Le criptovalute hanno rivoluzionato il panorama finanziario, presentando sfide uniche ai governi di tutto il mondo in termini di regolamentazione e tassazione. Madeira, un'isola portoghese nota per il suo ambiente favorevole agli affari, ha recentemente implementato uno specifico regime fiscale per le criptovalute. Questo articolo mira a fornire una panoramica dettagliata delle leggi fiscali sulle criptovalute di Madeira, offrendo preziosi spunti per individui e aziende che operano in questa giurisdizione.
Comprensione delle categorie fiscali crittografiche di Madeira
Per orientarsi nel panorama fiscale che circonda le criptovalute a Madeira, è essenziale avere una chiara comprensione delle diverse categorie di reddito crittografico. Il codice fiscale sul reddito personale di Madeira classifica il reddito derivante dalle criptovalute in tre categorie principali: reddito passivo, plusvalenze e reddito da libero professionista/lavoro autonomo.
Tassazione passiva del reddito
A Madeira, la remunerazione ricevuta in valuta fiat da investimenti passivi in criptovalute, che non comportano alcun trasferimento di criptovalute, sarà soggetta a un'aliquota fissa del 28%. Questa regola predefinita si applica quando il reddito non rientra in un'altra categoria. Tuttavia, se il reddito viene ricevuto in criptovalute, verrà tassato di conseguenza, solitamente con aliquote fiscali progressive.
Tassazione delle plusvalenze
Le plusvalenze derivanti dalla vendita di criptovalute rientrano nel reddito imponibile. Per le criptovalute possedute per meno di 365 giorni, i guadagni sono soggetti a un'aliquota fissa del 28% quando convertiti in valuta fiat. Tuttavia, se il reddito viene ricevuto da un residente fiscale di Madeira che sceglie di aggregarlo, si applicheranno aliquote fiscali progressive comprese tra il 14.5% e il 48%. Vale la pena notare che i “token di investimento/sicurezza” sono considerati titoli e tassati di conseguenza, indipendentemente dalla regola dei 365 giorni.
I contribuenti sono tenuti a fornire ai propri consulenti fiscali i resoconti FIFO relativi a ciascuna vendita effettuata durante l'anno ai fini degli obblighi di rendicontazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Tassazione dei redditi da lavoro autonomo/libero professionista
Il reddito da libero professionista/lavoro autonomo comprende le operazioni relative all'emissione di criptovalute, compreso il mining o la convalida di transazioni crittografiche attraverso meccanismi di consenso per moneta fiat. In questa categoria si applicheranno aliquote fiscali progressive comprese tra il 14.5% e il 48%. Ai redditi derivanti dalle operazioni minerarie verrà applicata una presunzione fissa delle spese del 5%, mentre alla vendita dei beni minerari verrà applicata una presunzione fissa del 95%. È importante notare che la cessazione dell’attività di lavoratore autonomo è considerata equivalente alla vendita di crypto asset.
Inoltre, secondo le norme sul reddito da lavoro autonomo, il contribuente è tenuto per legge a emettere fatture relative ai redditi percepiti, il che potrebbe comportare obblighi di dichiarazione IVA e registrazione obbligatoria presso la previdenza sociale portoghese per pagare i contributi previdenziali.
Regole comuni per la tassazione delle criptovalute a Madeira
Comprendere le regole standard per la tassazione delle criptovalute a Madeira è fondamentale per garantire il rispetto del regime fiscale. Ecco alcuni punti chiave da considerare:
- Criptovaluta per gli scambi di criptovaluta: Quando la criptovaluta per gli scambi di criptovaluta avviene nell'ambito del reddito da plusvalenza o del reddito da lavoro autonomo, la tassazione sarà differita fino a quando la criptovaluta non verrà venduta o convertita in valuta fiat. Il valore di acquisizione sarà determinato utilizzando la regola “first-in, first-out” (FIFO), dove la criptovaluta venduta sarà considerata quella detenuta per il periodo più lungo.
- Compensazione delle perdite di capitale: Le perdite di capitale possono essere compensate con le plusvalenze, tranne se sostenute in giurisdizioni classificate come paradisi fiscali. Il regime fiscale di Madeira tiene conto degli accordi sulla doppia imposizione (DTA) firmati dal Portogallo, che potrebbero avere un impatto sulla tassazione dei redditi derivanti dalle criptovalute.
- Imposta di uscita: Se un individuo smette di essere residente fiscale a Madeira, verrà imposta una "tassa di uscita" del 28% su tutte le risorse crittografiche. Questa tassa si applicherà come se ci fosse stata una vendita, in base alla differenza tra il valore di mercato e il valore di acquisizione determinato tramite FIFO.
- Donazione di criptovalute: La donazione di criptovalute sarà soggetta a un'imposta di bollo del 10% o del 4% per le commissioni addebitate da o con l'intermediazione dei fornitori di servizi crittografici. Tuttavia, alcune esenzioni si applicano alle donazioni tra coniugi, conviventi, ascendenti, discendenti o al di sotto di una determinata soglia.
- NFTs: I token non fungibili (NFT) sono esclusi dalla tassazione. Tuttavia, è essenziale notare che il regime fiscale per gli NFT può variare rispetto ai token di investimento/titolo e ai token di utilità/merci/pagamento.
Fattori da considerare per un'efficace tassazione delle criptovalute a Madeira
Per garantire un’efficace tassazione delle criptovalute a Madeira, ci sono diversi fattori da considerare:
Corretta qualificazione del patrimonio e del reddito
Una corretta qualificazione della tipologia del bene e del reddito è fondamentale per determinarne la tassazione. Comprendere le caratteristiche specifiche delle diverse criptovalute e il loro utilizzo previsto è essenziale per un'accurata rendicontazione fiscale.
Applicabilità degli accordi contro la doppia imposizione
Un’altra considerazione importante è l’applicabilità degli accordi contro la doppia imposizione (DTA) firmati dal Portogallo, compresi quelli con giurisdizioni nella lista nera (paradisi fiscali). È importante notare che il nuovo regime fiscale sulle criptovalute non modifica l'applicabilità del regime di residenza non abituale (NHR), che può fornire determinati vantaggi agli individui idonei che ricevono redditi da criptovalute.
Conclusione
L'implementazione di un regime fiscale specifico per le criptovalute a Madeira segna un passo significativo verso la chiarezza e la certezza giuridica nel mondo in continua evoluzione delle valute digitali. Che tu sia un privato o un'azienda che opera a Madeira, comprendere le leggi sulla tassazione delle criptovalute è fondamentale per la conformità e un'efficace pianificazione fiscale. Considerando le diverse categorie di reddito crittografico, regole standard e fattori essenziali, puoi navigare con sicurezza nel panorama fiscale e garantire una corretta rendicontazione e pagamento delle tasse. Chiedi la guida di professionisti fiscali per garantire il rispetto delle normative e ottimizzare la tua posizione fiscale nell'ambito della tassazione delle criptovalute a Madeira.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni fornite in questo articolo sono solo a scopo informativo e non devono essere considerate consulenza legale o fiscale. Si prega di consultare a professionista fiscale qualificato per una guida specifica su misura per le tue circostanze.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
