暗号通貨は金融環境に革命をもたらし、規制と課税に関して世界中の政府に特有の課題をもたらしています。ビジネスに適した環境で知られるポルトガルのマデイラ島は、最近、特定の暗号通貨税制を導入しました。この記事は、マデイラ暗号通貨税法の詳細な概要を提供し、この管轄区域で活動する個人や企業に貴重な洞察を提供することを目的としています。
マデイラ島の仮想通貨税カテゴリーを理解する
マデイラ島の仮想通貨を取り巻く税務状況を乗り切るには、さまざまなカテゴリーの仮想通貨収入を明確に理解することが不可欠です。マデイラ個人所得税法では、仮想通貨収入を受動的所得、キャピタルゲイン、フリーランサー/自営業の収入の 3 つの主要カテゴリに分類しています。
受動的所得課税
マデイラ島では、仮想通貨の移転を伴わない仮想通貨へのパッシブ投資から法定通貨で受け取った報酬には、28%の一律税率が適用されます。このデフォルト ルールは、収入が別のカテゴリに該当しない場合に適用されます。ただし、収入が暗号通貨で受け取られた場合は、それに応じて、通常は累進税率で課税されます。
キャピタルゲイン課税
暗号通貨の売却から得られるキャピタルゲインは課税所得に該当します。所有期間が 365 日未満の暗号資産の場合、利益は法定通貨に換算されたときに 28% の一律税率の対象となります。ただし、マデイラの納税居住者が所得を受け取って、それを合算することを選択した場合は、14.5% ～ 48% の累進税率が適用されます。 「投資/セキュリティトークン」は365日ルールに関係なく有価証券とみなされ、それに応じて課税されることに注意してください。
納税者は、個人所得税の報告義務を目的として、その年に行われた各売上に関する FIFO レポートを税務顧問に提供する責任があります。
フリーランス・自営業者の所得税
フリーランサー/自営業の収入には、法定通貨のコンセンサスメカニズムを通じた暗号通貨取引のマイニングや検証など、暗号資産の発行に関連する業務が含まれます。このカテゴリーでは、14.5% ～ 48% の累進税率が適用されます。費用の 5% の固定推定額が採掘事業から得られる収入に適用され、95% が採掘資産の売却に適用されます。個人事業主としての活動の停止は暗号資産の売却と同等とみなされますので注意が必要です。
さらに、自営業の収入規則に基づき、納税者は受け取った収入に関する請求書を発行することが法的に義務付けられており、これにより VAT 報告義務が課せられたり、社会保険料を支払うためにポルトガル社会保障への登録が義務付けられたりする可能性があります。
マデイラ島における仮想通貨課税の共通ルール
マデイラ島における仮想通貨課税の標準ルールを理解することは、税制を確実に遵守するために重要です。考慮すべき重要な点は次のとおりです。
- 暗号通貨取引所のための暗号通貨: キャピタルゲイン所得または自営業所得に基づいて仮想通貨交換用の仮想通貨が発生した場合、その仮想通貨が売却されるか法定通貨に変換されるまで課税は延期されます。取得価値は「先入れ先出し」ルール (FIFO) を使用して決定され、売却された仮想通貨は最も長期間保持された仮想通貨とみなされます。
- キャピタルロスの相殺: キャピタルロスは、タックスヘイブンとして分類された管轄区域で発生した場合を除き、利益と相殺することができます。マデイラ島の税制では、ポルトガルが署名した二重課税協定（DTA）が考慮されており、仮想通貨収入の課税に影響を与える可能性があります。
- 出口税: 個人がマデイラ島の納税居住者でなくなると、すべての暗号資産に 28% の「出国税」が課されます。この税は、市場価格とFIFOを通じて決定された取得価格の差に基づいて、売却があった場合と同様に適用されます。
- 暗号通貨の寄付: 暗号通貨の寄付には、暗号通貨サービスプロバイダーによって、または暗号通貨サービスプロバイダーの仲介によって請求される手数料として、10% または 4% の印紙税が課されます。ただし、配偶者、生涯のパートナー、尊属、子孫の間の寄付、または一定の基準未満の寄付には、一定の免除が適用されます。
- NFTs: 代替不可能なトークン (NFT) は課税の対象外です。ただし、NFT の課税制度は、投資/セキュリティ トークンやユーティリティ/商品/支払いトークンと比較して異なる場合があることに注意することが重要です。
マデイラ島における効果的な仮想通貨課税のために考慮すべき要素
マデイラ島で効果的な仮想通貨課税を確保するには、考慮すべき要素がいくつかあります。
資産と収入の正しい認定
資産と収入の種類を正しく認定することは、その課税を決定する上で非常に重要です。 正確な税務申告には、さまざまな暗号通貨の特有の特性とその使用目的を理解することが不可欠です。
二重課税協定の適用性
ブラックリストに登録された管轄区域 (タックスヘイブン) を含む、ポルトガルが署名した二重課税協定 (DTA) の適用可能性も重要な考慮事項です。新しい仮想通貨税制は、仮想通貨収入を受け取る資格のある個人に一定の恩恵を与える可能性がある非常習居住者（NHR）制度の適用性を変更するものではないことに注意することが重要です。
まとめ
マデイラ島における仮想通貨に対する特定の税制の導入は、進化し続けるデジタル通貨の世界に明確さと法的確実性を提供するための重要な一歩となります。あなたが個人であっても、マデイラ島で事業を営む企業であっても、コンプライアンスと効果的な税務計画のためには暗号通貨課税法を理解することが重要です。暗号収入のさまざまなカテゴリ、標準ルール、および重要な要素を考慮することで、自信を持って税務環境をナビゲートし、適切な報告と納税を保証できます。マデイラ島の仮想通貨課税の分野で規制を遵守し、税務上の立場を最適化するために税務専門家の指導を求めてください。
免責事項: この記事で提供される情報は情報提供のみを目的としており、法的または税務上のアドバイスとはみなされません。ご相談ください 資格のある税務専門家 あなたの状況に合わせた具体的なガイダンスが得られます。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
