Madeira offre il condizioni perfette per attirare i nomadi digitali con le sue bellezze naturali, le attività nella natura, la cultura e le fantastiche condizioni climatiche durante tutto l'anno.
Di cosa possono beneficiare i nomadi digitali nell'isola di Madeira?
Con una tassazione ridotta, infrastrutture adeguate, costi operativi competitivi, sicurezza e qualità della vita, Madeira si posiziona per fornire ai nomadi digitali un pacchetto unico di vantaggi, offrendo un'ampia gamma di soluzioni alle loro esigenze specifiche.
Internet veloce è un must in uno stile di vita nomade digitale. Madeira beneficia di una stazione di cavi sottomarini, ospitata nel "Madeira Datacenter", che gestisce diversi cavi ottici sottomarini internazionali, consentendo l'interconnettività con le reti SDH nazionali e internazionali e fornendo, come tale, vantaggi significativi in termini di qualità, costo, larghezza di banda e scalabilità.
Un'altra infrastruttura disponibile è l'Internet Gateway fornito da Marconi Internet Direct (MID). Questo MID offre l'accesso a Internet internazionale senza alcuna contesa e utilizza la diversità per accedere alle dorsali globali.
Infine, ma certamente non meno importante, la piattaforma IP ha la sua connettività internazionale distribuita da: 3 PoP (Londra, Amsterdam e Parigi), connessioni in peering con centinaia di importanti ISP internazionali e transiti IP verso l'Europa e gli USA.
Tutte le suddette infrastrutture combinate con un la tranquilla vita isolana rendere Madeira una destinazione unica in Europa per trasferirsi come nomade digitale.
Requisiti di immigrazione
Cittadini UE, cittadini SEE e cittadini svizzeri
I cittadini dell'UE che vivono a Madeira (o in qualsiasi territorio portoghese) per più di tre mesi devono formalizzare il loro diritto di soggiorno registrandosi.
Dopo tre mesi a Madeira (o in qualsiasi territorio portoghese), i cittadini dell'UE hanno 30 giorni per registrarsi, dopodiché ricevono un certificato di registrazione.
La mancata registrazione è un reato punito con una multa da 400 a 1500 euro.
L'iscrizione o la permanenza dell'iscrizione senza il rispetto delle condizioni necessarie è punita con una sanzione pecuniaria da 500 a 2500 euro.
In caso di abuso di diritto, frode, falso matrimonio o unione fittizia, il diritto di soggiorno sarà rifiutato e revocato.
Cittadini extra UE
Se sei un cittadino di un paese terzo, tieni presente che non sei autorizzato a svolgere alcun lavoro presso un'entità portoghese senza visto. Inoltre, prima del tuo trasferimento, assicurati di avere un visto d'ingresso adeguato se prevedi di rimanere più a lungo del periodo senza visto.
Al momento, Il Portogallo non ha alcuna forma di visto per nomadi digitali. Detto questo, se prevedi di rimanere per un periodo prolungato, visti alternativi come il visto di reddito passivo oppure visto d'oro potrebbero essere percorsi che potresti prendere in considerazione. È anche importante notare che visti diversi hanno requisiti di soggiorno minimo diversi.
Prima del tuo trasferimento, assicurati di capire quale tipo di visto è più appropriato per la tua situazione specifica e ingaggia un avvocato abilitato per guidarti attraverso questo processo.
Implicazioni fiscali
In generale, quei nomadi digitali che risiedono fino a 183 giorni in un dato anno a Madeira non sono considerati residenti ai fini fiscali. Pertanto, non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche sul loro reddito mondiale.
Nonostante quanto sopra, se possiedi una proprietà immobiliare (affittata o acquistata) che puoi occupare 183 giorni in un dato anno, o se assumi entità portoghesi come libero professionista durante quel periodo, potrebbero sorgere implicazioni sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. In queste circostanze, assicurati di assumere un consulente fiscale per evitare spiacevoli sorprese.
