I nomadi digitali e gli espatriati a Madeira sono in aumento, l'isola unica stile di vita e il sistema di incentivi fiscali sono i due principali motori del successo Programma lanciato dal governo regionale di Madeira.
Attualmente, l'isola offre una combinazione di residenza, incentivi fiscali personali e aziendali ai nomadi digitali e agli espatriati a Madeira disposti a trasferirsi in modo efficace.
Incentivi fiscali sul reddito delle persone fisiche
Che siano lavoratori subordinati o autonomi, i nomadi digitali e gli espatriati a Madeira possono beneficiare del programma NHR.
Quando si tassano le persone che prendono la residenza a Madeira sul reddito mondiale guadagnato al di fuori del paese, è in vigore un sistema unico noto come regime NHR. Chiunque abbia intenzione di fare del Portogallo la propria casa permanente può approfittare di questo programma. Coloro che soddisfano i requisiti del Residente non abituale (NHR) regime sono trattati come residenti in Portogallo ai fini fiscali. Tuttavia, sono soggetti a un'aliquota fiscale inferiore oa un'esenzione completa a seconda del reddito conseguito. Inoltre, si applicano condizioni speciali per i lavoratori autonomi/liberi professionisti.
Una volta concesso, lo status di NHR è effettivo per un periodo di 10 anni consecutivi che non può essere rinnovato a meno che il contribuente non sia residente ai fini fiscali per almeno cinque anni prima di presentare nuovamente domanda al regime.
Nuove regole per i liberi professionisti in Portogallo e Madeira
I liberi professionisti (o nomadi digitali) che desiderano trasferirsi per un periodo prolungato di oltre 183 giorni possono essere soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche portoghese sul loro reddito mondiale. Esplorare il percorso del residente fiscale non abituale (NHR) può essere un'opzione che si dovrebbe considerare se si intende lavorare come freelance a Madeira.
Nell'ambito del regime NHR, il reddito di origine estera è esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche in Portogallo, a condizione che siano soddisfatti alcuni requisiti previsti dalle norme del regime. Inoltre, il reddito di origine portoghese può essere soggetto a una flat tax del 20% se l'attività svolta dal nomade digitale è considerata un'attività ad alto valore aggiunto (gli ingegneri del software rientrano in questa categoria).
Secondo la legislazione fiscale portoghese, il lavoro autonomo comporta il reddito da un'attività commerciale, industriale o agricola e il reddito da un'impresa individuale (compresi i servizi scientifici, artistici o tecnici) o da diritti intellettuali (quando guadagnati dal proprietario originale) possono essere tassati sia in regime semplificato o sulla base della contabilità organizzata del contribuente.
Il regime semplificato si applicherà solo ai contribuenti liberi professionisti che, non avendo optato per la contabilità organizzata, abbiano un fatturato o un reddito d'impresa e professionale lordo inferiore a 200,000 euro (per il 2020) nell'anno precedente. In tale regime semplificato, i predetti redditi sono tassati nella misura del 75% dei redditi derivanti dalle prestazioni d'impresa e professionali elencate nella tabella di cui all'articolo 151 del Codice PIT. A titolo di incentivo per i contribuenti che aderiscono al regime semplificato, il coefficiente del 75% è ridotto del 50% e del 25%, nel periodo d'imposta di inizio attività e in quello successivo. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche applicabile potrebbe essere progressiva (fino al 48%) o fissa al 20% (sotto Condizioni del regime NHR).
La 'detrazione' reddituale derivante dall'applicazione del coefficiente del 75% è parzialmente condizionata dalla verifica delle spese e degli oneri effettivamente sostenuti e connessi all'attività.
Pertanto, al reddito imponibile determinato applicando i coefficienti si aggiungerà la differenza positiva tra il 15% del reddito lordo e la somma dei seguenti importi (27.360 euro):
- 4,104 euro o, se superiore, l'importo complessivo dei contributi previdenziali obbligatori (in parte non superiore al 10% del reddito lordo percepito).
- Le spese per il personale, gli stipendi o gli stipendi sono stati comunicati alle autorità fiscali portoghesi.
