Quando si tratta di possedere proprietà immobiliari in Portogallo, è fondamentale comprendere gli obblighi fiscali. Una delle tasse fondamentali di cui i proprietari di immobili devono essere a conoscenza è l'imposta municipale sugli immobili, nota anche come IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis). L'IMI è una tassa che si applica al valore immobiliare degli immobili situati in Portogallo. Questa guida completa esplorerà tutto ciò che è necessario sapere sull'IMI in Portogallo, in particolare su Isola di Madeira, incluse tariffe, opzioni di pagamento, esenzioni e altro ancora.
Comprendere l'IMI in Portogallo
L'IMI è pagabile da proprietari, proprietari beneficiari o proprietari superficiali di proprietà immobiliari in Portogallo. L'imposta si applica a tutti i tipi di proprietà, compresi gli immobili rurali, urbani o misti. La proprietà immobiliare comprende edifici e terreni, piantagioni e altre costruzioni con valore economico. Ogni unità indipendente all'interno di un regime patrimoniale orizzontale è considerata una proprietà separata ai fini dell'IMI. Il valore imponibile dell'immobile è determinato mediante perizia effettuata ai sensi del Codice IMI.
Tariffe IMI
Le tariffe per l'IMI variano a seconda del tipo di proprietà. Per gli immobili rurali, l'aliquota generale è dello 0.8%, mentre il IBM il tasso è dello 0.16%. Le tariffe per gli immobili urbani valutati vanno dallo 0.3% allo 0.45% per l'aliquota generale e dallo 0.06% allo 0.1% per l'aliquota IBCM. Tuttavia, è importante notare che gli immobili di proprietà di soggetti residenti in paradisi fiscali sono soggetti ad aliquote più elevate, con un'aliquota generale del 7.5% e un'aliquota IBCM dell'1.5%.
Opzioni di pagamento IMI
In Portogallo, l'IMI può essere pagato in diverse rate a seconda dell'importo dovuto. A partire dal 2021, le opzioni di pagamento nella Regione Autonoma di Madeira sono le seguenti:
- 1 rata nel mese di maggio per importi pari o superiori a 50€.
- 2 rate a maggio e novembre per importi compresi tra € 50 e € 100.
- 5 rate nei mesi di luglio, agosto, settembre, ottobre e novembre per importi superiori a 100€.
Queste opzioni di pagamento consentono ai proprietari di immobili di gestire efficacemente i propri obblighi fiscali.
IMT – Imposta sul trasferimento immobiliare
Oltre all'IMI, i proprietari di immobili in Portogallo sono soggetti anche all'imposta sui trasferimenti immobiliari, nota come IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). L'IMT è applicabile al trasferimento di diritti di proprietà o diritti parziali, compresi i beni immobili situati in Portogallo.
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Caratteristiche dell'IMT
L'acquirente della proprietà immobiliare generalmente paga IMT. L'obbligo fiscale sorge al momento del passaggio di proprietà. Il valore utilizzato per il calcolo dell'IMT è o il valore riportato nell'atto o nel contratto o il valore imponibile dell'immobile, se maggiore. La responsabilità della liquidazione tributaria ricade generalmente sull'acquirente, che può presentare la dichiarazione presso qualsiasi Ufficio delle Entrate.
Tariffe IMT
Le tariffe per IMT variano a seconda del tipo e del valore della proprietà. Per gli edifici urbani o le unità indipendenti adibite esclusivamente alla propria e stabile residenza, le tariffe sono determinate in base a scaglioni diversi. Le aliquote vanno dallo 0% per immobili di valore fino a € 92,407 al 7.5% per immobili di valore superiore a € 1,000,000. Le tariffe per gli immobili non rientranti nella categoria precedente seguono una struttura simile, con aliquote che vanno dall'1% al 7.5%, a seconda del valore dell'immobile.
Imposta di bollo
Oltre a IMI e IMT, i proprietari di immobili in Portogallo devono considerare anche l'imposta di bollo. L'imposta di bollo si applica a un'ampia gamma di atti giuridici, contratti, documenti e altre situazioni specificate nella tabella generale dell'imposta di bollo. Copre varie transazioni come contratti di affitto, successioni, assegni e titoli di credito. Le entità pagano l'imposta con un interesse economico nell'atto ed è applicabile agli atti che si sono verificati all'interno del territorio portoghese.
Caratteristiche dell'imposta di bollo
L'imposta di bollo è applicabile a una serie diversificata di atti giuridici e situazioni, rendendo necessario consultare la tabella generale dell'imposta di bollo per dettagli specifici. L'imposta è ripartita proporzionalmente tra tutti gli interessati quando ve ne sia più di uno. Tuttavia, le operazioni soggette ad IVA e non esenti da essa non sono soggette all'imposta di bollo. L'imposta viene applicata anche a determinati documenti, atti o contratti emessi o firmati al di fuori del territorio portoghese se presentati per scopi legali all'interno del paese.
Aliquote dell'imposta di bollo
Le tariffe per l'Imposta di Bollo variano a seconda del tipo di transazione. Le aliquote per l'acquisto di fabbricati urbani o di unità indipendenti adibite esclusivamente alla propria e stabile residenza vanno dallo 0% per gli immobili di valore fino a 92,407 euro al 7.5% per gli immobili di valore superiore a 1,000,000 di euro. Le aliquote per le altre acquisizioni immobiliari urbane e le acquisizioni al costo seguono una struttura simile, con aliquote che vanno dall'1% al 6.5% a seconda del valore dell'immobile. Le acquisizioni di immobili rurali sono soggette a un'aliquota fissa del 5% per il regime generale o dell'1% per l'aliquota IBCM. I soggetti residenti in paradisi fiscali sono soggetti a un'aliquota maggiorata del 10%.
Conclusione sull'imposta IMI in Portogallo
La navigazione tra gli obblighi fiscali relativi alla proprietà immobiliare in Portogallo può essere complessa, ma con una conoscenza approfondita di IMI, IMT e imposta di bollo, i proprietari di immobili possono garantire la conformità ed evitare potenziali problemi. I proprietari di immobili possono gestire efficacemente le proprie responsabilità fiscali conoscendo le tariffe, le opzioni di pagamento e le esenzioni associate a queste tasse. È essenziale consultare professionisti fiscali e tieniti aggiornato su eventuali modifiche alle leggi fiscali per garantire la conformità con le normative in Portogallo.
Ricorda, comprendi e realizza il tuo obblighi fiscali è fondamentale per mantenere un investimento immobiliare di successo e conforme in Portogallo. Tieniti informato, cerca una consulenza professionale e assicurati di soddisfare tutti i tuoi obblighi fiscali per godere dei vantaggi della proprietà in questo bellissimo paese.
Dichiarazione di non responsabilità: questo articolo è solo a scopo informativo e non deve essere considerato come consulenza legale o finanziaria. Si prega di consultare un professionista qualificato per una consulenza personalizzata in base alle circostanze.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
