情報の自動交換

by Miguel Pinto-Correia | 金曜日、20 1月2023 | 移民, 個人所得税

課税兄貴

情報の自動交換 (AEOI またはルーチン交換) は実際にあり、欧州連合内で法制化されており、マデイラ自治区はその一部です。

広く行き渡っている誤解は、外国人がどこで税金を支払うかを選択できるというものです。特定の年にポルトガルで 183 日以上過ごすと、ポルトガル政府はあなたを税務上の居住者したがって、あなたの全世界所得に対してそこで申告し、税金を支払わなければなりません。

19 年のポルトガル税務税関庁 (AT) と他の国の税務当局との間の AEOI の数は、2021 年と比較して 2020% 増加しました。5,217 年だけで、合計 215 件の自動情報交換が行われました。

また、2021 年には、直接税 (個人所得税と法人所得税) に関する自動情報交換に関して、AT は他国の税務当局から 1 617 965 を受け取りました。

自動情報交換: 仕組み

ポルトガル、したがってマデイラでは、個人または企業の収入に関する情報の自動交換は、Decree-Lei n の下で規制されています。 64/2016。したがって、この問題に関する欧州指令を転置します。

創立2011年、EU には、加盟国間で税および金融口座情報を交換するためのシステムがありました。 EU の税務当局は、納税者に正しく課税し、脱税や脱税に対抗するために緊密に協力することにも同意しました。

この指令は、付加価値税、関税、物品税、強制的な社会貢献を除くすべての税金を対象としています。これらは、他の EU 行政協力法によって処理されます。さらに、税金債権回収には独自の法律があります。

上記の指令は、自然人、法人、または信託や財団などのその他の法的構造である EU 居住者に適用されます。

AEOI にはどのような種類がありますか? どのような情報が交換されますか?

この指令は、指定された情報の交換を、自発的、自動、および要求に応じた XNUMX つの形式で規定しています。

自発的な情報交換 ある国が、収入源の国または居住国のいずれかである別の国に関連する脱税の可能性に関する情報を発見した場合に発生します。
リクエストに応じた情報交換 税務上の追加情報が他の国から必要な場合に使用されます。
情報の自動交換 納税者が居住国以外の国で活動している国境を越えた状況で活性化されます。このような場合、税務当局は納税者の居住国に自動的に税務情報を定期的に電子形式で提供します。この指令は、所得と資産の XNUMX つのカテゴリーの強制的な交換を規定しています。
- 雇用収入、
- 年金収入、
- 役員報酬、
- 不動産および生命保険商品の収入と所有権
- 国境を越えた税務裁定と事前の価格設定
- 国ごとの報告および税務計画スキーム。
その他の形態の行政協力： 指令は、他の加盟国の税務当局の事務所に、またはそこで行われる行政調査中に、加盟国の職員が立ち会うなど、他の行政協力の手段を規定しています。また、XNUMXつ以上の加盟国が共通または補完的な利害関係者の同時管理を行うことを可能にする同時管理、税務文書への通知の要求、および別の加盟国の当局によって発行された決定についても説明します。

上記は、国際レベル、特に OECD で税務当局によって合意された共通のグローバル基準に基づいています。しかし、それらは時にはさらに進んでおり、立法力のない政治的合意に基づいているのではなく、立法であることが重要です。

さらに、この指令は、情報を交換するための実用的なフレームワークを提供します。つまり、要求に応じて自発的に情報を交換するための標準フォーム、および情報を自動的に交換するためのコンピュータ化されたフォーマット、情報交換のための安全な電子チャネル、および保存するための中央ディレクトリを提供します。クロスボーダーのタックスルーリング、事前価格設定、報告可能なクロスボーダーの取り決め (「タックスプランニングスキーム」) に関する情報を共有する。

最後に、EU 加盟国は、受け取った情報の使用について相互にフィードバックを提供し、欧州委員会とともに、指令が行政協力をどの程度サポートしているかを調べることも求められます。

さらに、OECD によると、最も頻繁に交換される収入の種類は、利子、配当、使用料、依存サービスからの収入、および年金です。 すべての OECD 38 か国 (100%) は、条約パートナーから自動的に情報を受け取ります そのうちの 33 (85%) は条約パートナーに情報を自動的に送信します。

AEOIとCRS

AEOI の問題は、現在、銀行が非居住者 (税務目的で) の顧客が保有する銀行口座残高に関する情報を収集し、税務当局に報告していることを考慮すると、より「深刻」です。逆のことも起こります。外国の銀行は、自国の領土に居住する納税者が保有する口座をそれぞれの税務当局に報告し、税務当局はこの情報を納税者の出身国の税務当局に伝えます。

この情報交換は、OECD によって作成され、ポルトガルと他の 92 か国が参加メンバーである共通報告基準 (「CRS」) の実施に由来します。これら93の法域のうち、オフショアケイマン諸島、英領バージン諸島、チャネル諸島なども参加しています。

EU 法に基づく AEOI と同様に、CRS は脱税とマネーロンダリングに対抗することを目的としており、何千人もの外国人の税務上の居住ステータスに影響を与える可能性があります。

したがって、すべての法域で居住ステータスが最新でない場合、外国人居住者の所得は出身国と居住国で課税されます。結局、税務上、同時に複数の管轄区域に居住することはできません。

AEOIが関与しており、すぐに暗号収入に到達します

EU における自動情報交換の進化。ソース： 欧州委員会

個人所得と法人所得に関する税務当局間の情報交換は 2013 年から進化しており、いわゆる DAC8 指令の下で、間もなく仮想通貨所得を得る人々に届くようになるでしょう。欧州委員会は、「EU 内の税務当局間の報告と情報交換を拡大して、暗号資産を操作している間に EU に居住するユーザーによって生み出された収入または収入をカバーする」ことを目指しています。

隠しても意味がない

OECD 諸国内での監査を回避するには、マデイラ島に永住する外国人は次のことを行う必要があります。

合法的にポルトガルの領土に居住している
税務ステータスを更新し、ポルトガル領内の居住者になるため、ポルトガルの法律に基づいて全世界の課税対象となります
税務上の目的で、出身国と国籍に居住者ではないことを通知します。
可能であれば、申請してください NHRステータス (国外所得に対する XNUMX 年間の免税)、要件を満たしている場合、ポルトガルでは。

上記とは異なるその他の状況 (複数の法域で税務目的で居住者として登録されている、または居住する法域で所得を報告していないなど) は、法律で罰せられる税犯罪を構成するだけでなく、その可能性に火をつける可能性があります。 AEOIの。絶対に避けなければならない状況。

したがって、次回、税務コンサルタントは、ポルトガルの領土だけでなく、収入を生み出す管轄区域でも法を遵守する居住者になるために、上記の手順に従うようにアドバイスします。

At MCS, we は、マデイラ島とポルトガル本土での税務および移民問題についてお手伝いします。この記事は、一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスであることも意図されておらず、そのように解釈されるべきではありません. ご不明な点がございましたら、お気軽にお問い合わせください。 Rescale Support.