Senza dubbio, l'ultimo vantaggio fiscale per gli espatriati è il Regime fiscale del residente fiscale non abituale (NHR) concesso dal Portogallo (Isola di Madeira incluso) a coloro che desiderano trasferirsi (o tornare) nel paese, indipendentemente dalla loro nazionalità.
Quali sono gli ultimi vantaggi fiscali per gli espatriati?
Se non sei stato considerato residente fiscale in Portogallo nei 5 anni precedenti e hai deciso di acquisire la residenza fiscale in Portogallo, puoi richiedere lo status NHR grazie al quale beneficerai di:
- Un trattamento fiscale unico sul reddito delle persone fisiche per un periodo di 10 anni, che includeva la possibilità di godere di un'esenzione fiscale di 10 anni su quasi tutti i redditi di fonte estera;
- Aliquota forfettaria del 20%, invece delle normali aliquote fiscali che possono arrivare fino al 48%, per alcuni redditi di origine portoghese (da attività ad alto valore aggiunto, come stabilito dall'ordinanza ministeriale, nonché redditi da lavoro autonomo).
- Non è necessario disporre di un periodo di soggiorno minimo, sebbene sia necessario prestare attenzione alle implicazioni sulla residenza fiscale in altre giurisdizioni
- Entrare a far parte di una giurisdizione fiscale autorizzata all'interno dell'Unione Europea
- Un'esenzione fiscale per donazioni o eredità ai familiari "in linea diretta" (discendenti e ascendenti)
- Nessuna imposta sul patrimonio
- Rimessa gratuita di fondi in Portogallo
Per beneficiare di tutti i vantaggi fiscali sopra menzionati è necessario avere il diritto di risiedere legalmente (vale a dire dal punto di vista dell'immigrazione) in Portogallo. In quanto tale al momento della domanda è necessario essere portoghesi, cittadini dell'Unione europea e cittadini dello Spazio economico europeo o titolari di un visto (ad esempio: il Golden Visa oppure Visto reddito passivo) che autorizza a risiedere nel territorio portoghese.
Nonostante quanto sopra, i cittadini UE/SEE sono tenuti a ottenere un certificato di residenza UE/SEE dal comune/municipio con giurisdizione sul loro indirizzo di residenza fiscale al fine di soddisfare i requisiti di immigrazione dei cittadini UE/SEE. I documenti da presentare per ottenere tali certificati variano da comune a comune, anche se per legge tali documenti sono i seguenti:
- Carta d'Identità/Passaporto in corso di validità;
- Un affidavit scritto che dichiari di svolgere un'attività professionale come lavoratore subordinato o autonomo in Portogallo; o un Affidavit, in cui dichiari di disporre di fondi sufficienti per te e per la tua famiglia e di essere coperto da un'assicurazione sanitaria quando lo stesso vale per i cittadini portoghesi nel tuo paese di origine.
Una volta stabilito il diritto di residenza, dal punto di vista fiscale tutto ciò che il richiedente NHR deve fare è possedere un'abitazione, acquistata o affittata, in Portogallo pronta al 31 dicembre di quell'anno con l'intento di mantenere la residenza abituale.
Tassazione sul reddito ai sensi del NHR - Reddito di origine estera
- Esenzione fiscale su reddito da lavoro dipendente è concesso se il reddito è soggetto a tassazione nel paese di origine, in conformità con l'Accordo sulla doppia imposizione applicabile, o sono considerati non derivati da una fonte portoghese.
- Pensioni sono soggetti ad aliquota fissa del 10%. Nel caso in cui siano soggetti a imposta nel paese di origine, in conformità con l'accordo sulla doppia imposizione applicabile, si applica un credito d'imposta.
- Reddito da libero professionista / Imprenditore indipendente derivanti da attività di servizi ad alto valore aggiunto, aventi carattere scientifico, artistico o tecnico, sono anch'esse esenti se queste può essere tassato nel paese di origine, con cui il Portogallo ha un accordo sulla doppia imposizione o, in assenza di tale accordo, quando il reddito non è da considerarsi ottenuto nel territorio portoghese.
- Esenzione fiscale su altri tipi di di origine straniera reddito (interessi, dividendi, plusvalenze, redditi da beni immobili (locazioni), royalties, redditi da proprietà intellettuale e reddito d'impresa) se: questi può essere tassato nel paese di origine ai sensi di un accordo sulla doppia imposizione concluso tra il Portogallo e il rispettivo Stato o; se questi tipi di reddito può essere tassato nello Stato di origine secondo il modello OCSE di convenzione fiscale (esclusi i paradisi fiscali) nei casi in cui non sia presente la Convenzione contro le doppie imposizioni.
Elenco delle giurisdizioni considerate paradisi fiscali (questo include alcune giurisdizioni con cui il Portogallo ha firmato un accordo sulla doppia imposizione): Samoa americane, Liechtenstein, Andorra, Maldive, Anguilla, Isole Marshall, Antigua e Barbuda, Mauritius, Aruba, Monaco, Isola dell'Ascensione, Monserrat, Bahamas, Nauru, Bahrain, ex Antille Olandesi, Barbados, Isole Marianne Settentrionali, Belize, Isola Niue, Bermuda, Isola Norfolk, Bolivia, Altre Isole del Pacifico, Isole Vergini Britanniche, Palau, Brunei, Panama, Isole Cayman, Isola Pitcairn, Isole del Canale, Portorico, Isole di Natale, Qatar, Cocos (Keeling), Isola Queshm, Iran, Isole Cook, Sant'Elena, Costa Rica, Saint Kitts e Nevis, Gibuti, Santa Lucia, Dominica, San Pietro e Miquelon, Isole Falkland , Samoa, Fiji, San Marino, Polinesia francese, Seychelles, Gambia, Isole Salomone, Gibilterra, Saint Vincent e Grenadine Granada, Sultanato dell'Oman, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Toquelau, SAR Hong Kong (Cina) Trinidad e Tobago, Giamaica, Tristan da Cunha, Giordania, Isole Turks e Caicos, Regno di Tonga, Tuvalu, Kiribati, Emirati Arabi Uniti, Kuwait, Isole Vergini americane, Labuan, Vanuatu, Libano, Yemen, Liberia.
