暗号通貨の人気が世界中で高まり、普及が進むにつれて、投資家やトレーダーは暗号通貨活動が税金に与える影響を理解する必要があります。ポルトガルでは、近年仮想通貨税が大幅に変更されており、個人が最新の規制を常に把握し、遵守することが重要となっています。この包括的なガイドでは、2024 年のポルトガルの仮想通貨税について必要な情報をすべて提供します。税率やカテゴリーから報告義務、税金を最小限に抑えるためのヒントまで、すべてを網羅しています。
ポルトガルで仮想通貨税を支払いますか?
過去には、ポルトガルは仮想通貨の「非課税」地域とみなされていました。ただし、2023 年に重要な変更が導入され、仮想通貨が課税の対象となりました。下 ポルトガルの個人所得税法 (PIT コード) に基づき、暗号通貨からの収入は現在、資本 (カテゴリー E)、キャピタルゲイン (カテゴリー G)、または自営業収入 (カテゴリー B) の 3 つのカテゴリーに分類されます。これは、個人が暗号通貨活動に対する税金の支払いを免除されなくなることを意味します。
ポルトガルの仮想通貨税率を理解する
ポルトガルの仮想通貨の税率は所得カテゴリーによって異なります。標準的なキャピタルゲイン税率は 28% で、仮想通貨の取得後 365 日以内に得られた短期利益に適用されます。ただし、現在、真に代替不可能なトークン（NFT）は、新しい暗号通貨税制の下では課税から除外されています。
ポルトガルには累進課税制度があり、所得階層が上がるにつれて税率も上がることに注意することが重要です。税率は所得カテゴリーごとに 14.5% から 53% の範囲です。たとえば、資本所得はカテゴリー E に分類され、28% の一律税率が適用されます。一方、自営業の所得（カテゴリー B）には 14.5% ～ 53% の累進税率が適用されます。
ポルトガルにおける仮想通貨への課税方法
ポルトガルでは、仮想通貨は所得のカテゴリーに基づいて課税されます。各カテゴリを詳しく見てみましょう。
資本所得: PIT カテゴリー E
カテゴリ E は、仮想通貨の移転に基づくものではなく、パッシブな仮想通貨投資からの法定通貨での報酬を対象としています。このカテゴリには 28% の均一税率が適用されます。これは、暗号通貨からの収入が別の特定のカテゴリに分類されない場合のデフォルトのカテゴリです。商品やサービスの支払いに仮想通貨を使用するなど、仮想通貨の現物支払いにもそれに応じて課税されます。
キャピタルゲイン収入：PITカテゴリーG
暗号通貨の保有期間が 365 日未満の場合、法定通貨で得られたキャピタルゲインには 28% の一律税率が適用されます。ただし、課税所得（合計損益を含む）が 78,834 ユーロ以上の場合、これらの利益には 14.5% ～ 53% の累進税率が適用されます。このルールは、有価証券として分類される投資/セキュリティトークンなどの特定の暗号資産には適用されないことに注意することが重要です。
自営業収入: PITカテゴリーB
暗号通貨取引のマイニングや検証などの暗号資産発行業務から得られる収入はカテゴリー B に分類されます。これらの収入は 14.5% ～ 53% の累進税率で課税されます。あなたが専門的に暗号通貨を取引している場合、あなたの利益はおそらくこのカテゴリーに分類され、所得として課税されるでしょう。
ポルトガルにおける仮想通貨税の報告
ポルトガルの納税者として、私は仮想通貨税の報告義務を遵守する必要があります。個人所得税 (IRS) は、ポルトガルで収入を得ている居住者および非居住者に適用されます。ポルトガルの納税者は、前年の所得について年次納税申告書を提出し、納税状況に関する追加の関連情報を提供する必要があります。納税申告書の提出期間は1月30日からXNUMX月XNUMX日までであり、納税ポータルを介してオンラインで申告書を提出することが義務付けられています。
ポルトガルの仮想通貨納税者は、納税申告書 (モデル 3) フォームを使用して税務ポータルを通じてオンラインで納税申告書を提出する必要があります。 31 月 31 日までに評価が行われた場合、税は 31 月 XNUMX 日までに支払う必要があります。XNUMX 月 XNUMX 日以降に評価が行われた場合は、評価の発行から XNUMX か月以内に納税する必要があります。ペナルティや支払い遅延手数料を避けるためには、これらの期限を守ることが重要です。
ポルトガルで仮想通貨税を最小限に抑えるためのヒント
ポルトガルでは仮想通貨税は避けられませんが、納税義務を最小限に抑えるために採用できる戦略がいくつかあります。考慮すべきヒントをいくつか示します。
- 仮想通貨を長期保有する：ポルトガルは依然として、1年以上保有した仮想通貨の長期利益を課税から免除している。暗号資産への投資を長期的に続けることで、この非課税の恩恵を受け、全体的な税負担を軽減することができます。
- 税理士にご相談ください: 税務規制は複雑な場合があるため、資格のある税務専門家にアドバイスを求めることが常に賢明です。これらは、ポルトガルにおける仮想通貨税の複雑な問題を解決するのに役立ち、状況に応じて個別のガイダンスを提供します。
これらの戦略を実行し、最新の税規制に関する情報を常に入手することで、ポルトガルでの仮想通貨に対する税金の負担を効果的に最小限に抑えることができます。
まとめ
暗号通貨税の世界をナビゲートするのは複雑な場合がありますが、常に情報を入手し、管轄区域の規制に準拠することが重要です。ポルトガルでは現在、仮想通貨は課税の対象となっており、所得区分に応じて税率が異なります。税率と報告義務を理解し、節税戦略を実行することで、ポルトガルでの仮想通貨の納税義務を効果的に管理できます。あなたの状況に合わせた個別のアドバイスが必要な場合は、必ず税務専門家にご相談ください。常に情報を入手し、コンプライアンスを遵守し、ポルトガルでの暗号通貨への投資を最大限に活用してください。
免責事項: この記事で提供される情報は情報提供のみを目的としており、法的または税務上のアドバイスとはみなされません。ご相談ください 資格のある専門家 あなたの状況に合わせた具体的なガイダンスが得られます。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
