L'attività immobiliare del Portogallo è stata molto richiesta al giorno d'oggi. Portogallo è considerato uno dei migliori paesi europei in cui vivere e investire, portandoci alla questione delle tasse sulla proprietà in Portogallo.
Pertanto, molti espatriati e investitori si sono trasferiti in Portogallo e hanno acquistato la loro casa per sempre in questo paese.
D'altra parte, il Portogallo è noto come destinazione turistica, offrendo molti luoghi da visitare e attività da fare per gli stranieri che amano viaggiare.
Per questo motivo, negli ultimi anni, il Portogallo ha sperimentato significativi investimenti nel settore immobiliare a scopo turistico, concentrandosi su locazioni turistiche a breve termine.
Tuttavia, sia per scopi turistici che abitativi, l'acquisto e la vendita di proprietà in Portogallo comprende i suoi obblighi fiscali, di cui è fondamentale essere consapevoli.
Di conseguenza, elenca le principali imposte sulla proprietà esistenti in Portogallo per una breve panoramica del sistema fiscale portoghese in materia.
Il primo elemento da notare è che le tasse sulla proprietà possono riguardare il trasferimento della proprietà, la proprietà della proprietà o il reddito generato dalla proprietà.
Facciamo un riepilogo per ciascuno di questi tipi:
Tasse di proprietà in Portogallo: tasse di trasferimento
In Portogallo, le tasse sono dovute per il trasferimento di proprietà tra le parti al momento della vendita e dell'acquisto di un immobile.
Le tasse in questione sono l'imposta sul trasferimento di proprietà (in portoghese, Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, brevemente "IMT") e l'imposta di bollo (in portoghese, Imposto do Selo, brevemente "IS").
L'IMT o Imposta sul Passaggio di Proprietà è un'imposta comunale che riguarda il passaggio di proprietà a pagamento sull'immobile. Ciò significa che questa tassa non comprende le donazioni poiché queste sono gratuite.
L'IMT riguarda la trasmissione della proprietà a pagamento, vale a dire l'acquisto e la vendita di proprietà o la permuta di proprietà.
L'IMT può anche comprendere altre attività relative alle trasmissioni di proprietà, come l'uso e l'abitazione, i diritti di superficie e l'usufrutto, tra gli altri.
L'imposta di bollo è invece dovuta sui contratti, documenti, atti o altre situazioni giuridiche che formalizzino la trasmissione del bene, anche se gratuita.
Entrambe queste tasse sono calcolate sul prezzo dell'attività o sul valore fiscale della proprietà, a seconda di quale sia più alto.
L'imposta di bollo corrisponde a un'aliquota dello 0,8% sul prezzo o sul valore fiscale e l'aliquota IMT è variabile e può avere riduzioni in alcuni casi, ad esempio se la proprietà si trova a Madeira o alle Azzorre. Nel caso di immobili ad uso abitativo, l'aliquota può variare dallo 0 al 6% del prezzo o del valore fiscale.
Tali imposte devono essere pagate prima della firma del contratto che formalizza il passaggio di proprietà.
In caso di acquisto e vendita, l'acquirente di solito paga le tasse.
Se l'immobile viene acquistato per la rivendita, se sono soddisfatte determinate condizioni, può essere concessa un'esenzione dal pagamento dell'IMT se l'immobile viene venduto entro tre anni dall'acquisizione.
Ci sono altre esenzioni nella legge, come la proprietà per la riabilitazione.
Imposta sulla proprietà
Una volta acquistato un immobile in Portogallo, devi rispettare gli obblighi fiscali, vale a dire le tasse che incidono sulla proprietà immobiliare.
L'imposta sulla proprietà immobiliare (in portoghese, Imposto Municipal sobre Imóveis, brevemente "IMI") è un'imposta municipale, il che significa che i suoi profitti sono influenzati dai consigli comunali, che si riferiscono alla proprietà stessa.
L'IMI è calcolato su una percentuale del valore fiscale registrato dell'immobile fino al 31 dicembrest dell'anno in cui è dovuto.