Tassazione sul reddito ai sensi del NHR - Reddito di origine portoghese
- Reddito da lavoro dipendente ed reddito aziendale o professionale derivanti da attività ad alto valore aggiunto sono tassati con aliquota forfetaria del 20%.
- I restanti redditi da lavoro dipendente e d'impresa o professionale (non considerati ad alto valore aggiunto) e le altre tipologie di reddito, sono sommati e tassati secondo le regole generali della tassazione.
Attività ad alto valore aggiunto
- Direttore Generale e Direttore Esecutivo della Società
- Direttori dei Servizi Amministrativi e Commerciali
- Direttori di produzione e servizi speciali
- Direttori di hotel, ristoranti, commercio e altri servizi
- Esperti nelle scienze fisiche, matematiche, ingegneristiche e relative tecniche
- Dottori
- Dentisti e stomatologi
- Insegnante universitario e di istruzione superiore
- Esperti di tecnologia dell'informazione e della comunicazione (ICT).
- Autori, giornalisti e linguisti
- Artisti creativi e dello spettacolo
- Tecnici e professioni scientifiche e ingegneristiche intermedie
- Tecnici delle tecnologie dell'informazione e della comunicazione
- Agricoltori orientati al mercato e lavoratori agricoli e zootecnici qualificati
- Lavoratori qualificati e orientati al mercato della foresta, della pesca e della caccia
- Operai specializzati nell'industria, nell'edilizia e nell'artigianato, compresi in particolare gli operai specializzati nella metallurgia, nella lavorazione dei metalli, nell'industria alimentare, nella lavorazione del legno, nell'abbigliamento, nell'artigianato, nella stampa, nella costruzione di strumenti di precisione, nell'oreficeria, nell'artigianato, nell'elettricista e nell'elettronica.
- Operatori di impianti e macchine e addetti al montaggio, ovvero operatori fissi e di macchine
Si precisa che l'elenco di cui sopra è aggiornato con Decreto Ministeriale emanato dal Ministro delle Finanze.
Assumere un consulente fiscale
Nonostante quanto sopra, è importante ottenere una consulenza specializzata da un consulente fiscale rispettabile per aiutare a navigare non solo attraverso la burocrazia portoghese, ma anche per rispettare pienamente i requisiti del regime e gli obblighi di dichiarazione dei redditi derivanti da tale status.
Sapevi che il Portogallo, e quindi Madera, inserisce nella lista nera e penalizza, attraverso la tassazione, i redditi derivanti da più di 80 diverse giurisdizioni tra cui tutti i Territori britannici d'oltremare e le Dipendenze della Corona Britannica? Sapevi che l'anno fiscale portoghese corrisponde all'anno solare? Lo sapevi che non tutti i tipi di pensione possono essere esenti da tassazione? Sapevi che anche se sei un NHR sei comunque obbligato a presentare le dichiarazioni dei redditi in Portogallo?
I piccoli dettagli sopra menzionati possono diventare un mal di testa se la struttura del reddito e le date del trasferimento non vengono analizzate e adeguate, se necessario, in modo tempestivo per conformarsi alle regole del regime NHR.
Domanda per lo stato NHR
Il primo passo per quanto riguarda l'applicazione NHR è ottenere un numero di identificazione fiscale portoghese (NIF) come non residente nel territorio portoghese. Per fare ciò, i richiedenti devono fornire la prova della residenza all'estero attraverso un documento rilasciato dal governo. I cittadini non UE devono anche nominare un rappresentante fiscale quando richiedono un NIF.
Solo dopo aver ottenuto la residenza puoi richiedere un NIF come residente nel territorio portoghese. Il cambio di stato di residenza presso l'autorità fiscale e doganale portoghese può essere effettuato solo presentando la prova di tale residenza, ovvero presentando una carta di permesso di soggiorno rilasciata dal Servizio portoghese per le frontiere e gli stranieri (SEF) o un certificato di residenza per cittadini UE/SEE rilasciato dal Comune o dal Municipio competente per l'indirizzo di residenza del richiedente. Inoltre, può essere richiesta anche la prova dell'immobile acquistato o del contratto di locazione (non si accettano locazioni turistiche di breve periodo).
In caso di cambio di residenza, da non residente a residente, ai fini fiscali potrai richiedere lo status NHR fino al 31 marzost dell'anno successivo. Si noti che se si è nominato un rappresentante fiscale, ora è necessario licenziare tale rappresentante.
Per richiedere lo status di NHR è necessario innanzitutto richiedere una password per accedere al sito Web dell'Autorità fiscale e doganale portoghese, attraverso il quale la domanda deve essere presentata dal proprio consulente fiscale. Eventuali controlli casuali effettuati sulla suddetta domanda vengono notificati sul sito Web dell'autorità fiscale e dovrebbero ricevere risposta anche lì.
autore Miguel Pinto-Correia
MCS e la sua squadra ha più di 20 anni di esperienza nell'assistere clienti aziendali e privati che desiderano trasferirsi a Madeira. Per ulteriori informazioni su i nostri servizi per favore non esitate a CONTATTACI.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
