外国人居住者に対するポルトガルの税金は、多くの人にとって夢の実現です。 実際には、 非習慣的居住者（NHR）、外国人居住者に対するポルトガルの税金はかなり低くなっています。
NHR スキームは、自然人の外国所得に適用される特別なポルトガルの税制です。 このプログラムは、国籍に関係なく、移民の観点からポルトガルに居住地を移したい人のために特別に設計されています。 非常居者 (NHR) 制度の対象者は、ポルトガルの税務上の居住者として適格であり、軽減税率で課税されます。
NHR のステータスは、納税者がスキームに再申請する前の XNUMX 年間、税務上の目的で非居住者にならない限り、連続する XNUMX 年間有効であり、更新はできません。
外国人居住者向けのポルトガルの税金の概要
外国人のためのポルトガルの税制
ポルトガルの一部の外国人は、 非習慣的居住（NHR）スキーム、XNUMX年間の居住に対して実質的な免除を提供します。 この特別な国外居住者税ステータスは、国籍や、年金受給者、労働者、フリーランサー (デジタル遊牧民) として資格がある場所に関係なく、国に転居するすべての人が利用できます。
移転する前に、次のような税理士に相談する必要があります。 MCS そして、NHR 制度の規則と免除への準拠に関して収入構造を分析してもらいます。
ポルトガルの税率
ポルトガルには進歩的な 税制 さまざまな税率がさまざまな税率区分に適用される場合。 ポルトガルおよびマデイラ自治区における 2021 会計年度の所得税区分 ポルトガルの所得税は、次の XNUMX つのカテゴリの収益に適用されます。
- A: 雇用収入
- B: 自営業収入
- E: 投資収益
- F: ポルトガルに貸し出された不動産からの賃貸収入
- G: 不動産、資産、または株式の売却によるキャピタルゲイン
- H: 民間年金制度を含むポルトガルの年金
特別税率および固定税率は、特定の所得の種類、納税者の居住地、または当該納税者に対する NHR 制度の適用性に応じて、さまざまな所得カテゴリに適用される場合があります。
NHRの特典
外国源泉の所得に対する免税
- 免税 雇用収入 収入が 課税対象 適用される二重課税協定に従って、ソース国で、またはポルトガルのソースに由来しないと見なされます。
- 純年金 10%の一律税率が適用されます。
- フリーランサー収入/独立請負業者 科学的、芸術的、または技術的な特徴を備えた高付加価値サービス活動から派生したものも免除されます。 課税することができます ポルトガルが二重課税協定を締結している出所国、またはそのような協定がない場合は、ポルトガルの領土で所得が得られたと見なされない場合。
- 免税 他の種類の 外国から調達 収入 （利息、配当、キャピタルゲイン、不動産からの収入（家賃）、ロイヤルティ、知的財産収入および事業収入） これらの場合 課税することができます ポルトガルとそれぞれの州との間で締結された二重課税防止協定に基づく原産国、またはこれらのタイプの収入がある場合 課税される可能性があります 二重課税協定がない場合、OECD の租税条約モデル (タックス ヘイブンを除く) に従って原産国で課税されます。
私たちの経験によると、ポルトガルの税務および税関当局は、付加価値の高いフリーランサー収入に関する免除を正しく適用しておらず、純年金に 10% の税率を適用していません (総年金に適用するのではなく)。 このため、納税者は通常、納税通知書に異議を申し立てる必要があります。 最新のニュースによると、ポルトガルの税務および税関当局がこの問題を調査しています。
ポルトガルの源泉の所得に対する免税
- 雇用収入 & ビジネスまたは専門家の収入 高付加価値活動から派生したものは、20％の均一税率で課税されます.
- 残りの雇用および事業または専門家の収入（高付加価値とは見なされない）およびその他の種類の収入は、一般的な課税規則に従って集計および課税されるものとします。
NHRステータス要件
- 過去XNUMX年間、ポルトガルに居住しているとは見なされていません（居住証明書と海外で支払われた税金の証明が必要になる場合があります）。
- ポルトガルの税務上の居住地を取得します。 関連する年に開始または終了する 183 か月のいずれかの期間に、ポルトガルに 12 日以上 (連続しているかどうかに関係なく) 住んでいる。 または、12 か月間いつでも、常居所としてそれを保持し、占有する意図を推定できるような条件で、家を所有することによって。
- 非 EU/EEA 市民は、居住国のポルトガル大使館/領事館から有効なビザを取得する必要があります。これにより、ポルトガル領での居住許可を得ることができます。 (例えば、 ゴールデンビザ パッシブインカムビザ または他の種類のビザ)。
- EU / EEA市民は、税務上の住所を管轄する市/市庁舎からEU/EEA市民居住証明書を取得する必要があります。
- 居住者としての登録の翌年の 31 月 2017 日までに、非常居税居住者としての登録を申請します (例: 31 年 - 2018 年 XNUMX 月 XNUMX 日までの登録)。
- NHRステータスの承認は自動的に行われるわけではなく、ポルトガルの税務および税関当局に正式な申請を提出する必要があります。 さらに、無作為申請審査の場合は、過去数年間の税務居住を証明する書類 (例えば、税務居住証明書および海外での納税証明書) を要求することができます。 申請時にそのような記録を持っていることは非常に重要です。
マデイラ島またはポルトガル本土にお住まいの場合は、当社の専門家チームが税務に関するお手伝いをいたします。
この記事は一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスを意図したものではなく、またそのように解釈されるべきではありません。
ローリンダは、南アフリカの行政商工研究所で経営学の学位を取得しています… 続きを読む
