マデイラ島（ポルトガル）でのオフショア会社の設立はかつてないほど容易になりました。 それでも、それに飛び込む前に、ポルトガルの最も税効果の高い管轄区域をよりよく理解するためのXNUMXつのヒントを提供します。
マデイラ国際ビジネスセンター（MIBC） サービス部門への外国直接投資を誘致するためのポルトガルの答えです。 MIBCの下で、マデイラ自治区とポルトガルは、欧州連合の中で最も低い法人税率と世界で最も低い法人税率のXNUMXつを付与します。
欧州連合内で事業を行うという利点があるため、MIBCの鈍い認可を受けた企業は「オフショア」として特徴付けられず、ポルトガルが署名したすべての二重課税防止条約（「DTT」）、および税に適用されるEU指令の恩恵を受ける権利があります。重要です。 したがって、慣れているという税制上の意味でオフショア会社の形成を進めることができるとは言えません。
オフショア会社の設立 de facto & 法律上 陸上税制
ポルトガルの自治政治領土であるマデイラは、80年代から、島嶼経済を促進するための低税制が認められてきました。 そして、一般的な信念に反して、すべての低税制がオフショアまたはタックスヘイブンと同義であるわけではありません。
実際、ポルトガルがEUに加盟して以来、MIBCシステムはいくつかの改訂と承認を受けています。 欧州委員会、そのような体制はEU法および法学に従って国家援助と見なされ、したがって欧州委員会自体が発行した地域援助ガイドラインの対象となります。
そのため、MIBCの財政制度は完全に統合され、EUおよびポルトガルの法律の下で規制されており、そのような規制は次のことを意味します。
- MIBCに認められた事業活動に関するEU法の完全な実施があります。
- ポルトガルまたはポルトガルが加盟している国際機関、特にOECD、FATF7、ILOおよびIMOによって署名された条約から生じる規範の完全な適用が体制に適用されます。
- MIBC内のすべての事業活動は、管理、検査、監督に関する税関、税務、財務活動に関する同じ規則と手続きの対象となります。 その結果、条件はマデイラとポルトガル本土のものと同じであるため、レジームは「陸上」の特徴を持っています。
- MIBCに適用されるルールの改善に関して追加の対策が存在します。
- ポルトガルが署名した二重課税防止協定への完全なアクセス。 と
- 財政的利益のない居住者との関係は許可されます。
ポルトガルの投資家は、MIBCを最大限に活用して、活動を国際化したり、活動を発展させたりすることができます。 投資家が外国人であろうと国内人であろうと、利益はポルトガル領土の居住者との活動から得られる場合は通常の税率（14,7％）で課税され、所得が以下から得られる場合は減税率（5％）が適用されます。非居住者との活動。
税制上の優遇措置は特定の活動にのみ適用されることを知ってください
MIBC内で事業を行うことを正式に認可されたすべての企業は、以下の税制上の優遇措置の恩恵を受ける権利があります。
- 非居住者またはMIBCの範囲内で事業を行っている他の企業のみが実施する事業から得られる利益に適用される5％の法人所得税率の引き下げ。
- MIBC企業の非居住者の単一株主および法人株主は、ポルトガルの「ブラックリスト」に含まれる管轄区域に居住していない場合、マデイラ企業からの配当金の送金に対する源泉徴収税の完全な免税の恩恵を受けることができます。
- ポルトガルの企業株主も、10か月連続で12％以上の参加を保持している場合は免除されます。
- 参加免除制度へのフルアクセス。
- ブラックリストの管轄区域に居住していない株主へのキャピタルゲインの支払いの免除。
- 利子、ロイヤルティ、サービスの世界的な支払いに対する源泉徴収税はありません。
- MIBC企業が実施する公的登録を必要とする文書、契約、およびその他の業務は、関係する他の当事者がポルトガルの領土に居住していないか、またはMIBC;
- MIBCで認可された企業は、地方自治体の固定資産税と財産譲渡税、地方税と地方税、およびその他の地方税に適用される80％の免税の恩恵も受けます。
MIBC内では、オフショア会社の設立を提供する他の法域とは異なり、企業は限られた数の経済活動を許可されています。
国際貿易、電子ビジネスおよび電気通信、管理サービス、コンサルティングサービス、知的財産の所有、不動産投資の開発、またはSGPS –ポルトガルの純粋な持ち株会社。 一方、第三者に提供される銀行、保険、証券会社などの純粋な金融サービスは、利用可能な税制上の優遇措置の対象にはなりません。
