In Portogallo (compresa la Regione Autonoma di Madeira), ci sono diverse spese associate all'acquisto di a beni immobili proprietà, come spese legali, notarili e amministrative; inoltre, si dovranno affrontare anche le tasse sulla proprietà in Portogallo, vale a dire: imposta municipale sulla proprietà (IMI), imposta municipale sul trasferimento della proprietà (IMT) e imposta di bollo (IS).
Le suddette imposte sulla proprietà vengono riscosse indipendentemente dal proprio status di residenza fiscale, il che significa che, indipendentemente dal fatto che si sia residenti o non residenti, si è comunque soggetti a tassazione ai fini fiscali.
Ulteriori informazioni sulle tasse sulla proprietà in Portogallo
Imposta comunale sugli immobili (IMI)
Come proprietario di una proprietà immobiliare in Portogallo, si deve pagare una tassa sulla proprietà (IMI - Imposto Municipal Sobre Imóveis). L'IMI è calcolato applicando l'aliquota fiscale determinata dal comune in cui si trova l'immobile al valore patrimoniale fiscale dell'immobile, come stabilito dall'Autorità fiscale e doganale portoghese. L'aliquota varia da comune a comune, in quanto gli organi di governo municipali hanno il potere di decidere le loro aliquote in merito. I contribuenti sono soggetti all'IMI se possiedono l'immobile nell'ultimo giorno dell'anno fiscale corrispondente (che coincide con l'anno solare gregoriano).
L'aliquota dell'imposta sulla proprietà applicabile agli immobili urbani varia tra lo 0.3% e lo 0.45%. Gli immobili rurali sono invece tassati con un'aliquota fissa dello 0.8%.
Se il valore di un immobile è stato rivalutato dal 2004, l'aliquota IMI sarà abbassata tra lo 0.2% e lo 0.5%. Se una proprietà fosse valutata prima del 2004, il tasso sarebbe compreso tra lo 0.4% e lo 0.8%.
Ferme restando le suddette aliquote, se un immobile è posseduto tramite una società sita in a giurisdizione nella lista nera individuato, l'aliquota IMI sarà del 7.5%.
In alcuni casi ci saranno esenzioni dalle tasse sulla proprietà (IMI). In questo caso, i contribuenti devono soddisfare criteri precisi ed essere valutati da un avvocato abilitato o da un commercialista abilitato prima di richiederli.
Infine, se il reddito imponibile annuo di una famiglia non supera i 15,295 €, è possibile compilare una richiesta formale presso l'autorità fiscale e doganale portoghese per beneficiare di un'esenzione permanente. Questa richiesta deve essere fatta prima dell'acquisto della casa e dopo aver completato la valutazione dell'immobile. Come accennato in precedenza, A Avvocato abilitato o commercialista abilitato dovrebbe assisterti nell'ottenere tale vantaggio per assicurarti di soddisfare tutti i criteri.
Imposta comunale sul passaggio di proprietà (IMT)
Anche le tasse sulla proprietà in Portogallo vengono riscosse ogni volta che viene acquistata una casa, detta imposta è l'imposta municipale sulla proprietà (IMT - Imposto Municipal Sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). L'imposta riscossa varia a seconda della tipologia e del valore dell'immobile e si basa o sul valore indicato nell'atto di acquisto o sul valore imponibile, se superiore. IMT deve essere pagato prima dell'acquisto della proprietà.
In generale, le tariffe IMT varieranno tra lo 0% e l'8%. Le aliquote IMT sono inferiori se l'immobile (edificio urbano o frazione) è destinato ad abitazione propria e permanente e superiori se ad uso abitativo ad altro uso, ad esempio secondario o locativo. Per determinare l'esatta tariffa IMT applicabile all'acquisto della tua proprietà, non esitare a contattare uno dei i nostri commercialisti abilitati.
