Sotto il Portogallo Regime fiscale per residenti non abituali, molti stranieri (e portoghesi) che si trasferiscono in Portogallo godono per un periodo di dieci anni consecutivi e non rinnovabili di una serie di agevolazioni ed esenzioni fiscali uniche.
Nonostante quanto sopra, ci sono cinque cose principali di cui bisogna essere a conoscenza prima di richiedere immediatamente questa serie unica di vantaggi fiscali.
1. Requisiti fiscali per residenti non abituali in Portogallo
Per richiedere con successo i requisiti fiscali per residenti non abituali in Portogallo, è necessario soddisfare i seguenti requisiti:
- Non essere stato considerato residente fiscale in Portogallo nei cinque anni precedenti (potrebbe essere richiesto un certificato di residenza fiscale e una prova dell'imposta pagata all'estero).
- Acquisizione della residenza fiscale portoghese. O avendo vissuto per più di 183 giorni (consecutivi o meno) in Portogallo in qualsiasi periodo di 12 mesi a partire o terminando nell'anno in questione; o avere una casa in qualsiasi momento durante i 12 mesi, in condizioni tali da far presumere l'intenzione di detenerla ed occuparla come luogo di residenza abituale.
- I cittadini non UE/SEE dovranno ottenere un visto valido dall'ambasciata/consolato portoghese del loro paese di residenza che li autorizzi ad avere un permesso di soggiorno nel territorio portoghese. (es. un Golden Visa, un Visto reddito passivo o altro tipo di visto).
- I cittadini UE/SEE dovranno ottenere un certificato di residenza per cittadini UE/SEE dal comune/municipio con giurisdizione sul loro indirizzo fiscale.
- Richiedere la registrazione come Residente Fiscale Non Abituale fino al 31 marzo dell'anno successivo a quello di registrazione come residente (es. 2017– registrazione fino al 31 marzo 2018).
Il riconoscimento dello status di NHR non è automatico e richiede una domanda formale depositata presso l'Agenzia delle Entrate e delle dogane portoghesi Autorità. Inoltre, i documenti comprovanti la residenza fiscale negli anni precedenti (ad esempio, certificati di residenza fiscale e prova di liquidazione fiscale all'estero) possono essere richiesti in caso di verifica di un'applicazione a campione. Avere con sé tali documenti al momento della domanda è fondamentale.
2. Attenzione al portafoglio finanziario e alle plusvalenze del portafoglio crittografico
Quei residenti in possesso Stato dell'NHR evitare la responsabilità per l'imposta sulle plusvalenze su determinate plusvalenze mondiali, a seconda di quale giurisdizione ha i diritti di tassazione ai sensi del trattato sulla doppia imposizione. Supponiamo che il reddito sia imponibile nella giurisdizione della fonte (secondo le norme del trattato sulla doppia imposizione). In tal caso, il Portogallo non impone alcun obbligo fiscale per i residenti non abituali.
Nonostante quanto sopra, è essenziale menzionare che la maggior parte dei trattati fiscali firmati tra il Portogallo e altre giurisdizioni conferisce al Portogallo la responsabilità fiscale esclusiva per quanto riguarda i portafogli finanziari e le attività correlate. ciò significa che: è obbligatorio aggregare i proventi da plusvalenze su titoli quando le attività in questione sono detenute da meno di 365 giorni ed il contribuente ha un reddito imponibile uguale o superiore al valore dell'ultimo scaglione d'imposta, che attualmente è pari a 75,009 euro.
Il contribuente che si trovi nella suddetta situazione perderà la possibilità di scegliere l'aliquota forfetaria del 28% e sarà invece assoggettato all'aliquota del 48% sugli utili realizzati con azioni e obbligazioni (più una addizionale del 2.5% o del 5% , a seconda della sua applicabilità o meno), sulle loro plusvalenze.
L'aggregazione obbligatoria può non coprire le plusvalenze derivanti dal rimborso di quote di fondi di investimento portoghesi, anche se sono soddisfatti i criteri previsti a tal fine. Questo perché lo Statuto delle agevolazioni fiscali (EBF), che disciplina il modo in cui questi tipi di reddito sono tassati, è una legge speciale diversa dal Codice dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Quando si tratta di plusvalenze derivanti dal rimborso di quote di fondi di investimento esteri effettuati da residenti fiscali portoghesi, questi fondi non sono soggetti alle regole stabilite nell'EBF, quindi, in teoria, saranno coperti dalla regola che l'obbligatorio aggregazione delle dichiarazioni dei redditi, anche in presenza dei criteri previsti dall'EBF.
In sintesi, a partire dal 2023, i contribuenti con un reddito imponibile pari o superiore a 75,009 euro dovranno sommare le proprie plusvalenze da beni mobili al reddito complessivo percepito per determinare l'aliquota fiscale applicabile al loro reddito complessivo. Prima di allora, spettava a loro decidere se farlo o meno.
Per quanto riguarda la tassazione delle plusvalenze crittografiche, fare riferimento a il nostro articolo in merito.
Premesso quanto sopra, qualora si volesse sfruttare al meglio le esenzioni concesse nell'ambito del regime NHR, l'analisi e la ristrutturazione della struttura reddituale, se del caso, devono essere effettuate prima della richiesta dello status di NHR.
3. I titolari dello status NHR devono dichiarare il loro reddito mondiale in Portogallo
I titolari dello status NHR devono dichiarare il loro reddito mondiale in Portogallo, anche se è soggetto ad aliquote forfetarie o esente da tassazione in Portogallo. Questo perché, ai sensi della legge fiscale portoghese, tutti coloro che hanno i requisiti sono residenti, ai fini fiscali, nel territorio portoghese devono presentare annualmente la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche all'autorità fiscale e doganale portoghese.
Si precisa che coloro che non presentano la dichiarazione dei redditi o la presentano oltre il termine di legge saranno soggetti al pagamento di una sanzione pecuniaria che, ai sensi dell'articolo 116 della Legge generale sulle infrazioni tributarie (RGIT), può essere compreso tra € 150.00 (centocinquanta euro) e € 3,750.00 (tremilasettecentocinquanta euro).
4. Rivolgiti a un consulente fiscale prima di richiedere i vantaggi previsti dalla tassa di residenza non abituale in Portogallo
Può sembrare un cliché, ma assumere un consulente fiscale prima del tuo trasferimento in territorio portoghese è essenziale per capire la tua attuale struttura del reddito, se è conforme all'esenzione NHR e cosa si può fare per ottenere il massimo dal regime.
Il nostro team at MCS è composta da quattro avvocati di lingua inglese le cui carriere sono sempre state legate alla consulenza ai clienti espatriati che investono nell'isola di Madeira.
5. Informare il proprio paese di residenza
Dopo essere diventato residente, ai fini fiscali, nel territorio portoghese e aver richiesto lo status NHR, devi informare il tuo precedente paese di residenza che non hai più i requisiti per essere residente ai fini fiscali in detto paese. Ti suggeriamo di contattare un consulente fiscale locale nel tuo paese di residenza per sapere come procedere in merito a questa questione.
Questo articolo è fornito solo a scopo informativo generale e non intende essere, né deve essere interpretato come consulenza legale o professionale di alcun tipo. In caso di domande, non esitare a farlo CONTATTACI.
Ambrosio Jardim ha, dal 1998, lavorato principalmente nei settori del diritto commerciale (societario, fusioni e acquisizioni, joint venture, ristrutturazioni e pianificazione), diritto tributario nazionale e internazionale e immobiliare…. Per saperne di più
