Mentre il mercato delle criptovalute continua ad evolversi, i governi di tutto il mondo sono alle prese con la sfida di regolamentare e tassare questa nuova forma di valuta digitale. Il Portogallo, in particolare, ha recentemente implementato un regime fiscale specifico per le criptovalute, entrato in vigore il 1° gennaio 2023. Questo articolo si propone di fornire una panoramica dettagliata delle leggi sulla tassazione delle criptovalute in Portogallo, offrendo preziosi spunti per privati e aziende che operano in Paese.
Comprendere le diverse categorie di reddito crittografico
Per orientarsi nel panorama fiscale che circonda le criptovalute in Portogallo, è essenziale avere una chiara comprensione delle diverse categorie di reddito crittografico. Il codice portoghese dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (Codice dell'IRS) classifica il reddito derivante dalle criptovalute in tre categorie principali: reddito passivo (categoria E), plusvalenze (categoria G) e reddito da libero professionista/lavoro autonomo (categoria B).
Investimenti passivi in Crypto
La remunerazione ricevuta in denaro fiat da investimenti passivi in criptovalute, che non comportano alcun trasferimento di criptovalute, sarà soggetta a un'aliquota fissa del 28%. Questa regola predefinita si applica quando il reddito non rientra in un'altra categoria. Tuttavia, è importante notare che le criptovalute possono ancora essere ricevute come remunerazione stessa (non denaro fiat) se si qualificano come stipendio o reddito da lavoro autonomo, e saranno tassate di conseguenza, solitamente con aliquote fiscali progressive.
Plusvalenze derivanti dalle vendite di Crypto
Le vendite di asset crittografici posseduti per meno di 365 giorni rientrano nelle plusvalenze imponibili. Le vendite di criptovalute detenute per più di 365 giorni sono segnalabili, ma non tassate. Queste vendite saranno soggette a un’aliquota fiscale fissa del 28% sulle plusvalenze se effettuate con denaro fiat. Tuttavia, se il reddito è ricevuto da un residente fiscale portoghese che sceglie di aggregare (inglobamento), si applicheranno aliquote fiscali progressive comprese tra il 14.5% e il 53%. Vale la pena ricordare che i “token di investimento/titoli” saranno considerati titoli e tassati di conseguenza, indipendentemente dalla regola dei 365 giorni.
Reddito da lavoro autonomo Operazioni e convalida cripto
Il reddito da lavoro autonomo comprende operazioni relative all’emissione di criptovalute, compreso il mining, o la convalida di transazioni crittografiche attraverso meccanismi di consenso, per denaro fiat. In questa categoria si applicheranno aliquote fiscali progressive comprese tra il 14.5% e il 53%. Ai redditi derivanti dalle operazioni minerarie verrà applicata una presunzione fissa delle spese del 5%, mentre alla vendita dei beni minerari verrà applicata una presunzione fissa del 95%. È importante notare che la cessazione dell’attività di lavoratore autonomo è considerata equivalente alla vendita di crypto asset.
Inoltre, ai sensi delle norme sul reddito da lavoro autonomo, il contribuente è tenuto per legge a emettere fatture relative ai redditi percepiti, le quali, a seconda delle situazioni applicabili, possono comportare obblighi di dichiarazione IVA e registrazione obbligatoria presso la previdenza sociale portoghese e pagamento della previdenza sociale contributivi (oltre al carico fiscale sul reddito delle persone fisiche).
Regole comuni per la tassazione delle criptovalute in Portogallo
Comprendere le regole comuni per la tassazione delle criptovalute in Portogallo è fondamentale per garantire il rispetto del regime fiscale. Ecco alcuni punti chiave da considerare:
- Criptovaluta per gli scambi di criptovaluta: Quando la criptovaluta per gli scambi di criptovaluta avviene nell'ambito del reddito da plusvalenza o del reddito da lavoro autonomo, la tassazione sarà differita fino al momento in cui la criptovaluta viene venduta (ovvero conversione in valuta fiat). Nel determinare il valore di acquisizione, verrà applicata la regola "first-in, first-out" (FIFO), il che significa che la criptovaluta venduta sarà quella detenuta per il periodo più lungo.
