Quando si parla di pianificazione finanziaria, le certezze nella vita sono due: la morte e le tasse. Per espatriati in Portogallo, comprendere le complessità dell'imposta di successione è fondamentale per un'efficace pianificazione patrimoniale. Il Portogallo offre vantaggi unici in termini di imposta di successione rispetto ad altri paesi, rendendolo una destinazione attraente per pensionati e persone facoltose. In questa guida completa, esploreremo gli aspetti chiave dell'imposta di successione in Portogallo, comprese le leggi applicabili, le esenzioni fiscali e le strategie per ridurre al minimo le passività fiscali.
Comprendere le leggi di successione portoghesi
In Portogallo, le leggi sulla successione sono regolate dal principio dell’“ereditarietà forzata”. Ciò significa che solo gli eredi legittimi, compresi i coniugi, i figli biologici e adottivi e gli ascendenti, hanno diritto a ereditare. Agli eredi legittimi viene garantita una quota minima del patrimonio, con il coniuge e i figli che hanno diritto rispettivamente ad almeno il 50% e il 60%. La restante parte del patrimonio può essere distribuita secondo la volontà del defunto.
Imposta di successione portoghese
A differenza di molti altri paesi, il Portogallo ha abolito l’imposta di successione, nota anche come imposta sulle successioni e sulle donazioni, nel 2003. Questo è stato un fattore significativo nell’attrarre espatriati e individui con notevoli ricchezze in Portogallo. Tuttavia, è importante notare che ci sono ancora tasse applicabili ai trasferimenti gratuiti in caso di morte, come l'imposta di bollo.
Imposta di bollo sui trasferimenti gratuiti
L'imposta di bollo è un'imposta territoriale imposta sul trasferimento gratuito di beni e diritti mobili o immobili situati nel territorio portoghese. In caso di successioni, l'imposta di bollo è dovuta dagli eredi all'apertura della successione. Tuttavia, esistono esenzioni per alcuni beneficiari, inclusi coniugi, partner non sposati, discendenti e ascendenti. Questi soggetti esenti non sono tenuti al pagamento dell'imposta di bollo sui beni ricevuti in eredità.
Per i beneficiari che non sono esenti, l'imposta di bollo è calcolata con un'aliquota del 10% in base al valore dei beni situati in Portogallo. È importante considerare le potenziali implicazioni fiscali quando si pianifica la distribuzione delle attività per ridurre al minimo il carico fiscale sui beneficiari non esentati.
Pianificazione della successione portoghese per gli espatriati
Come espatriato in Portogallo, è fondamentale comprendere le implicazioni delle leggi portoghesi sulla successione e il modo in cui potrebbero influire sulla pianificazione patrimoniale. A seconda delle circostanze e degli obiettivi specifici, ci sono diversi approcci da considerare.
Applicazione delle leggi portoghesi sull'eredità
Se risiedi in Portogallo, al tuo patrimonio può essere applicata la legge portoghese sulle successioni, disciplinata dal regolamento UE Bruxelles IV. Ciò può essere vantaggioso per le persone che desiderano approfittare dell’aliquota zero dell’imposta di successione sui beni trasferiti agli eredi legittimi. Tuttavia, è importante essere consapevoli delle potenziali implicazioni fiscali nel caso in cui una parte del patrimonio dovesse passare a eredi non legittimi.
Redazione di testamento
In alternativa, gli espatriati in Portogallo hanno la possibilità di redigere un testamento come se fossero ancora nel loro paese d'origine. In questo caso, le leggi sull’eredità applicabili a quella giurisdizione regolerebbero la distribuzione e la tassazione del patrimonio. Questo approccio può essere più adatto per le persone che hanno beneficiari specifici o desiderano strutturare il proprio piano patrimoniale in modo diverso dalle leggi di successione portoghesi.
È importante chiedere il parere di un esperto per determinare l'approccio più appropriato in base alle circostanze e agli obiettivi. Consultare un professionista specializzato nella pianificazione patrimoniale internazionale può aiutarti a garantire che il tuo piano patrimoniale sia in linea con i tuoi desideri, riducendo al minimo le passività fiscali.
Residenza non abituale e vantaggi fiscali
Per i nuovi espatriati in Portogallo o per coloro che non sono stati residenti negli ultimi cinque anni, presentare domanda residenza non abituale (NHR) può fornire vantaggi fiscali significativi. Lo status di NHR dura dieci anni e offre esenzioni e riduzioni in varie tasse, inclusa l'imposta di successione.
Secondo lo status NHR, le donazioni a vita e le eredità agli eredi legittimi sono esenti da tasse. Inoltre, gli individui con status NHR non beneficiano di alcuna imposta sul patrimonio, di un’imposta forfettaria (attualmente al 20%) su alcuni redditi portoghesi derivanti da professioni specifiche e di un’esenzione fiscale sulla maggior parte dei redditi esteri. Sfruttare lo status NHR può migliorare ulteriormente l’efficienza fiscale della pianificazione patrimoniale in Portogallo.
Regali e tasse a vita in Portogallo
In Portogallo, le donazioni a vita sono soggette a imposte come l'imposta sulla proprietà e l'imposta sulle plusvalenze se la proprietà donata viene successivamente venduta. È importante considerare le potenziali implicazioni fiscali delle donazioni a vita quando si pianifica il proprio patrimonio. Consultare un consulente fiscale o un professionista della pianificazione patrimoniale può aiutarti a garantire che la tua strategia di donazione sia in linea con i tuoi obiettivi finanziari generali e riduca al minimo le passività fiscali.
Cerco consigli professionali
Destreggiarsi tra le complessità dell’imposta di successione e della pianificazione successoria in Portogallo può essere difficile per le persone senza conoscenze specialistiche. Per garantire che il tuo piano patrimoniale sia ottimizzato per l'efficienza fiscale e sia in linea con i tuoi desideri, è essenziale chiedere una consulenza professionale. La consulenza di un consulente fiscale esperto o di uno specialista in pianificazione patrimoniale può fornire preziosi spunti e indicazioni su misura per le vostre esigenze specifiche.
Conclusione
L'imposta di successione in Portogallo offre vantaggi unici agli espatriati che desiderano pianificare il proprio patrimonio. L’abolizione dell’imposta di successione e la disponibilità dello status di residenza non abituale offrono opportunità per una pianificazione patrimoniale efficiente dal punto di vista fiscale. Comprendere le leggi portoghesi sulla successione, applicare strategie adeguate e cercare una consulenza professionale sono passaggi essenziali per garantire che il tuo piano patrimoniale protegga i tuoi beni e provveda ai tuoi cari. Approfittando del contesto fiscale favorevole in Portogallo, puoi proteggere la tua eredità riducendo al minimo le passività fiscali.
Questo articolo viene fornito solo a scopo informativo generale e non deve essere interpretato come consulenza legale o professionale. Consultarsi con A professionista qualificato per guida personalizzata adattata alla tua situazione specifica.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
