新しい国への移住にはさまざまな考慮事項が必要ですが、個人が理解する必要がある重要な側面の 1 つは納税上の居住権です。納税上の居住地によって、個人の全世界の所得にどの国が課税できるかが決まります。ポルトガルは海外駐在員にとって人気の旅行先となっていますが、税務上の居住権をめぐる規則は微妙でわかりにくい場合があります。この包括的なガイドでは、ポルトガルの納税居住規則を詳しく説明し、納税居住がいつ開始され、どのように機能するかを明確に理解できるようにします。
納税者の居住地を理解する
税務上の居住地は、個人または団体が課税の対象となる場所を決定する法的地位です。それは、その国で過ごした日数だけで決まるわけではありません。また、国とのつながり、経済的利益、居住意向などの要素も考慮されます。税務上の居住権を確立するための基準は国ごとに異なるため、ポルトガル固有の規則を理解することが不可欠です。
ポルトガルの納税居住規則 – 法的基準
ポルトガルでは、税務上の居住権は主に 183 日規則と国内に家 (または「常居所」) を持つことという XNUMX つの条件を満たすことに基づいています。
- 183 日ルール: 暦年中にポルトガルで 183 日以上過ごす個人は、通常、その年の納税居住者とみなされます。
- 自宅（または「常居所」）を持つこと：個人が183日の基準を満たしていない場合でも、ポルトガルに「常居所」があれば、依然として税務上の居住者とみなされます。これは、ポルトガルに永住できる住居を持ち、それを主な住居として維持し、占有するつもりであることを意味します。
- 31 月 XNUMX 日において、個人は船舶または航空機の乗組員であるが、その領域内に居住、本社、または実質的な管理を行う団体に勤務していることが条件となります。
- 個人は、ポルトガル国家に奉仕するために海外で公的な職務または任務を遂行します。
税務上の居住権は法的な居住権とは異なることに注意することが重要です。法定居住者であっても税務上の居住者にはなれないこともあり、その逆も同様です。ただし、さらに詳しく説明するように、法律上の居住地と税務上の居住地は相互作用することがよくあります。
ポルトガルの自己申告制度
ポルトガルにおける税務上の居住に関する法的基準は枠組みを提供しますが、実際の実施は異なります。ポルトガルは自己申告制度を採用しており、個人は永住権取得後2か月以内に税務上の居住者として当局に登録しなければならない。この登録は、ポルトガル語の住所を関連付けることによって行われます。 NIF (NúmerodeIdentificaçãoFiscal または納税者番号）。
実際には、ポルトガルの税務当局は、ほとんどの場合、NIF がポルトガルの住所に関連付けられた日付を税務上の居住日として扱います。この日付は法的な定義と一致しない可能性がありますが、実際にはこの日付が優先されます。さらに、ポルトガルでは、個人がその日から始まる課税年度の一部を報告し、特定の年のその期間の所得のみを申告することが認められています。これにより、異常事態と税務計画の機会の両方が生まれる可能性があります。
複数の国に税務上の居住地がありますか?
理論的には、納税居住者の基準は異なる場合があるため、誰かが複数の国で納税居住者になることができます。ポルトガルは、個人が同じ所得に対して二重に課税されることを防ぐために、さまざまな国と二重課税条約を結んでいます。これらの条約には、納税上の居住地に関連する規則など、国内の税規則を無効にする条項が含まれることがよくあります。紛争が生じた場合には、その人がどこで納税者とみなされているかを決定するために租税条約を参照する必要があります。
税務上の居住権を失う
多くの人は、毎年 183 日をポルトガルで過ごさなければ、税務上の居住権を失い、特定の給付金を受けられなくなるのではないかと心配しています。ただし、税務上の居住権は、その国で過ごした日数に基づいて失われることは慣習的にありません。代わりに、個人がポルトガルの基準を満たさなくなり、別の国で要件を満たした場合、税務上の居住権は失われます。たとえば、ポルトガルに拠点を置くデジタル遊牧民が自己登録によって納税居住者になった場合、新しい国に定住し、その国の基準を満たさない限り、引き続き居住手当を享受できます。
広範囲にわたる旅行は居住権に影響を与える可能性がありますが、それは税務上の居住権とは別の問題であることに注意してください。
まとめ
ポルトガルへの移住を計画している個人にとって、ポルトガルの税務上の居住規則を理解することは非常に重要です。法的基準は基礎を提供しますが、実際にはポルトガルの自己申告制度が納税上の居住地を大きく決定します。法的定義との潜在的な矛盾にもかかわらず、ポルトガルの住所と NIF との関連性は、納税居住者の主な指標と考えられています。
特に複数の国を扱う場合、税務上の居住地の複雑さを乗り越えるのは困難な場合があります。スムーズな移行と税務規制の遵守を確実にするために、専門家のアドバイスを求めることをお勧めします。 [Brand Name] は、税務に関する専門知識を活かして、ポルトガルでの税務上の居住ニーズに対する包括的な支援と信頼できるソリューションを提供します。複雑な税務上の居住規則をガイドし、関連するすべての規制を確実に遵守するための当社を信頼してください。
免責事項: この記事で提供される情報は情報提供のみを目的としており、法的、税金、財務上のアドバイスとはみなされません。相談したほうがいいよ 資格のある税理士 あなたの状況に合わせた具体的なガイダンスが得られます。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