Il valore fiscale è stabilito attraverso una valutazione dell'immobile da parte dell'Agenzia delle Entrate. Tale valutazione considera il valore edilizio al metro quadro, la superficie, la destinazione d'uso, l'ubicazione, le caratteristiche qualitative e di comfort, nonché l'età degli immobili.
Ogni comune definisce le percentuali. Puoi consultare le percentuali attraverso il portale dell'Agenzia delle Entrate – “Portal das Finanças”.
L'IMI si paga con riferimento all'anno precedente, nel senso che nel 2023 l'imposta da pagare riguarda l'anno 2022. Quando si consultano le percentuali occorre verificare anche l'anno.
Sono previste esenzioni al pagamento dell'IMI, che è fondamentale segnalare. Queste esenzioni possono essere permanenti o temporanee per tre anni.
Esenzione permanente
Questa esenzione può essere concessa se:
- Il reddito familiare annuo lordo è pari o inferiore a 2,3 volte il valore annuo dell'Indice di Sostegno Sociale (IAS);
- Il valore totale della proprietà della famiglia non supera dieci volte il valore annuo della IAS.
Esenzione temporanea
L'esenzione temporanea può essere concessa se:
- Il reddito familiare annuo lordo è pari o inferiore a 153,300.00 euro;
- Il valore fiscale dell'immobile non supera i 125,000.00 euro.
In entrambi i casi, le esenzioni riguardano esclusivamente i beni ad abitazione permanente.
Altre esenzioni sono previste dalla legge, come l'esenzione concessa agli edifici costruiti oltre 30 anni fa o ubicati in Aree di Riqualificazione Urbana.
- Imposta sul reddito
Infine, alcune imposte riguardano il reddito generato dalla proprietà.
Guadagni
Quando si vende un immobile, la plusvalenza acquisita con la vendita è soggetta a tassazione in materia di imposta sul reddito (in portoghese, Imposto sobre o Rendimento, brevemente “IRS”).
La differenza tra il prezzo di vendita dell'immobile e il costo di acquisto determina la plusvalenza.
Il costo di acquisizione è considerato il prezzo con cui l'immobile è stato acquistato, nonché i costi IMT e di bollo, servizi legali, lavori edili o altre spese rilevanti.
L'imposta è determinata applicando un'aliquota percentuale sulla plusvalenza.
I contribuenti sono soggetti ad aliquote progressive, che si applicano solo al 50% della plusvalenza.
Reddito locativo
I locatori devono inoltre ottemperare agli obblighi fiscali relativi ai redditi generati dai canoni pagati.
Il reddito è determinato in relazione all'importo dei canoni pagati, meno le spese, quali lavori di manutenzione e conservazione nei 24 mesi precedenti il canone, IMI e spese condominiali, tra gli altri.
Questo reddito è soggetto ad un'aliquota fissa nell'ambito dell'IRS (imposta sul reddito delle persone fisiche). L'aliquota ordinaria è del 28% ma è inferiore nel caso di contratto di locazione di durata pari o superiore a 2 anni.
Il reddito da locazione può, tuttavia, essere incorporato in altri guadagni, come gli stipendi.
In questo caso, a tutto questo reddito viene applicata l'aliquota progressiva, che può essere un vantaggio, a seconda dei casi.
Inoltre, il contratto deve essere registrato davanti all'Agenzia delle Entrate, il che comporta il pagamento dell'Imposta di Bollo.
Per gli immobili adibiti ad uso alberghiero o turistico, i servizi forniti, pertanto, possono essere soggetti ad imposta sul valore aggiunto.
At MCS, we può assisterti con le tasse sulla proprietà, fornendo un servizio personalizzato per il tuo caso.
Questo articolo è fornito solo a scopo informativo generale e non intende essere, né deve essere interpretato come consulenza legale o professionale di alcun tipo. In caso di domande, non esitare a farlo CONTATTACI.
Isabel si è laureata in giurisprudenza nel 2015 presso la Facoltà di Giurisprudenza dell'Università di Coimbra… Per saperne di più