Come l'IMI, alcune situazioni potrebbero esentare un contribuente dall'IMT, vale a dire:
- Acquisto di immobili per la rivendita da parte di società di trading immobiliare
- Acquisizione di immobili finalizzati al recupero urbano
- Acquisto di immobili da parte di fondi di investimento immobiliari per la locazione residenziale
- Acquisto di immobili considerati di interesse nazionale, pubblico o comunale
Imposta di bollo (SI)
Gli acquirenti devono pagare l'imposta di bollo su atti, contratti, ipoteche e prestiti bancari, carte e titoli (IS – Imposto di Selo). L'imposta varia in base al tipo e al valore dell'immobile. A seconda del tipo di atto/operazione, l'imposta applicabile può variare tra lo 0.4% e lo 0.8%.
Al momento dell'acquisto della casa, l'imposta di bollo viene pagata al notaio insieme al documento di vendita. Questa imposta di bollo ha un'aliquota dello 0.8 per cento. Per l'ottenimento dei mutui, invece, deve essere pagata anche l'imposta di bollo. Quando il tempo di ammortamento supera i cinque anni, l'imposta di bollo è pari allo 0.60 per cento. Tuttavia, se sono trascorsi meno di cinque anni, l'aliquota fiscale è dello 0.5%.
È fondamentale ricordare che i trasferimenti di proprietà di beni aziendali sono esenti dal pagamento dell'imposta di bollo.
Altre tasse rilevanti
Imposta sul reddito da locazione
Ai sensi del diritto tributario portoghese, i proprietari sono soggetti alle seguenti imposte:
- Imposta di Bollo: corrisponde al 10% del valore definito nel contratto di locazione ed è dovuta alla stipula di nuovi contratti. È onere del locatore comunicare i nuovi contratti agli enti competenti.
- Imposta comunale sugli immobili (IMI).
- Imposta sul reddito delle persone fisiche: il proprietario deve dichiarare il reddito da locazione percepito. L'aliquota fiscale varia in base alla durata del contratto di locazione. Solitamente varia tra il 10% (per contratti pari o superiori a 20 anni) e il 28% (per contratti inferiori a 2 anni).
- Tasse comunali: il proprietario è ancora responsabile, tra le altre, delle tasse comunali relative ai servizi igienico-sanitari e alle fognature.
Tassa sulla ricchezza/lusso
Dal 2017 l'imposta comunale sul patrimonio (o imposta sul lusso) (AIMI – Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis) è in vigore in Portogallo. Questa tassa addizionale si applica ai proprietari di immobili che possiedono un immobile di valore superiore a 600,000 euro. Coloro che si qualificano come non residenti sono tassati allo stesso modo dei residenti.
L'AIMI applicabile è riscossa come segue:
- 0.4% sull'intero valore di tutti gli immobili di proprietà.
- 0.7% per gli individui. Se l'immobile ha un valore superiore a € 1,000,000, l'aliquota AIMI applicabile è dell'1%.
È disponibile una detrazione di € 600.000 a persona dal valore di tutte le proprietà portoghesi. Pertanto, se due contribuenti possiedono congiuntamente una casa portoghese, l'AIMI entrerà in vigore se la proprietà ha un valore superiore a 1.2 milioni di euro.
Imposta sui guadagni in conto capitale
Per informazioni dettagliate sull'imposta sulle plusvalenze applicabile alla vendita di immobili, vi invitiamo a leggere il nostro articolo in merito qui.
Imposta di successione
Nessuna imposta di successione è dovuta per i propri familiari stretti (ascendenti e discendenti in linea diretta e coniuge) dal 2004. Tuttavia, viene imposta un'imposta di bollo dello 0.8%. Inoltre, è in vigore un'imposta di bollo del 10% per i familiari non stretti.
Questo articolo è fornito solo a scopo informativo generale e non intende essere, né deve essere interpretato come consulenza legale o professionale di alcun tipo.
Lília si è laureata in giurisprudenza nel 2002 presso l'Universidade Nova de Lisboa. Lei si è unita MCSnel 2003, fornendo supporto al dipartimento legale nelle questioni aziendali e di spedizione... Per saperne di più
