Introduzione
L'imposta di successione, nota anche come tassa di successione o imposta di morte, è un'obbligazione finanziaria che sorge al momento del trasferimento di proprietà da un individuo deceduto ai suoi beneficiari. In Portogallo, l'autorità fiscale e doganale sovrintende alla dichiarazione e alla riscossione di tale imposta. Comprendere le regole e le procedure relative alla tassazione delle successioni è essenziale per un'efficace pianificazione. Questa guida completa esplorerà le principali considerazioni e normative associate all'imposta di successione in Portogallo.
Denuncia del decesso e dichiarazione di assoggettamento all'imposta di bollo
Il primo passo nel processo di imposta di successione è la denuncia del decesso di una persona fisica al Autorità fiscale e doganale. È importante notare che questo passaggio è necessario solo se la persona deceduta ha lasciato in eredità la proprietà da trasferire. L'esecutore testamentario deve effettuare la segnalazione ed è responsabile della gestione di tutte le questioni relative all'eredità fino alla sua distribuzione. L'esecutore testamentario può essere la vedova o il vedovo, l'amministratore del testamento, l'erede legale più vicino o un erede testamentario.
Il decesso e l'imposta di bollo devono essere denunciati all'Agenzia delle Entrate e delle Dogane entro la fine del terzo mese successivo a quello in cui è avvenuto il decesso. Ad esempio, se la persona è morta a marzo, il decesso deve essere comunicato entro il 30 giugno. Per dichiarare l'assoggettamento all'imposta di bollo, l'esecutore testamentario deve presentare diversi documenti, tra cui un modulo compilato, l'elenco dei beni costituenti l'eredità, il certificato di morte, i documenti di identificazione civile e i codici fiscali del defunto e degli eredi, nonché eventuali testamenti o atti pertinenti di dono.
Esenzione dall'imposta di successione
Persone specifiche possono essere esentate dal pagamento dell'imposta di successione in Portogallo. Le esenzioni si applicano alla vedova o al vedovo (compresi i conviventi), agli ascendenti (genitori e nonni) e ai discendenti (figli e nipoti). È importante notare che queste esenzioni si applicano solo se la responsabilità del pagamento dell'imposta di successione ricade sulle persone fisiche esenti.
Prelievo sul passaggio di proprietà per successione
Se non vi è esenzione dal pagamento dell'imposta di successione, si applica un'imposta del 10% al trasferimento di proprietà per via ereditaria. Questa tariffa si applica al valore della proprietà che viene trasferita. È fondamentale considerare attentamente le implicazioni di questo prelievo quando si pianifica una proprietà, poiché potrebbe influire sulla distribuzione dei beni e sul benessere finanziario dei beneficiari.
Comprensione dei beni soggetti a tassazione
La tassazione sulle successioni in Portogallo si applica a vari tipi di beni, tra cui:
- conto in banca: Tutti i fondi detenuti in conti bancari sono soggetti all'imposta di successione.
- Fondi di investimento: il valore dei fondi di investimento è incluso nel calcolo dell'imposta di successione.
- Azioni e buoni di risparmio: la proprietà di azioni e buoni di risparmio è considerata per determinare l'imposta di successione.
- Pensionamento piani di risparmio e assicurazioni sulla vita: anche questi beni sono soggetti all'imposta di successione.
- Metalli preziosi: oro, argento, pietre preziose e altri metalli preziosi o pietre preziose sono inclusi nella valutazione dell'imposta di successione.
- Veicoli, mobili e altri beni personali: il valore di veicoli, mobili e altri effetti personali può contribuire all'imposta di successione complessiva.
- Immobili: fabbricati e terreni sono beni significativi che incidono sul calcolo dell'imposta di successione.
Alla ricerca di una consulenza esperta per la pianificazione patrimoniale
Date le complessità che circondano tale tassazione e pianificazione patrimoniale, si consiglia vivamente di cercare la guida di professionisti legali e finanziari. Questi esperti possono fornire un'assistenza inestimabile nella navigazione dei requisiti legali e garantire che le risorse siano distribuite secondo i tuoi desideri. Collaborando con Scelto dai professionisti specializzato in pianificazione, puoi guadagnare tranquillità e fiducia nella gestione delle tue risorse e nella protezione dei tuoi cari.
Cittadini stranieri e tassazione delle successioni
Il regolamento UE sulla successione, noto come 'Bruxelles IV', entrato in vigore nel 2015, stabilisce che alla tua morte si applichi di default il diritto di successione del tuo paese di residenza.
Tuttavia, gli stranieri possono scegliere la legge di successione della loro nazionalità rispetto alla regola predefinita, aggirando così l'eredità obbligatoria portoghese. È fondamentale chiarire questa scelta nel tuo testamento o in uno strumento legale simile, poiché la tua famiglia non può farlo postumo.
Nonostante Bruxelles IV sia un regolamento dell'UE, si applica a qualsiasi persona che risieda o possieda beni in una delle nazioni partecipanti all'interno del blocco, indipendentemente dalla cittadinanza dell'UE. E sebbene Bruxelles IV sia strettamente correlata al diritto di successione, non ti dà il diritto di selezionare la nazione che può tassare il tuo patrimonio. Inoltre, navigare a Bruxelles IV può essere complesso e può portare a conseguenze fiscali indesiderate; pertanto, si consiglia di valutare attentamente tutte le potenziali alternative per determinare l'approccio più vantaggioso per te e per i tuoi beneficiari.
Conclusione sull'imposta di successione
La tassazione sulle successioni in Portogallo è una considerazione significativa nella pianificazione successoria. Comprendere il processo di rendicontazione e dichiarazione di responsabilità, le esenzioni e i beni soggetti all'imposta di successione è fondamentale per una gestione efficace della proprietà. Richiedendo la consulenza di esperti e pianificando attentamente il tuo patrimonio, puoi garantire una transizione graduale dei beni e ridurre al minimo l'onere finanziario per i tuoi beneficiari. Prenditi il tempo per valutare la tua situazione unica e consulta i professionisti per sviluppare un piano patrimoniale completo che sia in linea con i tuoi obiettivi e le tue priorità.
Si prega di notare che le informazioni fornite in questo articolo sono solo a scopo informativo generale e non devono essere considerate consulenza legale o finanziaria. Si consiglia sempre di consultare un professionista qualificato per una guida personalizzata su misura per le circostanze specifiche.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
