信じられていることに反して、すべての低税率制度がオフショアまたはタックスヘイブンと同義であるわけではありません。

ポルトガルが EU に加盟して以来、MIBC システムは何度か改訂され、EU からの承認を受けてきました。欧州委員会、そのような制度はEU法および判例によって国家援助とみなされ、したがって欧州委員会が発行する地域援助ガイドラインの対象となります。

そのため、MIBCの財政制度は完全に統合され、EUおよびポルトガルの法律の下で規制されており、そのような規制は次のことを意味します。

MIBCに認められた事業活動に関するEU法の完全な実施があります。
ポルトガル、またはポルトガルが加盟している国際機関、特に OECD、FATF7、ILO、IMO によって署名された条約から生じる規範の完全な適用がこの体制に適用されます。
MIBC 内のすべての事業活動は、管理、検査、監督に関する税関、税務、財務活動に関する同じ規則と手続きの対象となります。その結果、条件はマデイラ島およびポルトガル本土と同一であるため、この政権は「陸上」の特徴を持っています。
MIBCに適用されるルールの改善に関して追加の対策が存在します。
ポルトガルと両国が署名した二重課税協定への完全なアクセス
財政上の利益を伴わない居住団体との関係は許可されます。

ポルトガルの投資家は、MIBC を利用して活動の国際化や発展を図ることができます。投資家が外国人であるか国内人であるかにかかわらず、ポルトガル領土内での居住者との活動から収入が得られた場合、利益には通常の税率 (14,7%) が課税され、収入がポルトガル領内での活動から得られた場合には軽減税率 (5%) が適用されます。非居住者との活動。

税制上の優遇措置は特定の活動にのみ適用されることを知ってください

MIBC内で事業を行うことを正式に認可されたすべての企業は、以下の税制上の優遇措置の恩恵を受ける権利があります。

非居住者またはMIBCの範囲内で事業を行っている他の企業のみが実施する事業から得られる利益に適用される5％の法人所得税率の引き下げ。
MIBC企業の非居住者、個人および法人株主は、ポルトガルの「ブラックリスト」に含まれる管轄区域の居住者でない限り、マデイラ企業からの配当送金に係る源泉税の全額免除の恩恵を受けることになる。
ポルトガルの企業株主も、10か月連続で12％以上の参加を保持している場合は免除されます。
参加免除制度へのフルアクセス。
タックスヘイブンの管轄区域に居住していない株主に対するキャピタルゲインの支払いの免除。
利子、ロイヤルティ、サービスの世界的な支払いに対する源泉徴収税はありません。
MIBC 企業が行う公的登録を必要とする書類、契約書、その他の業務は、関与する他の当事者がポルトガル領土の居住者でない場合、またはポルトガル領土の法的枠組み内で運営されている企業である場合に限り、印紙 (資本) 税の 80% が免除されます。 MIBC。
MIBCで認可された企業は、地方自治体の固定資産税と財産譲渡税、地方税と地方税、およびその他の地方税に適用される80％の免税の恩恵も受けます。

MIBC内では、オフショア会社の設立を提供する他の法域とは異なり、企業は限られた数の経済活動を許可されています。

国際貿易、電子ビジネスと電気通信、管理サービス、コンサルティングサービスに加え、知的財産の所有、不動産投資の開発、法人設立による参加の保持など、ほとんどの種類の国際サービス活動が許可されます。 SGPS – ポルトガルの純粋持株会社。一方、第三者機関に提供される銀行、保険、仲介業務などの純粋な金融サービスは、税制上の優遇措置を受ける資格がありません。

現時点では、仮想資産に関連する以下の活動を行う企業は、MIBC ライセンスの下で運営することができます (ポルトガル中央銀行からもライセンスを取得している場合)。

仮想資産と法定紙幣の間、またはXNUMXつ以上の仮想資産の間でサービスを交換します。
仮想資産譲渡サービス;
暗号化された秘密鍵を含む、仮想資産またはそのような資産の制御、所有権、保管、転送を可能にする手段の保管、または保管および管理のサービス。

経済的実質要件は常に満たされる必要がある

他の法域でのオフショア会社設立とは異なり、MIBC 内の会社のみが減税の対象となります。マデイラの IBC に設立された企業は、以下の事前に定められた要件のいずれかに準拠する必要があります。

XNUMX〜XNUMX人のフルタイムのジョブポストの作成（税務上の目的で、居住者がジョブポストに記入する必要があります。マデイラ、国籍に関係なく）操業開始から最初の 75.000 か月間は、有形または無形の固定資産の取得に最低 XNUMX ユーロの投資を行います。 or
運営の最初のXNUMXか月間に、XNUMXつ以上のフルタイムの職務ポストを作成します（職務ポストは、国籍に関係なく、マデイラ島で税務上の目的で居住者が記入する必要があります）。

一方、法人税の減税は、従業員数によって変動する年間課税所得の上限まで適用されます。

上記に加えて、MIBC の規則では、企業は適切な経済構造も持たなければなりません。ただし、MIBC ルールではこの概念が定義されていないことに注意する必要があります。企業は、その経済活動を発展させるための十分な実質、すなわち、企業自体が買収する活動に適したリスク、資産、および機能の観点から、適切な実質を備えていなければならないと理解されています。

国際的な文脈では、適切な経済構造がケースバイケースで継続的に評価されます。そのためには、ビジネス自体の歴史、設立された事業体の種類、ビジネスパートナーが関連当事者であるかどうか、会社の重要性、アクセスまたは資格基準など、いくつかの要素を考慮する必要があります。投資家の本国で採用されている税制や管理メカニズムなど。

上記にもかかわらず、適切な経済構造を評価する際には、財務運営の理由、会社の経営と実質的な株主、受益者の種類などを常に考慮する必要があります。

MCS あなたのビジネスが適切な経済構造になるように、上記に関するさらなるアドバイスを提供できます。

ITインフラストラクチャを最大限に活用する

マデイラ島は、「マデイラデータセンター」でホストされている海底ケーブルステーションの恩恵を受けており、複数の国際光海底ケーブルを運用し、国内外の SDH ネットワークとの相互接続を可能にし、品質、コスト、帯域幅、拡張性の点で大きな利点を提供しています。

利用可能なもう 3 つのインフラストラクチャは、Marconi Internet Direct (MID) が提供するインターネットゲートウェイです。この MID は、競合のない国際的なインターネットアクセスを提供し、多様性を利用してグローバルバックボーンにアクセスします。 IP プラットフォームには、XNUMX つの PoP (ロンドン、アムステルダム、パリ) によって分散された国際接続があり、数百の主要な国際 ISP とのピアリング接続と、ヨーロッパと米国への IP トランジットが行われます。

上記のインフラストラクチャにより、マデイラはうらやましいインターネット速度を備えたヨーロッパ地域になっています。

この記事は一般的な情報提供のみを目的として提供されており、法的または専門的なアドバイスを意図したものではなく、またそのように解釈されるべきではありません。