criptovaluta è diventata una forma di investimento e transazione sempre più popolare in tutto il mondo. Man mano che sempre più individui e aziende entrano nello spazio crittografico, è essenziale comprendere le implicazioni fiscali e le normative che circondano queste risorse digitali. Il Portogallo, noto per le sue politiche fiscali favorevoli, ha recentemente implementato nuove regole fiscali per le criptovalute, in vigore dal 1° gennaio 2023. In questa guida completa, esploreremo i punti chiave e le implicazioni delle leggi fiscali portoghesi per le criptovalute.
Comprensione delle risorse crittografiche a fini fiscali
Il Portogallo definisce una risorsa crittografica come "qualsiasi rappresentazione digitale di valore o diritti che può essere trasferita o archiviata elettronicamente tramite tecnologia di registro distribuito o simili". Tuttavia, le risorse crittografiche uniche e non fungibili non sono considerate risorse crittografiche ai fini fiscali. È fondamentale notare questa distinzione quando si valutano le implicazioni fiscali delle proprie partecipazioni in criptovalute.
Tassazione del reddito da attività legate alle criptovalute
Il reddito derivante da attività professionali, imprenditoriali o commerciali relative a criptovalute rientra nella categoria di reddito B ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò include attività come l'emissione di criptovalute, il mining, la convalida di transazioni e il trading. Il reddito derivante da tali attività sarà tassato con un'aliquota del 15%, ad eccezione delle attività minerarie, che saranno tassate con un'aliquota superiore del 95%. È fondamentale considerare la tempistica dell'onerosa cessione delle criptovalute, in quanto ciò determina quando il reddito è considerato guadagnato ai fini fiscali.
Imposta sulle plusvalenze sulle criptovalute
I guadagni derivanti dalla vendita di criptovalute che non si qualificano come reddito di categoria B saranno trattati come guadagni ai fini fiscali. La plusvalenza è calcolata come la differenza positiva tra i valori di cessione e acquisizione delle criptovalute. Tuttavia, se le criptovalute sono state detenute per 365 giorni o più, le plusvalenze e minusvalenze non saranno prese in considerazione per il calcolo dell'utile o della perdita imponibile annuale. Ciò significa che non ci saranno tasse sui guadagni derivanti dalla vendita di criptovalute detenute per 365 giorni o più.
Se ricevi risorse crittografiche come compensazione per lo smaltimento oneroso di risorse crittografiche detenute per meno di 365 giorni, in quel momento non verrà applicata alcuna imposta. Tuttavia, le risorse crittografiche ricevute saranno considerate avere lo stesso valore di acquisizione delle risorse vendute. È essenziale tenere traccia delle date di acquisizione e dismissione delle tue criptovalute per determinare il trattamento fiscale applicabile.
Esenzione fiscale per transazioni da cripto a cripto
Un aspetto notevole delle leggi fiscali portoghesi per le criptovalute è l'esenzione dall'imposta sulle plusvalenze quando si ricevono criptovalute in cambio della vendita di altre criptovalute. Ciò significa che se conduci transazioni da cripto a cripto, non verrà applicata alcuna imposta al momento della transazione. Tuttavia, è essenziale considerare le implicazioni fiscali sulle plusvalenze quando si convertono asset crittografici in valuta fiat.
Trattamento fiscale all'uscita dal Portogallo
Se decidi di lasciare il Portogallo e diventare un residente non fiscale, sarà considerato un evento di cessione ai fini dell'imposta sulle plusvalenze. Ciò significa che eventuali guadagni non realizzati sulle tue risorse crittografiche saranno soggetti a tassazione quando lascerai il paese. È fondamentale consultare un consulente fiscale o un professionista prima di prendere qualsiasi decisione in merito al proprio status di residenza fiscale per garantire il rispetto delle norme fiscali applicabili.
Integrazione con il regime dei residenti non abituali
Le nuove norme fiscali del Portogallo per le criptovalute non influiscono sull'applicazione del regime di residenti non abituali (NHR). I redditi e gli utili derivanti dalle criptovalute e dalle attività correlate saranno trattati allo stesso modo di qualsiasi altro tipo di reddito classificato nelle categorie A, B, E o G ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, le persone fisiche che non risiedono abitualmente in Portogallo godranno dello stesso trattamento fiscale e delle stesse esenzioni previste dal Regime NHR.
La transizione dal paradiso fiscale cripto del Portogallo
Il Portogallo è stato a lungo considerato un paradiso fiscale per le criptovalute grazie alle sue politiche fiscali favorevoli. Tuttavia, con l'implementazione di nuove regole fiscali per le criptovalute, il paese sta uscendo da questo status. I guadagni derivanti dalla vendita di criptovalute che non si qualificano come titoli saranno ora trattati come plusvalenze ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, soggette a un'aliquota fiscale del 28%. Il nuovo regime si applica alle criptovalute acquisite prima e dopo il 1° gennaio 2023.
Pianificare la tua strategia fiscale
Come individuo o azienda coinvolta in criptovalute in Portogallo, è fondamentale pianificare attentamente la tua strategia fiscale. Considera i tempi dello smaltimento oneroso, la durata della detenzione di asset e i potenziali vantaggi delle transazioni da cripto a cripto. Si consiglia vivamente di consultare un consulente fiscale o un professionista per garantire il rispetto delle nuove norme fiscali e ottimizzare la propria posizione fiscale.
Conclusione
Le nuove norme fiscali del Portogallo per le criptovalute forniscono un quadro chiaro per la tassazione del reddito e delle plusvalenze relative a queste risorse digitali. Con un focus su attività professionali, esenzioni da plusvalenze per partecipazioni a lungo termine e transazioni da cripto a cripto esentasse, il Portogallo mira a trovare un equilibrio tra l'attrazione di investitori in criptovalute e la garanzia di una tassazione equa. Tuttavia, è fondamentale rimanere informati poiché le normative fiscali possono cambiare nel tempo. Restando aggiornati e cercando consulenza professionale, puoi navigare con sicurezza nel panorama in evoluzione della tassazione delle criptovalute in Portogallo.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
