マデイラ島を含むポルトガルで不動産を売却する場合、いくつかの条件を満たしていればキャピタルゲイン税を免れることができます。
キャピタルゲイン税を回避するための最も一般的なルート
課税対象者自身およびその家族の永住権を目的とする不動産の譲渡から生じる利益は、以下の条件が累積的に検証されることを条件として、ポルトガルでは課税から除外されます。
- 不動産の取得のために行われたローンの償却額を差し引いた実現価値、 再投資されます 別の資産の所有権の取得、資産の建設および/またはその建設のための土地の取得、または他の資産の拡張または改善のみ 同じ目的のために （永住権）ポルトガルの領土、または欧州連合の別の加盟国または欧州経済領域の領土にある場合。ただし、後者の場合、税務に関する情報の交換があります。
- 前のサブパラグラフで予測された再投資は、譲渡日の 24 か月前または 36 か月後に行われます。
- 納税者は、譲渡年度の確定申告書にそれぞれの金額を記載して、部分的であっても再投資する意向を表明します。
上記の税制上の優遇措置は、不動産が税制上の優遇措置を受けた場合には適用されないことに注意してください。 返金不可のサポート 国またはその他の公的機関により、IMI 目的で資産の課税対象財産価値の 30% 以上に相当する取得、建設、再建、または保存作業のために付与され、取得日から XNUMX 年が経過する前に売却された場合、署名作品の受領の宣言、または返金不可の公的支援に関連する最後の費用の支払い。これは、法律または規則の条件の下で、それぞれの責任を制限または条件付けする責任または特別な制度の対象ではありません。疎外。
別の永住権への再投資の代替案：
該当する場合は、物件の取得のために借りたローンの償却額を差し引いた売却結果を、 次の製品のXNUMXつ以上の取得：
- 金融生命保険契約。
- オープン年金基金の個人会員.
- 公的資本制度への貢献。 納税者が公的資本制度に参加するための法的な年齢制限はありません。 ただし、加入者は年金受給者や老齢年金受給者になることはできず、強制的な社会保障制度に加入している必要があります。つまり、積極的に雇用されている必要があります。
私たちがあなたの夫について持っている情報によると、彼は積極的に雇用されておらず、ポルトガルの社会保障に貢献していないため、この投資の質は高くありません。
代替案を使用できる条件
- 納税者またはその配偶者または未婚のパートナーは、財産の譲渡日において、明らかに引退の状況にあるか、少なくとも65歳です。
- 生命保険契約の取得、公的年金基金の個人会員、または公的資本制度への拠出は、資産の譲渡日からXNUMXか月以内に行われなければなりません。
- 前項の給付は、前項の期間内に再投資が行われなかった場合、またはいずれかの年において、受領した給付の額が以下の第4項に定められた限度額を超えた場合、または以下の場合には適用されないものとします。拠出金の通常の支払いが中断され、そのような利益は、再投資期間が終了する年、または上記の制限を超えた場合、または給付の通常の支払いが中断された年にそれぞれ課税の対象となります。
- 生命保険契約の取得またはオープン年金基金の個人会員による投資の場合、これらは、購入者またはその配偶者または未婚のパートナーに、10年以上の定期的な定期支払いを提供することのみを目的としています。投資額の7.5％に等しい最大年間額の。
- 納税者は、資産の譲渡年度の所得税申告書にそれぞれの金額を記載して、部分的であっても再投資する意向を表明します。
他の種類の資産に関するキャピタルゲイン税を回避する方法の詳細については、以下を参照してください。 記事.
この記事は一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスを意図したものではなく、またそのように解釈されるべきではありません。
Rosana Rodrigues TFRA法律事務所の共同創設者兼パートナーです。彼女の仕事は主に、ポルトガルにおける外国人投資家、特に会社法と税法の分野でのアドバイスに関係しています。彼女は海運法の分野でも幅広く働いてきました。 続きを読む