Supponiamo che tu stia considerando un soggiorno più lungo, come libero professionista o dipendente. In tal caso, ci sono vantaggi fiscali per gli espatriati che desiderano trasferirsi effettivamente a Madeira, vale a dire quelli previsti dal Regime di residenza fiscale non abituale.
Liberi professionisti rimanendo più di 183 giorni in un anno
Liberi professionisti fiscalmente residenti, attenzione!
I redditi derivanti da un'attività commerciale, industriale o agricola e i redditi di un'impresa individuale (inclusi i servizi scientifici, artistici o tecnici) o i diritti intellettuali (se conseguiti dal proprietario originario) possono essere tassati in regime semplificato o in base all'organizzazione organizzata del contribuente conti.
Il regime semplificato si applicherà solo ai contribuenti che hanno rinunciato alla contabilità organizzata, hanno un fatturato o un reddito lordo d'impresa e professionale inferiore a 200,000 euro (per il 2020) nell'anno precedente. In tale regime semplificato è tassato solo il 75% dei ricavi, purché derivanti da prestazioni d'impresa e professionali elencate nella tabella di cui all'articolo 151 del Codice PIT.
In regime semplificato, il coefficiente del 75% diminuisce del 50% e del 25% nel periodo d'imposta di inizio attività e in quello successivo.
La 'deduzione' reddituale derivante dall'applicazione del coefficiente del 75% è parzialmente condizionata dalla verifica delle spese e degli oneri effettivamente sostenuti e connessi all'attività.
Pertanto, al reddito imponibile determinato applicando i coefficienti verrà aggiunta la differenza positiva tra il 15% del reddito lordo e la somma dei seguenti importi (i 27.000 euro menzionati in assemblea):
- 4,104 euro o, se superiore, l'importo complessivo dei contributi previdenziali obbligatori (in parte non superiore al 10% del reddito lordo percepito).
- Spese per il personale, salari o stipendi comunicati alle autorità fiscali portoghesi.
- Gli affitti di immobili destinati all'attività professionale comunicati mediante emissione di ricevuta elettronica o apposita dichiarazione, le cui fatture e altri documenti sono comunicati al fisco portoghese (se assegnati solo parzialmente all'attività professionale, si considera solo il 25% del importo totale).
- 1.5% del valore fiscale degli immobili destinati all'attività d'impresa o professionale o 4% del valore fiscale degli immobili destinati ad attività ricettiva o locativa (se destinati solo parzialmente all'attività professionale, si considera solo il 25% l'ammontare totale).
- Altre spese con l'acquisizione di beni e servizi relativi all'attività, debitamente comunicate alle autorità fiscali portoghesi, vale a dire: costi con materiali di consumo corrente, elettricità, acqua, trasporti e comunicazioni, affitti, contenziosi, assicurazioni, canoni di leasing, canoni obbligatori pagati a associazioni di categoria e altre organizzazioni rappresentative di attività professionali alle quali il contribuente aderisce, viaggi e soggiorni del contribuente e dei propri dipendenti (se adibiti all'attività solo parzialmente, si considera solo il 25% dell'importo totale).
- Importazioni e acquisti intracomunitari di beni e servizi connessi all'attività.
Oltre alla suddetta detrazione, dal reddito di lavoro autonomo può essere dedotta anche la quota di contributi previdenziali obbligatori versati eccedente il 10% del reddito lordo e relativa a tale attività professionale se non dedotta per altri fini.
L'aliquota contributiva applicabile ai lavoratori autonomi corrisponde al 21.4%. La base contributiva mensile per i lavoratori autonomi corrisponde a 1/3 della relativa retribuzione determinata in ciascun periodo di rendicontazione e produce effetti in quel mese e nei due mesi successivi. Ai fini della determinazione della retribuzione fiscalmente rilevante del lavoratore autonomo si considera il reddito percepito nei tre mesi precedenti il mese di rendicontazione. Il relativo ricavo corrisponde al 70% dell'importo dei servizi resi. La base contributiva considerata per ogni mese ha un limite massimo di 12 volte il valore dello IAS (5,265.72 euro, valore nel 2020), ovvero i contributi massimi mensili sono 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 euro.
