資金計画に関して言えば、人生には確実に起こることが 2 つあります。それは、死と税金です。のために ポルトガルの外国人, 相続税の複雑さを理解することは、効果的な相続計画を立てる上で非常に重要です。ポルトガルは他国と比べて相続税の点で独特の利点があり、退職者や富裕層にとって魅力的な目的地となっています。この包括的なガイドでは、適用される法律、税控除、納税義務を最小限に抑えるための戦略など、ポルトガルの相続税の重要な側面を探ります。
ポルトガルの相続法を理解する
ポルトガルでは、相続法は「強制相続」の原則に基づいています。 これは、配偶者、実子および養子、尊属を含む正当な相続人のみが相続権を有することを意味します。 正当な相続人には最低限の遺産の取り分が保証されており、配偶者と子供にはそれぞれ少なくとも50％と60％の権利が与えられます。 残された遺産は故人の希望に応じて分配することができます。
ポルトガルの相続税
他の多くの国とは異なり、ポルトガルは 2003 年に相続税 (相続税および寄付税とも呼ばれます) を廃止しました。これは、駐在員や多額の富を持つ個人をポルトガルに引き付ける重要な要因となっています。 ただし、死亡時の無償譲渡には印紙税などの税金が依然としてかかることに注意することが重要です。
無償送金に対する印紙税
印紙税は、ポルトガル領土にある動産または不動産の財産および権利の無償譲渡に対して課される領土税です。 相続の場合、印紙税は相続開始時に相続人が支払います。 ただし、配偶者、未婚のパートナー、子孫、尊属など、特定の受益者については免除されます。 これらの免除対象者は、相続によって受け取った資産に対して印紙税を支払う必要はありません。
免除されない受益者の場合、印紙税はポルトガルにある資産の価値に基づいて 10% の率で計算されます。 資産の分配を計画する際には、非免除受益者の税負担を最小限に抑えるために、潜在的な税金への影響を考慮することが重要です。
ポルトガル人駐在員のための後継者計画
ポルトガルに駐在する者として、ポルトガルの相続法の影響と、それが財産計画にどのような影響を与えるかを理解することが重要です。 特定の状況と目標に応じて、考慮すべきさまざまなアプローチがあります。
ポルトガルの相続法の適用
あなたがポルトガルの居住者である場合、EU 規則ブリュッセル IV に準拠するポルトガルの相続法があなたの遺産に適用されます。 これは、正当な相続人に引き継がれる資産に対する相続税ゼロ税率を利用したい個人にとって有利となる可能性があります。 ただし、遺産の一部が非正当な相続人に譲渡された場合、潜在的な税金への影響に注意することが重要です。
遺言書を作成する
あるいは、ポルトガルに駐在している人は、母国にいるかのように遺言書を作成することもできます。 この場合、その管轄区域に適用される相続法が遺産の分配と課税に適用されます。 このアプローチは、特定の受益者がいる個人、またはポルトガルの相続法とは異なる方法で遺産計画を構築したい個人により適している可能性があります。
専門家のアドバイスを求め、状況と目標に基づいて最適なアプローチを決定することが重要です。 国際的な不動産計画を専門とする専門家に相談すると、納税義務を最小限に抑えながら、不動産計画がお客様の希望に沿ったものになるようにすることができます。
非常習居住権と税制上の優遇措置
ポルトガルに新たに駐在する人、または過去 5 年間居住していない人は、 非常居所 (NHR) ステータスは、税制上で大きなメリットをもたらす可能性があります。 NHRのステータスは10年間継続し、相続税を含む各種税金が免除・減免されます。
NHRのステータスでは、正当な相続人への生涯贈与と相続は非課税となります。 さらに、NHR ステータスを持つ個人は、富裕税がかからず、特定の職業から得た特定のポルトガル人の収入に対する定額税 (現在 20%)、およびほとんどの外国収入に対する税金の免除の恩恵を受けます。 NHR ステータスを利用すると、ポルトガルでの不動産計画の税務効率をさらに高めることができます。
ポルトガルの生涯贈与と税金
ポルトガルでは、生前贈与には、贈与された不動産がその後売却された場合、資産税やキャピタルゲイン税などの税金が課せられます。 財産を計画する際には、生前贈与による潜在的な税金への影響を考慮することが重要です。 税務アドバイザーまたは相続計画の専門家に相談すると、贈与戦略が全体的な財務目標と確実に一致し、納税義務を最小限に抑えることができます。
専門家のアドバイスを求める
ポルトガルにおける複雑な相続税と後継者計画に対処することは、専門知識のない個人にとっては困難な場合があります。 相続計画が節税効果を考慮して最適化され、あなたの希望に沿っていることを確認するには、専門家のアドバイスを求めることが不可欠です。 経験豊富な税務アドバイザーまたは不動産計画の専門家に相談すると、お客様の特定のニーズに合わせた貴重な洞察とガイダンスが得られます。
まとめ
ポルトガルの相続税は、不動産の計画を考えている駐在員にとって独自のメリットをもたらします。 相続税の廃止と非常居留地の取得により、節税効果の高い相続計画が可能になります。 ポルトガルの相続法を理解し、適切な戦略を適用し、専門家のアドバイスを求めることは、相続計画があなたの資産を保護し、愛する人たちに確実に提供するために不可欠なステップです。 ポルトガルの有利な税務環境を活用することで、納税義務を最小限に抑えながら遺産を確保することができます。
この記事は一般的な情報提供のみを目的として提供されており、法的または専門的なアドバイスとして解釈されるべきではありません。 に相談してください 資格のある専門家 for あなたの状況に合わせた個別指導.
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
