ポルトガルにおける信託は複雑な問題です。ポルトガルの税制、特に古い税金に関するもの 非習慣的な居住者 (NHR) プログラムは、海外投資や節税効果の高い避難所を求める退職者を呼び込む能力が高く評価されています。しかし、この税制に優しい表面の下には、より複雑で潜在的に懲罰的な外国信託課税の枠組みがあり、綿密な調査が必要です。
ポルトガルの信託に関するすべて
ポルトガルの税法は、信託、または「受託者構造」と呼ばれる信託からの収入が課税される特定の状況を定めています。これらには、そのような構造からの分配だけでなく、これらの信託の清算、取り消し、または消滅によって個人が受け取った金額も含まれます。税金への影響は深刻かつ多面的であり、すぐには明らかではない形で入植者と受益者の両方に影響を与えます。
委託者にとって現実は厳しいものです。信託の解散の結果として受け取った金額はキャピタルゲインとして課税されます。この課税は、信託がポルトガル当局によってブラックリストに登録されている管轄区域に本拠を置いている場合には、28% またはさらに 35% の税率で発生します。この懲罰的な税率は、各国が租税回避戦略とみなすもの、特にいわゆるタックスヘイブンにある事業体が関与するものを取り締まる傾向が高まっていることを裏付けている。
入植者としての役割を果たしていない受益者は、考慮の対象とならない移転には10％の印紙税が課せられるなど、独自の課題に直面している。これは、課税の領土原則に従い、ポルトガル国内にある資産にのみ適用されます。この影響は、特に分配金を受け取ったときにこうした請求を予期していなかった個人にとっては重大です。
さらに、信託からの分配金は、信託の住所に応じて、投資収益として 28% または 35% の定額で課税されます。これは、信託内での受領者の役割に関係なく適用され、個々のケースの微妙な違いを考慮していない可能性のある、課税に対する広範で無神経なアプローチを示しています。
受益者の地位を含む信託の権利の対価としての譲渡も、有利な税制に本拠を置く信託の場合、キャピタルゲインとして 35% の税率で課税の対象となります。これは、そのような信託内での投資の管理または再構築を検討している人にとって、重要な考慮事項です。
さらに、税務上の信託の住所の定義は、受託者の事務所の所在地、または受託者が自然人の場合はその税務上の居住地を含むものと広く解釈されています。この広範な定義により、疑いを持たない個人や団体が罠にかかり、より高い税率や厳格なコンプライアンス措置の対象となる可能性があります。
ポルトガルの重要な不動産要素を含む信託の権利から得られるキャピタルゲインはポルトガルの源泉所得とみなされ、それにより地方課税の対象となります。この規定は信託課税をポルトガルの不動産市場と密接に結びつけており、投資決定に影響を与える可能性があります。
ポルトガルにおける信託への課税は、その概要が示すように、複雑さと、不注意な人にとって潜在的な落とし穴に満ちた状況を明らかにしています。 NHR プログラムやその他の税制上の優遇措置は外国の関心を集めることに成功していますが、信託の扱いはポルトガルの税制のあまり歓迎されていない側面を浮き彫りにしています。これは、受託者制度の拠点としてポルトガルを検討している企業にとって、慎重な計画と専門的なアドバイスの必要性を強調しています。
ポルトガルは税法を改善し続けているため、潜在的な投資家や居住者がこれらの動向を常に把握しておくことが不可欠です。ポルトガルにおける信託課税に関する「醜い真実」は、税金の効率化には特有の課題や複雑さが伴うことが多いということを私たちに思い出させる警告の物語となっています。
免責事項: この記事で提供される情報は情報提供のみを目的としており、法的または税務上のアドバイスとはみなされません。ご相談ください 資格のある専門家 あなたの状況に合わせた具体的なガイダンスが得られます。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