現時点では、仮想資産に関連する次のアクティビティを実行する企業は、MIBCライセンスの下で運営できます（ポルトガル中央銀行からもライセンスを取得している場合）。
- 仮想資産と法定紙幣の間、またはXNUMXつ以上の仮想資産の間でサービスを交換します。
- 仮想資産譲渡サービス;
- 暗号化された秘密鍵を含む、仮想資産またはそのような資産の制御、所有権、保管、または転送を可能にする機器の保管、または保管と管理のサービス。
経済的実体の要件は常に満たされる必要があります
他の法域でのオフショア会社の設立とは異なり、MIBC内の会社は減税の資格しかありません。マデイラのIBCに設立された会社は、次の事前に確立された要件のXNUMXつに準拠する必要があります。
XNUMX〜XNUMX人のフルタイムのジョブポストの作成（税務上の目的で、居住者がジョブポストに記入する必要があります。 マデイラ、国籍に関係なく）運用の最初の75.000か月間で、運用の最初のXNUMX年間で、有形または無形の固定資産の取得に最低XNUMXユーロの投資を行います。 また
運営の最初のXNUMXか月間に、XNUMXつ以上のフルタイムの職務ポストを作成します（職務ポストは、国籍に関係なく、マデイラ島で税務上の目的で居住者が記入する必要があります）。
一方、法人税の減税は、従業員数によって変動する年間課税所得の上限まで適用されます。
上記に加えて、MIBC規則では、企業は適切な経済構造を持っている必要があります。 ただし、MIBCルールはこの概念の定義を提供しないことに注意する必要があります。 会社は、その経済活動の発展のために、すなわち、会社自体によって開発される活動に適切なリスク、資産および機能の観点から、適切な実体を与えられなければならないことが理解されます。
国際的な文脈では、適切な経済構造はケースバイケースで継続的に評価されます。 そのためには、ビジネス自体の履歴、作成されたエンティティのタイプ、ビジネスパートナーが関連当事者であるかどうか、ビジネスの重要性、アクセスまたは適格基準など、いくつかの要因を考慮する必要があります。税制や投資家の母国で採用されている管理メカニズムなど…
上記にかかわらず、適切な経済構造を評価する際には、経済運営の理由、会社の経営と有効な議席、および受益者の種類を常に考慮する必要があります。
MCS あなたのビジネスが適切な経済構造を持つように、上記に関するさらなるアドバイスを提供するために利用可能です。
ITインフラストラクチャを最大限に活用する
マデイラは、「マデイラデータセンター」でホストされ、いくつかの国際的な光海底ケーブルを運用し、国内および国際的なSDHネットワークとの相互接続を可能にし、品質、コスト、帯域幅、およびスケーラビリティの点で大きな利点を提供する海底ケーブルステーションの恩恵を受けています。
もう3つの利用可能なインフラストラクチャは、Marconi Internet Direct（MID）が提供するインターネットゲートウェイです。 このMIDは、競合のない国際インターネットアクセスを提供し、国際バックボーンへのアクセスに多様性を使用します。 IPプラットフォームの国際接続は、XNUMXつのPoP（ロンドン、アムステルダム、パリ）によって分散され、数百の主要な国際ISPとのピアリング接続、およびヨーロッパと米国へのIPトランジットがあります。
上記のインフラストラクチャにより、マデイラはうらやましいインターネット速度を備えたヨーロッパ地域になっています。
締め切り
MIBCライセンスの発行は現在停止されており、ポルトガル議会の承認または欧州委員会とのこの国家援助制度の再交渉が待たれる。サービスプロバイダーなど MCS はシェルフライセンスを保持している可能性がありますが、これらはまもなく期限切れになります。このような状況を踏まえ、投資家は、期限内に会社設立を進めることをお勧めします。 マデイラ一般税制 その後、ライセンスが再び利用可能になったら、MIBCに移行します。
この記事は一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスを意図したものではなく、またそのように解釈されるべきではありません。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