- Gli affitti di immobili destinati all'attività professionale comunicati mediante emissione di ricevuta elettronica o apposita dichiarazione, le cui fatture e altri documenti sono comunicati al fisco portoghese (se assegnati solo parzialmente all'attività professionale, si considera solo il 25% del importo totale).
- 1.5% del valore di partita IVA degli immobili destinati all'attività d'impresa o professionale o 4% del valore di partita IVA degli immobili destinati all'attività alberghiera o locativa (se destinati solo parzialmente all'attività professionale, si considera solo il 25% dell'importo totale).
- Altre spese con l'acquisizione di beni e servizi relativi all'attività, debitamente comunicate alle autorità fiscali portoghesi, ovvero spese con materiali di consumo corrente, elettricità, acqua, trasporti e comunicazioni, affitti, contenziosi, assicurazioni, canoni di leasing, onorari obbligatori pagati a professionisti associazioni e altri enti rappresentativi di attività professionali cui il contribuente aderisce, viaggi e soggiorni del contribuente e dei propri dipendenti (se adibiti all'attività solo parzialmente, si considera solo il 25% dell'importo totale).
- Importazioni e acquisti intracomunitari di beni e servizi connessi all'attività.
Oltre all'importo della suddetta detrazione, dal reddito di lavoro autonomo possono essere detratti anche gli importi dei contributi previdenziali obbligatori versati, eccedenti il 10% del reddito lordo e relativi a tali attività professionali, se non dedotti per altri fini.
L'aliquota contributiva applicabile ai lavoratori autonomi corrisponde al 21.4%. La base contributiva mensile per i lavoratori autonomi corrisponde a 1/3 della relativa retribuzione determinata in ciascun periodo di rendicontazione e produce effetti in quel mese e nei due mesi successivi. Ai fini della determinazione della remunerazione rilevante del lavoratore autonomo si considera il reddito percepito nei tre mesi precedenti il mese di rendicontazione. Il relativo compenso corrisponde al 70% dell'importo dei servizi resi. La base contributiva considerata per ciascun mese ha un limite massimo di 12 volte il valore dello IAS (5.765,16 euro, valore nel 2020), ovvero i contributi massimi mensili sono 21.4%x(12 IAS) = EUR 1.233,74.
Come libero professionista o lavoratore autonomo, è essenziale notare che sarai esentato dal pagamento della previdenza sociale per i primi 12 mesi dall'inizio della tua attività. I contributi previdenziali devono essere versati tra il 10 e il 20 del mese successivo a quello cui si riferiscono.
IVA in Portogallo è dovuto da tutte le imprese con un fatturato superiore a € 13,500 su servizi imponibili. L'IVA è pagabile all'autorità fiscale portoghese sette giorni dopo i periodi di scadenza delle relazioni, trimestrali o mensili.
Ultimo ma non meno importante, tieni presente che le fatture relative alla tua attività di freelance devono essere emesse tramite un software di fatturazione approvato dal Ministero delle finanze portoghese.
Incentivi fiscali sul reddito delle società
Le società in Portogallo possono essere soggette a diverse aliquote dell'imposta sulle società a seconda di dove hanno sede e sede in Portogallo. La Regione Autonoma di Madeira è sempre stata la regione più favorevole alle tasse del Portogallo per gli affari e gli investimenti, rendendola un luogo perfetto per continuare la propria attività.
Inoltre, anche coloro che forniscono servizi internazionali possono trarre vantaggio dall'incorporazione della propria attività all'interno del Madeira International Business Center (MIBC), che attualmente offre un'aliquota dell'imposta sulle società del 5% sul reddito imponibile derivante da attività svolte con entità non portoghesi, a condizione che siano soddisfatti i requisiti di sostanza economica.
Programmi di residenza
Coloro che si trasferiscono sull'isola di Madeira che non possiedono una nazionalità UE/SEE, svizzera o andorrana possono beneficiare dei diversi tipi di visto stabiliti dal governo portoghese, come il visto nomade digitale oppure visto di reddito passivo.
Questo articolo è fornito solo a scopo informativo generale e non intende essere, né deve essere interpretato come consulenza legale o professionale di alcun tipo. In caso di domande, non esitare a farlo CONTATTACI.
Laurinda ha conseguito un Diploma in Business Administration presso il South African Institute of Administration and Commerce... Per saperne di più
