Le plusvalenze sono tassate in modo diverso in Portogallo, a seconda di come vengono create e dello status di residenza fiscale del contribuente. Quella che segue è un'ampia panoramica dell'attuale regime fiscale sulle plusvalenze del paese.
Residenti
Plusvalenze immobiliari
I residenti, ai fini fiscali, in Portogallo sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze realizzate su proprietà e investimenti mondiali acquisiti dal 1° gennaio 1989 in poi.
Le eventuali plusvalenze sugli immobili vengono sommate agli altri redditi dell'anno e tassate con aliquote progressive che possono arrivare fino al 48%. Nonostante ciò, solo il 50% del guadagno sulla vendita di immobili è soggetto a tassazione e si può beneficiare di uno sgravio dell'inflazione, a condizione che siano soddisfatte le condizioni.
In aggiunta a quanto sopra, se si reinveste il ricavato in un'altra abitazione principale in Portogallo – o ovunque nell'UE/SEE che abbia un trattato fiscale con il Portogallo – allora non è dovuta alcuna imposta sulle plusvalenze sulla vendita della proprietà. Per beneficiare di tale esenzione, è necessario realizzare il nuovo investimento entro 36 mesi dalla vendita (o 24 mesi prima).
Plusvalenze su attività finanziarie
La modifica del TIR che la Legge di Bilancio dello Stato ha istituito per il 2022 (n. 12/2022, del 27 giugno) rende obbligatoria l'aggregazione dei redditi da plusvalenze su titoli quando i beni in questione sono stati detenuti per meno di 365 giorni, ed il contribuente ha un reddito imponibile uguale o superiore al valore dell'ultimo scaglione d'imposta, che attualmente è pari a 75,009 euro.
Il contribuente che si trovi nella suddetta situazione perderà la possibilità di scegliere l'aliquota forfetaria del 28% e sarà invece assoggettato all'aliquota del 48% sugli utili realizzati con azioni e obbligazioni (più una addizionale del 2.5% o del 5% , a seconda della sua applicabilità o meno), sulle loro plusvalenze.
L'aggregazione obbligatoria può non coprire le plusvalenze derivanti dal rimborso di quote di fondi di investimento portoghesi, anche se sono soddisfatti i criteri previsti a tal fine. Questo perché lo Statuto delle agevolazioni fiscali (EBF), che disciplina il modo in cui questi tipi di reddito sono tassati, è una legge speciale diversa dal Codice dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Quando si tratta di plusvalenze derivanti dal rimborso di quote di fondi di investimento esteri effettuati da residenti fiscali portoghesi, questi fondi non sono soggetti alle regole stabilite nell'EBF, quindi, in teoria, saranno coperti dalla regola che l'obbligatorio aggregazione delle dichiarazioni dei redditi, anche in presenza dei criteri previsti dall'EBF.
In sintesi, a partire dal 2023, i contribuenti con un reddito imponibile pari o superiore a 75,009 euro dovranno sommare le proprie plusvalenze da beni mobili al reddito complessivo percepito per determinare l'aliquota fiscale applicabile al loro reddito complessivo. Prima di allora, spettava a loro decidere se farlo o meno.
Residenti non abituali (NHR)
Quei residenti in possesso Stato dell'NHR evitare la responsabilità per l'imposta sulle plusvalenze su determinate plusvalenze mondiali, a seconda di quale giurisdizione ha i diritti di tassazione ai sensi del trattato sulla doppia imposizione. Supponiamo che il reddito sia imponibile nella giurisdizione della fonte (secondo le norme del trattato sulla doppia imposizione). In tal caso, il Portogallo non impone alcun obbligo fiscale per i residenti non abituali.
Nonostante quanto sopra, è essenziale menzionare che la maggior parte dei trattati fiscali firmati tra il Portogallo e altre giurisdizioni conferisce al Portogallo la responsabilità fiscale esclusiva per quanto riguarda i portafogli finanziari e le attività correlate. Data questa situazione, se si desidera sfruttare al meglio le esenzioni concesse nell'ambito del regime NHR, l'analisi della struttura del reddito e la ristrutturazione, se del caso, devono essere effettuate prima della richiesta dello status di NHR.
Imposta sulle plusvalenze sulle criptovalute
Si prega di fare clic qui per informazioni specifiche sulla tassazione delle plusvalenze relative a criptovalute e altre criptovalute.
I non residenti
I non residenti, ai fini fiscali, in Portogallo sono soggetti a un'aliquota forfettaria del 28% sul guadagno totale derivante dalla vendita di proprietà, azioni, titoli o obbligazioni portoghesi.
Obblighi di segnalazione
Coloro che si qualificano come residenti, ai fini fiscali (in possesso o meno dello status di NHR), sono tenuti, per legge, a dichiarare (ad esempio, compilando la dichiarazione dei redditi) non solo le plusvalenze, ma anche il reddito mondiale guadagnato e le relative imposte e contributi previdenziali (se presente), e IBANs (o equivalente), di conti bancari detenuti all'estero.
I non residenti possono essere tenuti per legge a dichiarare le loro plusvalenze e le relative imposte pagate, in Portogallo, a seconda del tipo di attività che hanno venduto.
Gli obblighi di dichiarazione fiscale sorgono nell'anno solare successivo all'evento imponibile.
Ridurre l'esposizione fiscale sulle plusvalenze
È possibile ridurre in modo significativo la propria responsabilità fiscale per le plusvalenze, a condizione che i professionisti siano coinvolti nell'analisi della struttura del reddito e nella potenziale ristrutturazione prima del trasferimento nel territorio portoghese e dell'ottenimento dello status di NHR.
Questo articolo è fornito solo a scopo informativo generale e non intende essere, né deve essere interpretato come consulenza legale o professionale di alcun tipo. In caso di domande, non esitare a farlo CONTATTACI.
Laurinda ha conseguito un Diploma in Business Administration presso il South African Institute of Administration and Commerce... Per saperne di più
