L’imposta sulle società in Portogallo è un aspetto cruciale per fare affari nel paese. Comprendere le regole, le aliquote e i vantaggi associati all'imposta sulle società è essenziale per le aziende che operano in Portogallo. In questa guida completa esploreremo le complessità dell'imposta sulle società in Portogallo, fornendo preziosi spunti e informazioni per aiutare le aziende a orientarsi nelle complessità del sistema. sistema fiscale.
Cos'è l'imposta sulle società?
Imposta sulle società, nota anche come l'imposta sulle società o imposta sul reddito delle società, è un'imposta imposta sugli utili delle società imprese in Portogallo. Le società residenti sono tassate sul reddito mondiale, mentre le società non residenti sono tassate solo sul reddito prodotto in Portogallo. L’aliquota fiscale varia a seconda delle dimensioni e della natura dell’azienda.
Aliquote dell'imposta sulle società in Portogallo
L'aliquota standard dell'imposta sulle società nel Portogallo continentale è del 21%. Tuttavia, a seconda delle regioni e dei tipi di società si applicano aliquote diverse. Nella Regione Autonoma di Madeira e nella Regione Autonoma delle Azzorre, le aliquote standard sono rispettivamente del 14.7% e del 14.7%.
Aliquote ridotte per le PMI
Piccole e medie imprese (PMI) e le società a piccola-media capitalizzazione (Small Mid Caps) beneficiano di aliquote fiscali sulle società ridotte. L’aliquota ridotta del 17% si applica ai primi 50,000 euro di reddito imponibile per le PMI e le Small Mid-Cap. Qualsiasi reddito eccedente questa soglia viene tassato con l’aliquota standard.
Inoltre, le PMI e le piccole società a media capitalizzazione con gestione effettiva nei territori interni del Portogallo continentale possono beneficiare di un’ulteriore aliquota ridotta del 12.5% sui primi 50,000 euro di reddito imponibile. All'importo della franchigia si applica la tariffa standard.
Pagamento dell'imposta sulle società
L'imposta sulle società in Portogallo è pagabile nel quinto mese del nuovo anno finanziario per l'anno finanziario precedente. Tuttavia, le imprese devono versare l'acconto anche durante l'anno finanziario in corso. Questi pagamenti vengono effettuati nel settimo, nono e dodicesimo mese dell'anno finanziario corrente.
Importi dei pagamenti per le imprese con fatturato annuo inferiore a 0.5 milioni di euro
Per le imprese con un fatturato annuo inferiore a 0.5 milioni di euro l'importo dovuto per gli acconti ammonta all'80% dell'imposta accertata nell'esercizio precedente. Se il fatturato supera 0.5 milioni di euro, l'importo da pagare aumenta al 95%. Tuttavia, le aziende possono saltare il pagamento dovuto nel dodicesimo mese se ritengono che l'importo delle tasse dell'anno in corso non lo giustifichi.
Entro il quinto mese del nuovo anno finanziario, le imprese devono pagare eventuali imposte in eccesso dovute o richiedere il rimborso per eventuali pagamenti in eccesso effettuati.
Esenzione dalla partecipazione e credito d'imposta estero
Il Portogallo offre un’esenzione dalla partecipazione per dividendi e plusvalenze derivanti da una partecipazione superiore al 10% in altre società, sia portoghesi che straniere. Tuttavia, affinché questa esenzione possa essere applicata, devono essere soddisfatte alcune condizioni.
Inoltre, viene concesso un credito d'imposta estero per le imposte pagate all'estero sugli utili o sulla frazione dell'imposta sulle società corrispondente al reddito imponibile estero, a seconda di quale sia inferiore. Il credito è limitato all’imposta pagata all’estero in base ad una convenzione contro la doppia imposizione applicabile.
Plusvalenze e incentivi agli investimenti
Guadagni sono generalmente inclusi negli utili imponibili, mentre le perdite di capitale possono essere dedotte. Tuttavia, le imprese possono beneficiare di uno sgravio del 50% sulle plusvalenze se i proventi della cessione vengono reinvestiti in immobilizzazioni materiali o attività biologiche non consumabili nell'esercizio finanziario precedente o successivo.
Il Portogallo offre vari incentivi agli investimenti alle imprese, che possono contribuire a ridurre l’imposta sulle società dovuta e promuovere la crescita economica. Questi incentivi mirano a incoraggiare gli investimenti in settori e regioni specifici.
Tariffe speciali per le PMI
Come accennato, le PMI e le piccole e medie imprese beneficiano di aliquote fiscali sulle società ridotte. L'aliquota è del 17% sui primi 25,000 euro di utili per le PMI. Se gli utili superano questa soglia, vengono tassati all’aliquota standard. In alcune regioni interne e a bassa densità, il tasso iniziale per le PMI può arrivare fino al 12.5%.
Imposta sulle società sull'isola di Madeira
In quanto regione autonoma del Portogallo, l'isola di Madeira ha le sue aliquote fiscali sulle società. L'aliquota standard a Madeira è del 14.7%, inferiore a quella del Portogallo continentale. Ciò rende Madeira un luogo attraente per le imprese che cercano un ambiente fiscale favorevole.
Vantaggi fiscali unici a Madeira
Madeira offre ulteriori vantaggi fiscali, come ad esempio Centro internazionale degli affari di Madeira (MIBC), per attrarre investimenti esteri. Il MIBC prevede un’aliquota fiscale ridotta sulle società del 5% per attività specifiche e offre altri vantaggi, inclusa l’esenzione dalla ritenuta alla fonte sui dividendi e sul pagamento degli interessi.
Conclusione
L'imposta sulle società in Portogallo svolge un ruolo significativo nel sistema fiscale del paese. Comprendere le regole, le aliquote e i vantaggi di questa tassa è fondamentale per le aziende che operano in Portogallo. Con le sue aliquote standard e le aliquote ridotte per le PMI, il Portogallo offre un ambiente fiscale competitivo per le imprese. Inoltre, l'isola di Madeira offre ulteriori vantaggi con le sue aliquote fiscali più basse e vantaggi fiscali unici attraverso il Madeira International Business Center. Le imprese possono ottimizzare la propria posizione fiscale e contribuire alla crescita economica del paese destreggiandosi tra le complessità dell'imposta sulle società in Portogallo.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni fornite in questo articolo sono solo a scopo informativo e non devono essere interpretate come consulenza legale, finanziaria o di investimento. Per favore consultare i professionisti specializzato nel settore immobiliare portoghese prima di prendere qualsiasi decisione di investimento.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