Come libero professionista o lavoratore autonomo, è essenziale notare che sarai esonerato dal pagamento della previdenza sociale per i primi 12 mesi dall'inizio della tua attività. I contributi previdenziali sono dovuti tra il 10 e il 20 del mese successivo a quello cui si riferiscono.
L'IVA in Portogallo è dovuta da tutte le imprese con un fatturato superiore a € 12,500 sui servizi imponibili. Ci sono tre tassi di IVA a Madeira:
- Aliquota generale: 22% su beni e servizi imponibili
- Tariffa intermedia: 12% su cibi e bevande
- Tariffa ridotta: 5% su beni di prima necessità, tra cui alcuni alimenti (es. carne, frutta, verdura, cereali), libri, giornali, medicinali, trasporti e sistemazione in hotel
L'IVA è pagabile all'autorità fiscale portoghese sette giorni dopo i periodi di scadenza delle relazioni, trimestrali o mensili.
Ultimo ma non meno importante, la fatturazione devono obbligatoriamente: avviene attraverso un software del Ministero delle Finanze portoghese debitamente approvato.
Imposta sul reddito delle persone fisiche sui residenti
I nomadi digitali che si trasferiscono per un periodo prolungato, più di 183 giorni, potrebbero essere soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche portoghese sul loro reddito mondiale. Detto questo, esplorando il Residente fiscale non abituale (NHR) potrebbe essere un'opzione da prendere in considerazione.
In generale, nell'ambito del regime NHR, il reddito di origine estera è esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche in Portogallo, a condizione che sia rispettato il rispetto dei requisiti del regime. Inoltre, il reddito di provenienza portoghese può essere soggetto a una flat tax del 20% se l'attività svolta dal nomade digitale è un'attività ad alto valore aggiunto.
Cryptovalute
Reddito derivato da comprare e vendere le criptovalute non sono tassabili in Portogallo; a causa di una sentenza fiscale alquanto ambigua sull'esenzione dall'imposta sul reddito delle criptovalute. Pertanto, la richiesta di un nuovo ruling fiscale è qualcosa che si dovrebbe considerare prima di trasferirsi in Portogallo.
In alternativa, le tue strutture di reddito dovrebbero essere in linea con le attuali regole del Schema NHR affinché detto reddito crittografico sia esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Si dovrebbe cercare una consulenza fiscale professionale su questo argomento prima di convertire la criptovaluta in valuta fiat come residente fiscale portoghese.
Inoltre, a partire da questa data, le banche in Portogallo non sono cripto-amichevoli. La portoghese Blockchain Association ci ha informato che le banche sono disposte ad accettare solo fondi fiat da piattaforme di trading debitamente accreditate (dalla banca centrale portoghese).
Imposta sul reddito delle società
L'aliquota dell'imposta sulle società applicabile alle società in Portogallo può variare a seconda della parte del territorio portoghese in cui tali società sono costituite e domiciliate. Fin dall'inizio, Madeira è il territorio portoghese con la più alta efficienza fiscale per le aziende.
| Tipo di entità costituita | MIBC* | Regione Autonoma di Madera | continente portoghese |
| Entità residenti e stabili organizzazioni di entità non residenti | 5% | 14,7% | 21% |
| Enti residenti caratterizzati come piccole o medie imprese, sui primi 25 euro di reddito imponibile | 11.9% | 17% |
* Incorporazione di entità all'interno del MIBC – Centro d'affari internazionale di Madeira prevede un'aliquota del 5% applicabile solo sul reddito imponibile derivante da soggetti non residenti (altrimenti si applicano le aliquote ordinarie) unitamente ad ulteriori benefici fiscali per i soci. Per informazioni più dettagliate, fare clic su qui.
autore: Miguel Pinto-Correia, economista
In caso di domande sul trasferimento a Madeira, come nomade digitale o espatriato, il nostro esperto team di avvocati e commercialisti è pronto ad assisterti.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
