ポルトガル政府は 非常住者（NHR） この税務上の居住者の特別なステータスは、ポルトガルに住みたい外国人（ポルトガル国民を含む）に、特定の種類のポルトガルの源泉所得に対する2009％のフラットタックス、または20年間連続して外国所得に対する課税の完全な免除を提供します。年。 そして、これは退職者だけのものではありません。 この特別税務上の居住者ステータスを取得するには、慎重な準備が必要です。 合計で23,000人以上がこの税制から利益を得ました。 当然のことながら、納税者はポルトガルでNHRステータスを取得するためにいくつかの要件を満たす必要があり、そのうちのXNUMX人はポルトガルの領土で課税目的で居住者になります。
NHRステータスの恩恵を受ける条件
- 過去XNUMX年間、ポルトガルに居住しているとは見なされていません（居住証明書と海外で支払われた税金の証明が必要になる場合があります）。
- ポルトガルの税務上の居住地を取得します。 該当する年に開始または終了する183か月のいずれかの期間にポルトガルに12日以上（連続しているかどうかにかかわらず）住んでいたことによる。 または、12か月の期間中いつでも、居住地としてそれを保持および占有する意図を推定できるような条件で家を所有すること。
- EU / EEA以外の市民は、ポルトガル領土での居住許可を得る資格のある、居住国のポルトガル大使館/領事館から有効なビザを取得する必要があります。 （例： ゴールデンビザ パッシブインカムビザ または別の種類のビザ）。
- EU / EEA市民は、税務上の住所を管轄する市/市庁舎からEU/EEA市民居住証明書を取得する必要があります。
非居住者としての登録申請は、居住者としての登録の翌年の31月2017日までに提出してください（例：31年– 2018年XNUMX月XNUMX日までの登録）。
NHRステータスの認識は自動的ではなく、ポルトガルの税関当局に正式な申請を提出する必要があります。 さらに、申請に対するランダムな監査の場合、ポルトガル税関当局は、過去XNUMX暦年の居住地を証明する文書（例：居住地証明書および海外での納税証明書）を要求できます。 申請時にそのような記録を持っていることが重要です。
NHRステータスは、更新不可能なXNUMX年間の期間で付与されます。ただし、個人がこれらのXNUMX年間のそれぞれについてポルトガルの税務上の居住者と見なされる場合に限ります。 ポルトガルの税務上の居住者としてXNUMX年間認められない場合、その人のステータスは変更されません。 実際、このXNUMX年間を通じてNHRの恩恵を受けることができなかった個人は、ポルトガルでの居住地を取り戻した年から始めて、その期間の残りの年のいずれかで常に再申請して計画の恩恵を受けることができます。
居住地に関する注記
この場合、あなたはポルトガル法の下で予見されるように税務上の居住資格を申請しますが、租税条約の下で予見されるように、または租税条約の下で予見されるように、税務当局間で情報交換の場合には、あなたの母国の管轄で税務上の居住を維持します。多国間管轄当局協定（CRS –共通報告基準に関する）では、居住者の対立が発生します。 このような事態が発生した場合、一方の国で居住地の証明を提出する義務があり、もう一方の国では誤った報告の結果に直面することになります。
税務上の居住者としての登録に従わず、年次税申告義務に従わない場合、刑事責任が発生します。
NHR所得税申告義務
ポルトガルのすべての居住者は、税務上の目的で、ポルトガルの税関当局に保有する全世界の所得と外国の銀行口座を毎年報告する必要があります。 NHRの資格を有する者は、ポルトガルの税法に基づく税務上の居住者であり、二重課税を回避するための国際条約を締結しているため、このような報告義務を免除されません。
上記は、NHRに基づく課税が免除されている場合でも、法律に基づいて、全世界の所得、対応する税金（海外またはポルトガルで支払われる）、および関連する社会保障負担金を報告する必要があることを意味します。
NHR税ステータスの下での課税
外国からの収入
- 免税 雇用収入 収入が 課税対象 源泉国では、該当する二重課税防止協定に基づいて、またはポルトガルの源泉から派生したものではないと見なされます。
- 朝食 10％の均一税率が適用されます。 源泉管轄区域で課税の対象となる場合は、該当する二重課税防止協定に従って税額控除が適用される場合があります。
- フリーランサーの収入 /独立請負業者 科学的、芸術的、または技術的な性格を備えた高付加価値のサービス活動から派生したものも、これらの場合は免除されます 課税することができます ポルトガルが二重課税協定を締結している出所国、またはそのような協定がない場合は、ポルトガルの領土で所得が得られたと見なされない場合。
- 免税 他の種類の 外国からの調達 収入 （利息、配当、キャピタルゲイン、不動産からの収入（家賃）、ロイヤルティ、知的財産収入および事業収入） これらの場合 課税することができます ポルトガルとそれぞれの州との間で締結された二重課税防止協定に基づく原産国、またはこれらのタイプの収入がある場合 課税される可能性があります 二重課税防止協定がない場合のOECDの租税条約モデル（タックスヘイブンを除く）に基づく原産国。
ポルトガルの収入源からの収入
- 雇用収入 & ビジネスまたは専門家の収入 高付加価値活動から派生したものは、20％の均一税率で課税されます.
