Domanda per NHR in Madeira (o il Portogallo per quella materia) è un processo semplice che tuttavia richiede un'assistenza esperta, dato che il trasferimento della residenza fiscale richiede un'attenta analisi della propria struttura del reddito e delle giurisdizioni coinvolte.
In linea generale, la Regime per residenti non abituali (NHR). è un'esenzione fiscale di 10 anni concessa dal Portogallo a tutti coloro che desiderano trasferirsi nel territorio portoghese, indipendentemente dalla loro nazionalità, e che non si sono qualificati come residenti, ai fini fiscali, negli ultimi 5 anni prima della domanda.
Ai sensi del regime NHR, ai contribuenti qualificati vengono concessi i seguenti benefici sul loro reddito estero:
- Esenzione fiscale su reddito da lavoro dipendente e da libero professionista (lavoro autonomo). se è soggetto a tassazione nel paese di origine, in conformità con l'Accordo sulla doppia imposizione applicabile, o se si ritiene che non derivi da una fonte portoghese.
- Pensioni sono soggetti ad aliquota fissa del 10%. Nel caso in cui siano soggetti a imposta nel paese di origine, in conformità con l'accordo sulla doppia imposizione applicabile, si applica un credito d'imposta ai sensi.
- Reddito da libero professionista derivanti da attività di servizi ad alto valore aggiunto, a carattere scientifico, artistico o tecnico, sono anch'esse esenti se effettivamente nel paese di origine, con il quale il Portogallo ha un accordo sulla doppia imposizione o, in assenza di tale accordo, quando il reddito non è da considerarsi ottenuto nel territorio portoghese.
- Esenzione fiscale su altri tipi di di origine straniera reddito (interessi, dividendi, plusvalenze, redditi da beni immobili (locazioni), royalties, redditi da proprietà intellettuale e reddito d'impresa) se: possono essere tassati nel paese di origine ai sensi di un accordo di doppia imposizione concluso tra il Portogallo e il rispettivo Stato o; se tali tipologie di reddito possono essere tassate nello Stato di origine secondo il modello di convenzione fiscale OCSE (esclusi i paradisi fiscali) nei casi in cui non vi sia Convenzione contro le doppie imposizioni.
Per fare domanda per il regime NHR, bisogna prima essere considerati residenti, ai fini fiscali, nel territorio portoghese. Ciò significa acquisire la residenza fiscale portoghese. O avendo vissuto per più di 183 giorni (consecutivi o meno) in Portogallo in qualsiasi periodo di 12 mesi a partire o terminando nell'anno in questione; ovvero avere un'abitazione, in qualunque momento durante il periodo di 12 mesi, in condizioni tali da far presumere l'intenzione di detenerla ed occuparla come dimora abituale.
Domanda per NHR: passo dopo passo
Il primo passo per quanto riguarda l'applicazione NHR è ottenere un numero di identificazione fiscale portoghese (NIF) come non residente nel territorio portoghese. Per fare ciò, i richiedenti devono fornire la prova della residenza all'estero attraverso un documento rilasciato dal governo. I cittadini non UE devono anche nominare un rappresentante fiscale quando richiedono un NIF.
Solo una volta ottenuta la residenza puoi farlo richiedere un NIF come residente nel territorio portoghese. Il cambio di stato di residenza presso l'autorità fiscale e doganale portoghese può essere effettuato solo presentando la prova di tale residenza, ovvero presentando una carta di permesso di soggiorno rilasciata dal Servizio portoghese per le frontiere e gli stranieri (SEF) o un certificato di residenza per cittadini UE/SEE rilasciato dal Comune o dal Municipio competente per l'indirizzo di residenza del richiedente. Inoltre, può essere richiesta anche la prova dell'immobile acquistato o del contratto di locazione (non si accettano locazioni turistiche di breve periodo).
In caso di cambio di residenza, da non residente a residente, ai fini fiscali potrai richiedere lo status NHR fino al 31 marzost dell'anno successivo. Si noti che se si è nominato un rappresentante fiscale, ora è necessario licenziare tale rappresentante.
Per richiedere lo status di NHR è necessario innanzitutto richiedere una password per accedere al sito Web dell'Autorità fiscale e doganale portoghese, attraverso il quale la domanda deve essere presentata dal proprio consulente fiscale. Eventuali controlli casuali effettuati sulla suddetta domanda vengono notificati sul sito Web dell'autorità fiscale e dovrebbero ricevere risposta anche lì.
Perché è necessario un consulente fiscale?
Sapevi che il Portogallo, e quindi Madera, inserisce nella lista nera e penalizza, attraverso la tassazione, i redditi derivanti da più di 80 diverse giurisdizioni tra cui tutti i Territori britannici d'oltremare e le Dipendenze della Corona Britannica? Sapevi che l'anno fiscale portoghese corrisponde all'anno solare? Lo sapevi che non tutti i tipi di pensione possono essere esenti da tassazione? Sapevi che anche se sei un NHR sei comunque obbligato a presentare le dichiarazioni dei redditi in Portogallo?
I piccoli dettagli sopra menzionati possono diventare un mal di testa se la struttura del reddito e le date del trasferimento non vengono analizzate e adeguate, se necessario, in modo tempestivo per conformarsi alle regole del regime NHR.
Pertanto, quando si pensa di trasferirsi a Madeira, avere un consulente fiscale che comprenda appieno le sfumature e le variabili che circondano il regime NHR e le implicazioni derivanti da tale trasferimento, comprese quelle derivanti dalle norme sulla migrazione e dai trattati sulla doppia imposizione.
Per ulteriori informazioni su questi argomenti non esitate a contattarci. MCSIl team di assiste gli espatriati che si trasferiscono a Madeira da oltre 20 anni
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
