ポルトガルの法人税は、同国でビジネスを行う上で重要な要素です。ポルトガルで事業を展開する企業にとって、法人税に関連する規則、税率、特典を理解することは不可欠です。この包括的なガイドでは、ポルトガルの法人税の複雑さを調査し、企業が複雑な法人税を乗り越えるのに役立つ貴重な洞察と情報を提供します。 税制.
法人税とは何ですか?
法人税とも呼ばれます 法人税 または法人所得税は、企業の利益に対して課される税金です。 ポルトガルのビジネス。居住企業は全世界の所得に対して課税されますが、非居住企業はポルトガル源泉の所得に対してのみ課税されます。税率は会社の規模や性質によって異なります。
ポルトガルの法人税率
ポルトガル本土の標準法人税率は 21% です。 ただし、特定の地域および企業の種類には異なる料金が適用されます。 マデイラ自治区とアゾレス諸島自治区の標準税率はそれぞれ14.7%と14.7%です。
中小企業向け割引料金
中小企業 (中小企業) および中小規模資本 (中小型株) の企業は、法人税率が軽減されます。 17% の軽減税率は、中小企業および中小型株の最初の 50,000 ユーロの課税所得に適用されます。この基準を超える所得には標準税率が適用されます。
さらに、ポルトガル本土の内陸地域で効果的な経営を行っている中小企業および中小型企業は、最初の 12.5 ユーロの課税所得に対して 50,000% というさらなる軽減税率の恩恵を受けることができます。超過額には標準料金が適用されます。
法人税の納付
ポルトガルの法人税は、前会計年度の新しい会計年度の XNUMX か月目に支払われます。 ただし、企業は現会計年度を通じて税金を支払う必要もあります。 これらの支払いは、現在の会計年度の XNUMX か月目、XNUMX か月目、および XNUMX か月目に行われます。
年間売上高が0.5万ユーロ未満の企業に対する支払額
年間売上高が 0.5 万ユーロ未満の企業の場合、支払われるべき金額は前会計年度に課税された税の 80% となります。 売上高が 0.5 万ユーロを超える場合、支払額は 95% に増加します。 ただし、企業は、今年の税額がそれを正当化できないと予想される場合、XNUMX か月目の支払いをスキップすることができます。
新しい会計年度の XNUMX か月目までに、企業は支払うべき超過税を支払うか、超過支払いの払い戻しを要求する必要があります。
参加免除と外国税額控除
ポルトガルは、ポルトガル企業か外国企業かを問わず、他の企業への 10% 以上の参加から得られる配当およびキャピタルゲインに対して参加免除を行っています。 ただし、この免除を適用するには一定の条件を満たす必要があります。
さらに、外国税額控除は、利益に対して国外で支払われた税金、または国外課税所得に相当する法人税の端数のいずれか低い方に対して認められます。 控除額は、適用される二重課税協定に基づいて海外で支払われた税金が上限となります。
キャピタルゲインと投資インセンティブ
キャピタルゲイン 通常、キャピタルロスは課税対象利益に含まれますが、キャピタルロスは控除できます。ただし、前会計年度または次会計年度に処分収益が有形固定資産または非消耗生物資産に再投資された場合、企業はキャピタルゲインの 50% 軽減の恩恵を受けることができます。
ポルトガルは、法人税負担を軽減し、経済成長を促進するために、企業にさまざまな投資奨励金を提供しています。 これらのインセンティブは、特定のセクターや地域への投資を促進することを目的としています。
中小企業のための特別料金
前述したように、中小企業および中小型株は法人税率の軽減を享受できます。 中小企業の利益のうち最初の 17 ユーロに対する税率は 25,000% です。 利益がこの基準を超える場合、標準税率で課税されます。 一部の低密度地域や内陸部では、中小企業の初任率が 12.5% にまで低くなる場合があります。
マデイラ島の法人税
マデイラ島はポルトガルの自治区として法人税率を定めています。マデイラ島の標準税率は 14.7% で、ポルトガル本土の税率よりも低くなります。このため、マデイラ島は有利な税制環境を求める企業にとって魅力的な場所となっています。
マデイラ島独自の税制優遇措置
マデイラ島では、次のような追加の税制上の優遇措置が提供されています。 マデイラ国際ビジネスセンター（MIBC）、海外投資を誘致するため。 MIBC は、特定の活動に対して 5% の法人税率の軽減を提供し、配当や利息の支払いに対する源泉徴収税の免除などの他の利点を提供します。
まとめ
ポルトガルの法人税は、国の財政システムにおいて重要な役割を果たしています。 ポルトガルで事業を展開する企業にとって、この税の規則、税率、特典を理解することは非常に重要です。 ポルトガルは、標準税率と中小企業向けの軽減税率により、企業に競争力のある税務環境を提供しています。 さらに、マデイラ島は、マデイラ インターナショナル ビジネス センターを通じた低い税率と独自の税制優遇措置により、さらなる利点を提供します。 企業は、ポルトガルの法人税の複雑さを乗り越えることで、税務上の立場を最適化し、国の経済成長に貢献できます。
免責事項: この記事で提供される情報は情報提供のみを目的としており、法的、財務的、または投資に関するアドバイスとして解釈されるべきではありません。 お願いします 専門家に相談する 投資を決定する前にポルトガルの不動産に特化してください。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