- 残りの雇用および事業または専門家の収入（高付加価値とは見なされない）およびその他の種類の収入は、一般的な課税規則に従って集計および課税されるものとします。
高付加価値の仕事のリスト
112 年 会社のゼネラルディレクター兼常務取締役。
12 年 管理および商業サービスのディレクター。
13 年 生産および専門サービスのディレクター。
14 年 ホテル、レストラン、商業およびその他のサービスのディレクター。
21 年 物理科学、数学、工学および同様の技術分野で働く専門家。
221 年 医師;
2261 年 歯科医および口腔病専門医;
231 年 大学および高等教育機関の教師。
25 年 情報通信技術（ICT）のスペシャリスト。
264 年 著者、ジャーナリスト、言語学者。
265 年 クリエイティブアーティストとパフォーミングアーティスト。
31 年 中級レベルの科学および工学技術者および専門家。
35 年 情報通信技術技術者;
61 年 市場志向の農民と資格のある農業および畜産労働者。
62 年 市場志向の資格のある林業、水産業、狩猟労働者。
7 年 冶金、金属加工、食品加工、木材製造、衣料品製造、手工芸品、印刷、精密機器の製造、宝石商、職人、電気および電子機器の分野の熟練労働者を含む、資格のある産業、建設労働者および職人。
8 年 設備および機械のオペレーターおよび組立作業員、すなわち固定設備および機械オペレーター。
上記のリストの詳細な職務記述書については、を参照してください。 ILOのリスト CITP / ISCO / 2008.
NHRステータスを取得する方法は？
ポルトガルの税関当局は、NHRのステータスを評価する責任があります。 NHRステータスのメリットを最大化するには、適切な手順に従い、急がないようにすることが重要です。 これを十分に強調することはできません。 NHRステータスの移転と申請を成功させるには、適切な計画が不可欠です。 NHRステータスを取得するには、納税者は次の要件を満たしている必要があります。
- NHRステータスの資格があることを確認します。
- ポルトガルの納税者番号を取得します。
- ポルトガルの税関当局にNHRステータスを準備して申請します。
- NHRアプリケーション監査に正式に返信します（該当する場合）。
- ポルトガルで支払われた全世界の所得と対応する税金を開示して、年次個人所得税申告書を提出してください。
NHRステータスの申請書の準備、提出、および監視は、言語を話せない場合、またはさらに悪いことにポルトガル語の管理のニュアンスを理解している場合、ナビゲートするのが面倒で困難な場合があります。 多くの外国人駐在員は、不完全な書類を提出するか、期限内に提出しません。そして、XNUMX年間の免税生活の幻想は消え去ります。 弁護士や取締役会認定の会計士からのアドバイスは非常に重要であり、見逃してはなりません。
この記事は一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスを意図したものではなく、またそのように解釈されるべきではありません。
ローリンダは、南アフリカの行政商工研究所で経営学の学位を取得しています… 続きを読む
