マデイラ島のデジタル遊牧民と外国人居住者は増加しており、島のユニークな ライフスタイル 成功の背後にあるXNUMXつの主な原動力である税制優遇制度 プログラム マデイラ地方政府によって開始されました。
現在、島は、効果的に移転することをいとわないマデイラ島のデジタル遊牧民と外国人居住者に、居住、個人および法人税のインセンティブを組み合わせて提供しています。
個人所得税の優遇措置
雇用されているか自営業であるかにかかわらず、マデイラのデジタル遊牧民や外国人居住者は、NHR プログラムの恩恵を受けることができます。
国外で稼いだ全世界所得に対してマデイラに居住する個人に課税する場合、NHR スキームとして知られる独自のシステムが有効です。 ポルトガルを本拠地とすることを計画している人は誰でも、このプログラムを利用できます。 の要件を満たしている方 非習慣的居住者（NHR） 政権は、税務上、ポルトガルの居住者として扱われます。 ただし、所得に応じて税率が軽減されたり、全額免除されたりします。 さらに、自営業/フリーランスの個人には特別な条件が適用されます。
付与されると、NHRステータスは10年間連続して有効であり、納税者がスキームに再申請する前に少なくともXNUMX年間税務上非居住者でない限り、更新することはできません.
ポルトガルとマデイラのフリーランサーに対する新しい規則
183 日を超える長期の転居を希望するフリーランサー (またはデジタル遊牧民) は、全世界の収入に対してポルトガルの個人所得税を課される可能性があります。 マデイラでフリーランスになりたい場合は、非常習税居住者 (NHR) ルートを探索することを検討する必要があります。
NHR スキームの下では、スキームの規則の下でいくつかの要件が満たされている場合、国外からの所得はポルトガルの個人所得税から免除されます。 さらに、デジタル遊牧民によって行われる活動が高付加価値活動と見なされる場合、ポルトガルを源とする収入は 20% の均一税の対象となる場合があります (ソフトウェア エンジニアはこのカテゴリに該当します)。
ポルトガルの税法では、フリーランスは商業、産業、または農業活動からの収入を伴い、個人事業主（科学、芸術、または技術サービスを含む）または知的権利（元の所有者が取得した場合）からの収入は課税されます。簡素化された体制の下で、または納税者の組織化されたアカウントに基づいて。
簡素化された制度は、組織化された口座を選択しておらず、売上高または総事業収入が前年の200,000万ユーロ（2020年）未満のフリーランス納税者にのみ適用されます。 この簡素化された制度の下では、上記の所得は、PITコードの第75条に記載されている表に記載されているビジネスおよび専門サービスから生じる所得の151％に課税されます。 簡素化された制度に加入する納税者へのインセンティブとして、活動開始時と次の課税期間において、75％の係数が50％と25％減少します。 適用される個人所得税率は、累進課税（最大48％）または20％で横ばい（以下）の場合があります。 NHRスキームの条件).
75% の係数を適用することから生じる収入の「控除」は、活動に関連して実際に発生した費用と料金を検証することによって部分的に条件付けられます。
したがって、係数を適用して決定された課税所得に、総所得の 15% と次の金額の合計との正の差額 (EUR 27.360) が追加されます。
- 4,104ユーロ、またはそれより高い場合は、義務的な社会保障負担金の合計額（一部は受け取った総所得の10％を超えない）。
- 人件費、賃金、または給与は、ポルトガルの税務当局に通知されました。
- 電子領収書または特定の明細書の発行を通じて伝達される専門的活動に割り当てられた不動産賃貸料。その請求書およびその他の文書はポルトガルの税務当局に伝達されます（専門的活動に部分的にのみ割り当てられている場合、それは合計金額）。
- 事業または専門的活動に割り当てられた資産の税登録額の1.5％、またはホテルまたは賃貸活動に割り当てられた資産の税登録額の4％（専門的活動に部分的にのみ割り当てられている場合は、25％のみと見なされます）合計金額の）。
- ポルトガルの税務当局に正式に伝達された、活動に関連する商品およびサービスの取得に伴うその他の費用、すなわち、現在の消費資材、電気、水、輸送および通信、賃貸料、訴訟、保険、賃貸料、専門家に支払われる義務的な料金納税者が所属する専門的活動を代表する協会およびその他の組織は、納税者およびその従業員の旅行および滞在（活動に部分的にのみ割り当てられている場合、合計金額の25％のみと見なされます）。
- 活動に関連する商品やサービスの輸入およびコミュニティ内での取得。
上記の控除額に加えて、総収入の 10% を超え、そのような専門的活動に関連して支払われた強制社会保障負担額も、他の目的で控除されない場合、自営業者の収入から控除される場合があります。
自営業者に適用される保険料率は 21.4% に相当します。 自営業者の月々の拠出ベースは、各報告期間に決定された関連する報酬の 1/3 に相当し、その月と次の 70 か月で効果を発揮します。 自営業者の関連する報酬を決定するために、報告月の 12 か月前に受け取った収入が考慮されます。 関連する報酬は、提供されたサービスの額の 5.765,16% に相当します。 毎月考慮される拠出ベースには、IAS の値の 2020 倍 (21.4 ユーロ、12 年の値) の上限があります。
フリーランサーまたは自営業者として、活動開始から最初の12か月間は社会保障の支払いが免除されることに注意する必要があります。 社会保障拠出金は、参照先の月の翌月の10日から20日の間に支払う必要があります。
ポルトガルのVAT 課税対象サービスの売上高が13,500ユーロを超えるすべての企業が支払う必要があります。 VATは、報告期限のXNUMX日後に、四半期ごとまたは月ごとにポルトガルの税務当局に支払われます。
最後になりましたが、フリーランス活動に関連する請求書は、ポルトガルの財務省が承認した請求書発行ソフトウェアを介して発行する必要があることに注意してください。
法人所得税の優遇措置
ポルトガルの企業は、ポルトガルのどこに本拠を置いて登録されているかによって、異なる法人税率の対象となる場合があります。 マデイラ自治州は、ビジネスと投資において常にポルトガルで最も課税に有利な地域であり、ビジネスを追求し続けるのに最適な場所です。
さらに、国際サービスを提供する企業は、ビジネスを国内に組み込むことで利益を得ることができます。 マデイラ国際ビジネスセンター（MIBC）現在、経済的実体の要件が満たされている場合、ポルトガル以外の事業体との事業から得られた課税所得に対して 5% の法人税率が適用されます。
レジデンスプログラム
EU/EEA、スイス、またはアンドラの国籍を持たないマデイラ島に移住する人は、ポルトガル政府によって設定されたさまざまな種類のビザの恩恵を受けることができます。 デジタルノマドビザ または 受動的所得ビザ.
この記事は、一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスであることも意図されておらず、そのように解釈されるべきではありません. ご不明な点がございましたら、お気軽にお問い合わせください。 Rescale Support.
ローリンダは、南アフリカの行政商工研究所で経営学の学位を取得しています… 続きを読む