- Compensazione delle perdite di capitale: Le perdite di capitale possono essere compensate con gli utili, tranne se sostenuti paradisi fiscali (alcuni paesi che hanno firmato una CDI con il Portogallo sono classificati da quest'ultimo come tali).
- Imposta di uscita: Se un individuo smette di essere residente fiscale in Portogallo, su tutte le risorse crittografiche verrà imposta una "tassa di uscita" del 28%. Questa tassa si applicherà allo stesso modo come se ci fosse stata una vendita, plusvalenza, in base alla differenza tra il valore di mercato e il valore di acquisizione determinato tramite FIFO.
- Donazione di criptovalute: La donazione di criptovalute sarà soggetta a un'imposta di bollo del 10% o al 4% per le commissioni addebitate da o con l'intermediazione di fornitori di servizi crittografici. Tuttavia, le donazioni tra coniugi, conviventi, ascendenti e discendenti, o le donazioni inferiori a 500 euro, sono esenti da tassazione.
- NFTs: I token non fungibili (NFT) sono esclusi dalla tassazione. Tuttavia, è importante notare che il regime fiscale per gli NFT può variare rispetto ai token di investimento/titolo e ai token di utilità/merci/pagamento.
Fattori da considerare per un'efficace tassazione delle criptovalute in Portogallo
Per garantire un’efficace tassazione delle criptovalute in Portogallo, ci sono diversi fattori da considerare:
Corretta qualificazione del patrimonio e del reddito
Una corretta qualificazione della tipologia del bene e del reddito è fondamentale per determinarne la tassazione. Comprendere le caratteristiche specifiche delle diverse criptovalute e il loro utilizzo previsto è essenziale per un'accurata rendicontazione fiscale.
Applicabilità degli accordi contro la doppia imposizione
Un’altra considerazione importante è l’applicabilità degli accordi contro la doppia imposizione (DTA) firmati dal Portogallo, compresi quelli con giurisdizioni nella lista nera (paradisi fiscali). È importante notare che il nuovo regime fiscale sulle criptovalute non modifica l’applicabilità della regime di residenza non abituale (NHR). che può fornire determinati vantaggi agli individui idonei che ricevono entrate crittografiche.
Conclusione
Sebbene il nuovo regime fiscale in Portogallo offra certezza giuridica, districarsi tra le complessità della tassazione delle criptovalute può ancora essere impegnativo. È sempre consigliabile farlo richiedere una consulenza fiscale professionale quando si ha a che fare con il reddito derivante dalle criptovalute, soprattutto quando si opera a livello globale o si risiede in Portogallo come residente non fiscale.
L’implementazione di un regime fiscale specifico per le criptovalute in Portogallo segna un passo significativo verso la chiarezza e la certezza giuridica nel mondo in continua evoluzione delle valute digitali. Che tu sia un privato o un'azienda che opera in Portogallo, comprendere le leggi sulla tassazione delle criptovalute è fondamentale per la conformità e un'efficace pianificazione fiscale. Considerando le diverse categorie di reddito crittografico, regole comuni e fattori importanti, puoi navigare nel panorama fiscale con sicurezza e garantire una corretta rendicontazione e pagamento delle tasse. Cerca la guida di professionisti fiscali per garantire il rispetto delle normative e ottimizzare la tua posizione fiscale nell'ambito della tassazione delle criptovalute in Portogallo.
Sommario:
- Il regime fiscale specifico del Portogallo per le criptovalute entrerà in vigore il 1° gennaio 2023.
- Il nuovo regime mira a fornire chiarezza e certezza giuridica riguardo alla tassazione delle criptovalute in Portogallo.
- È importante classificare correttamente la tipologia dei beni e dei redditi per determinare le aliquote fiscali applicabili.
- Gli accordi sulla doppia imposizione (DTA) firmati dal Portogallo potrebbero avere un impatto sulla tassazione dei redditi derivanti dalle criptovalute.
- Si consiglia vivamente di richiedere una consulenza fiscale professionale per garantire il rispetto delle leggi e dei regolamenti fiscali in Portogallo.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni fornite in questo articolo sono solo a scopo informativo e non devono essere considerate consulenza legale o fiscale. Si prega di consultare un professionista fiscale qualificato per una guida specifica su misura per le vostre circostanze individuali.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
