Il sistema di imposta sul reddito delle persone fisiche in Portogallo a volte è difficile da comprendere; ecco perché abbiamo preparato questo articolo che riassume gli aspetti chiave del sistema fiscale portoghese.
Come funziona il sistema fiscale in Portogallo?
Le nozioni di base
Il sistema fiscale portoghese è costituito da imposte nazionali (o regionali) e comunali, generalmente calcolate in base al reddito, alle spese e alla proprietà.
Gli stranieri che vivono in Portogallo devono registrarsi come contribuenti prima di poter iniziare a generare reddito, anche se possono richiedere agevolazioni ed esenzioni fiscali. La registrazione come contribuente può essere effettuata dal contribuente stesso o da un avvocato che agisce presso l'ufficio delle imposte locale competente per l'indirizzo di residenza del contribuente (se applicabile).
L'anno fiscale portoghese coincide con l'anno solare (dal 1° gennaio al 31 dicembre).
Il sistema di imposta sul reddito delle persone fisiche in Portogallo
Reddito delle persone fisiche tassazione in Portogallo è fissato, a livello nazionale, dall'Assemblea della Repubblica, con le Assemblee legislative delle Regioni autonome di Madeira e delle Azzorre che hanno il potere di adattare le aliquote fiscali nazionali applicabili a coloro che risiedono nelle Regioni autonome. Considerato che entrambe le Regioni Autonome sono regioni ultraperiferiche dell'Unione Europea, le aliquote applicabili all'imposta sul reddito delle persone fisiche sono inferiori a quelle applicabili ai residenti continentali.
Considerando quanto sopra, il sistema fiscale in Portogallo è basato sul reddito mondiale, il che significa che se ti qualifichi come residente, ai fini fiscali, sarai tassato sul reddito che hai generato in tutto il mondo, non sul reddito generato esclusivamente nel territorio portoghese. In base a questo sistema, l'autorità fiscale e doganale portoghese prenderà in considerazione anche eventuali crediti d'imposta concessi ai sensi degli accordi sulla doppia imposizione firmati tra il Portogallo e le giurisdizioni della fonte di reddito.
Per coloro che si qualificano come non residenti, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene riscossa solo se il reddito è generato in Portogallo.
Regole di residenza fiscale
Ai sensi delle leggi fiscali portoghesi, si è considerati residenti, ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, se nell'anno rispettivo dei guadagni:
- Sono rimasti in Portogallo per più di 183 giorni, consecutivi o alternati, in 12 mesi a partire o fino alla fine dell'anno solare in questione;
- Essendo rimasto per meno tempo, ha mantenuto la proprietà in Portogallo, in un dato periodo del periodo sopra menzionato, a condizioni tali da far dedurre l'intenzione di occupare la proprietà come luogo di residenza regolare;
- Al 31 dicembre, è un membro dell'equipaggio di una nave o di un aeromobile a condizione che tale persona sia alle dipendenze di entità con domicilio, sede o direzione effettiva nel territorio portoghese;
- Esercita funzioni o commissioni di carattere pubblico sotto lo Stato portoghese, all'estero.
Norme sulla residenza fiscale nelle regioni autonome di Madeira e delle Azzorre
Si considera residente in una Regione Autonoma nell'anno cui si riferisce il reddito quando permane nel rispettivo territorio per più di 183 giorni.
Tuttavia, affinché un residente nel territorio portoghese sia considerato residente in una regione autonoma, questa regione deve essere quella in cui ha la sua residenza abituale ed è ivi registrato ai fini fiscali. Quando non è possibile determinare la permanenza di cui sopra, si considerano residenti nel territorio di una Regione Autonoma i residenti nel territorio portoghese che vi hanno il loro centro principale di interessi e il luogo in cui si ottiene la maggior parte del reddito imponibile , determinato nei seguenti termini, è considerato tale:
- Il reddito da lavoro dipendente si considera conseguito nel luogo in cui si presta l'attività;
- Si considera reddito d'impresa e professionale quello conseguito nel luogo di stabilimento o di esercizio abituale della professione;
- Il reddito di capitale si considera ottenuto presso la sede di uno stabilimento al quale è imputabile il pagamento.
- I redditi fondiari e gli incrementi patrimoniali derivanti dall'immobile si considerano ottenuti nel luogo ove si trova l'immobile.
