暗号通貨は金融環境に革命をもたらし、個人や企業に投資と取引の新たな機会をもたらしました。世界的な暗号通貨市場が繁栄する中、世界中の政府はこのデジタル通貨の規制と課税という課題に取り組んでいます。しかし、ある国がその灯台として際立っています。 暗号通貨に優しい政策 – ポルトガル。進歩的かつ先進的なアプローチにより、ポルトガルは明確で包括的な仮想通貨税制を提供し、仮想通貨愛好家にとって魅力的な目的地となっています。この記事では、ポルトガルの仮想通貨課税法の詳細を掘り下げ、デジタル通貨分野における法的確実性の提供とイノベーションの促進に対する同国の取り組みに焦点を当てます。
P の場合を理解する直交暗号通貨に優しい
ポルトガルの仮想通貨を取り巻く税務状況をナビゲートするには、さまざまなカテゴリーの仮想通貨収入を明確に理解する必要があります。ポルトガルの個人所得税法 (Código do IRS) は、仮想通貨収入を受動的所得 (カテゴリー E)、キャピタルゲイン (カテゴリー G)、およびフリーランサー/自営業の収入 (カテゴリー B) の 3 つの主要カテゴリーに分類しています。
暗号通貨へのパッシブ投資 (カテゴリー E)
暗号通貨へのパッシブ投資とは、暗号通貨の転送を伴わない投資から法定通貨で受け取る報酬を指します。この所得はポルトガルではカテゴリー E に該当し、28% の一律税率が適用されます。ただし、仮想通貨が（法定通貨ではなく）報酬として受け取られ、給与または自営業の収入として認められる場合、それに応じて、通常は累進税率で課税されることに注意することが重要です。
仮想通貨販売によるキャピタルゲイン（カテゴリー G）
ポルトガルでは、365 日未満所有した暗号資産の売却は課税対象のキャピタルゲインに該当します。これらの売上には、法定通貨で得られたキャピタルゲインに対して 28% の一律税率が適用されます。ただし、ポルトガルの納税者が所得を受け取って、それを合算することを選択した場合は、14.5% ～ 48% の累進税率が適用されます。 「投資/セキュリティトークン」は有価証券とみなされ、365日ルールに関係なく、それに応じて課税されることに注意してください。
納税者は、個人所得税の報告義務を目的として、その年に行われた各売上に関する FIFO レポートを税務顧問に提供する責任があります。
フリーランサー/自営業による暗号資産運用収入 (カテゴリー B)
フリーランサー/自営業の収入には、コンセンサスメカニズムを通じた暗号通貨取引のマイニングや検証など、法定通貨での暗号資産の発行に関連する業務が含まれます。このカテゴリーでは、14.5% ～ 48% の累進税率が適用されます。さらに、採掘事業から得られる収入には 5% の固定推定経費が適用され、採掘資産の売却には 95% が適用されます。自営業者としての活動の停止は暗号資産の売却と同等とみなされますので注意が必要です。
ポルトガルにおける仮想通貨課税の共通ルール
ポルトガルの仮想通貨課税規制を確実に遵守するには、いくつかの標準ルールと考慮事項を理解することが重要です。これらの重要なポイントを見てみましょう。
暗号通貨取引所のための暗号通貨
キャピタルゲインまたは自営業の収入に基づいて仮想通貨交換用の仮想通貨が発生した場合、その仮想通貨が売却されるか法定通貨に変換されるまで課税は延期されます。取得価値は「先入れ先出し」（FIFO）ルールを使用して決定されます。これは、販売された仮想通貨が最長期間保持されることを意味します。
キャピタルロスの相殺
タックスヘイブンで発生した場合を除き、キャピタルロスは利益と相殺することができます。ポルトガルは二重課税協定（DTA）を締結した一部の国をタックスヘイブンとして分類している。 DTA は仮想通貨収入の課税に影響を与える可能性があるため、その適用可能性を検討することが重要です。
出口税
個人がポルトガルの納税居住者でなくなると、すべての暗号資産に28％の「出国税」が課せられます。この税は、市場価格と FIFO を通じて決定された取得価格の差に基づいて、売却にも同様に適用されます。
暗号通貨の寄付
ポルトガルでの仮想通貨の寄付には、10% の印紙税、または仮想通貨サービスプロバイダーによって、またはその仲介によって請求される手数料として 4% が課せられます。ただし、配偶者、生涯のパートナー、尊属、子孫間の寄付、または 500 ユーロ未満の寄付は非課税となります。
NFTの除外
現在、ポルトガルでは非代替トークン (NFT) が課税から除外されています。ただし、NFT の課税制度は、投資/セキュリティ トークンやユーティリティ/商品/支払いトークンと比較して異なる場合があることに注意することが重要です。
ポルトガルにおける効果的な仮想通貨課税の要因
ポルトガルで効果的な仮想通貨課税を確保するには、いくつかの要素を考慮する必要があります。
資産と収入の正しい認定
資産と収入の種類を正しく認定することは、その課税を決定する上で非常に重要です。 正確な税務申告には、さまざまな暗号通貨の特有の特性とその使用目的を理解することが不可欠です。
二重課税協定の適用性
ブラックリストに登録された管轄区域 (タックスヘイブン) を含む、ポルトガルが署名した二重課税協定 (DTA) の適用可能性は、重要な考慮事項です。 DTA が仮想通貨収入の課税に影響を与えるかどうかを評価することが重要です。
まとめ
ポルトガルの仮想通貨に対する特別な税制は、進化し続けるデジタル通貨の世界でイノベーションを促進し、法的確実性を提供するという同国の取り組みを反映しています。ポルトガルは、仮想通貨収入の正確な分類と包括的な税制により、仮想通貨関連の活動に従事しようとしている個人や企業にとって、仮想通貨に優しい天国としての地位を確立しています。ただし、相談すると、 税務専門家 規制を確実に遵守し、税務上の立場を最適化するためには不可欠です。仮想通貨収入のさまざまなカテゴリ、標準ルール、および重要な要素を理解することで、自信を持って税務環境をナビゲートし、ポルトガルでの仮想通貨投資に関して情報に基づいた意思決定を行うことができます。
免責事項: この記事で提供される情報は情報提供のみを目的としており、法的または税務上のアドバイスとはみなされません。ご相談ください 資格のある税務専門家 あなたの状況に合わせた具体的なガイダンスが得られます。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