- I redditi da pensione si considerano ottenuti nel luogo in cui sono versati o messi a disposizione.
Le persone che costituiscono il nucleo familiare si considerano residenti nel territorio di una regione autonoma, purché ivi si trovi il centro principale degli interessi, nei termini sopra definiti.
Il sistema fiscale in Portogallo per gli espatriati
Alcuni espatriati che vivono in Portogallo possono trarne vantaggio Regime di residenza non abituale (NHR)., che prevede sostanziali esenzioni per dieci anni di residenza. Questo status fiscale speciale per espatriati è disponibile per tutti coloro che si trasferiscono nel paese, indipendentemente dalla loro nazionalità e dal luogo in cui si qualificano come pensionati, lavoratori o liberi professionisti (nomadi digitali).
Prima del trasferimento, è necessario contattare un consulente fiscale, come ad es MCS e fai analizzare la tua struttura del reddito per quanto riguarda la sua conformità con le regole e le esenzioni del regime NHR.
Aliquote fiscali in Portogallo
Il Portogallo ha un progressivo sistema fiscale in vigore, in cui si applicano aliquote diverse a diversi scaglioni di imposta.
Scaglioni di imposta sul reddito in Portogallo e nella regione autonoma di Madeira per l'anno fiscale 2021
Le imposte sul reddito portoghesi si applicano ai guadagni nelle seguenti sei categorie:
- A: Reddito da lavoro dipendente
- B: Reddito da lavoro autonomo
- E: Reddito da investimenti
- F: Redditi da locazione di immobili in affitto in Portogallo
- G: Plusvalenze derivanti dalla vendita di proprietà, beni o azioni
- H: Pensioni in Portogallo, compresi i piani pensionistici privati
Aliquote d'imposta speciali e/o fisse possono essere applicate a diverse categorie di reddito a seconda dei tipi specifici di reddito, dello stato di residenza fiscale o dell'applicabilità del regime NHR al contribuente in questione.
Obblighi di dichiarazione fiscale
Tutti i contribuenti che generano reddito nel territorio portoghese tra il 1° gennaio e il 31 dicembre devono preparare e presentare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche. Queste dichiarazioni dei redditi sono presentate online, di solito tra il 1 aprile e il 30 giugno dell'anno solare successivo.
Le sanzioni per i resi tardivi possono variare da € 200 a € 2,500.
Tassazione del reddito da giurisdizioni nella lista nera
I redditi da capitale (interessi e dividendi) pagati dalle giurisdizioni inserite nella lista nera del Ministero delle finanze portoghese sono tassati con un'aliquota forfettaria del 35%.
L'attuale elenco delle giurisdizioni nella lista nera è il seguente: Samoa americane, Liechtenstein, Maldive, Anguilla, Isole Marshall, Antigua e Barbuda, Mauritius, Aruba, Monaco, Isola dell'Ascensione, Monserrat, Bahamas, Nauru, Bahrain, Antille olandesi, Barbados, Marianne settentrionali Isole, Belize, Isola di Niue, Bermuda, Isola Norfolk, Bolivia, Altre isole del Pacifico, Isole Vergini britanniche, Palau, Brunei, Panama, Isole Cayman, Isola Pitcairn, Isole del Canale, Porto Rico, Isola di Natale, Qatar, Cocos (Keeling), Isola di Queshm, Iran, Isole Cook, Sant'Elena, Costa Rica, Saint Kitts e Nevis, Gibuti, Santa Lucia, Dominica, Saint Pierre e Miquelon, Isole Falkland, Samoa, Fiji, San Marino, Polinesia francese, Seychelles, Gambia, Isole Salomone , Gibilterra, St Vicente e Grenadine, Grenada, Sultanato dell'Oman, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Tokelau, SAR Hong Kong (Cina), Trinidad e Tobago, Giamaica, Tristan da Cunha, Giordania, Isole Turks e Caicos , Regno di Tonga, Tuvalu, Kiribati, Emirati Arabi Uniti, Kuwait, Isole Vergini degli Stati Uniti, Labuan, Vanuatu, Libano, Yemen, Liberia.
Questo articolo è fornito solo a scopo informativo generale e non intende essere, né deve essere interpretato come consulenza legale o professionale di alcun tipo.
Laurinda ha conseguito un Diploma in Business Administration presso il South African Institute of Administration and Commerce... Per saperne di più
