Le criptovalute hanno rivoluzionato il panorama finanziario, offrendo a individui e aziende nuove opportunità di investimenti e transazioni. Mentre il mercato globale delle criptovalute prospera, i governi di tutto il mondo sono alle prese con la sfida di regolamentare e tassare questa valuta digitale. Tuttavia, un paese si distingue come faro politiche cripto-friendly – Portogallo. Con il suo approccio progressista e lungimirante, il Portogallo è diventato una destinazione attraente per gli appassionati di criptovalute, offrendo un regime fiscale sulle criptovalute chiaro e completo. Questo articolo approfondirà i dettagli delle leggi portoghesi sulla tassazione delle criptovalute, evidenziando l'impegno del paese nel fornire certezza giuridica e promuovere l'innovazione nello spazio delle valute digitali.
Capire se PPortogallo cripto-friendly
Muoversi nel panorama fiscale che circonda le criptovalute in Portogallo richiede una chiara comprensione delle diverse categorie di reddito crittografico. Il codice fiscale portoghese sul reddito personale (Código do IRS) classifica il reddito derivante dalle criptovalute in tre categorie principali: reddito passivo (categoria E), plusvalenze (categoria G) e reddito da libero professionista/lavoro autonomo (categoria B).
Investimenti passivi in criptovalute (categoria E)
Gli investimenti passivi in criptovalute si riferiscono alla remunerazione ricevuta in denaro fiat da investimenti che non comportano alcun trasferimento di criptovalute. Questo reddito rientra nella categoria E in Portogallo ed è soggetto a un'aliquota fissa del 28%. Tuttavia, è importante notare che se le criptovalute vengono ricevute come remunerazione (non denaro fiat) e si qualificano come stipendio o reddito da lavoro autonomo, verranno tassate di conseguenza, solitamente con aliquote fiscali progressive.
Plusvalenze dalle vendite di criptovalute (categoria G)
Le vendite di asset crittografici posseduti per meno di 365 giorni rientrano nelle plusvalenze imponibili in Portogallo. Queste vendite sono soggette a un’aliquota fiscale fissa del 28% sulle plusvalenze realizzate con denaro fiat. Tuttavia, se il reddito viene ricevuto da un residente fiscale portoghese che sceglie di aggregarlo, si applicheranno aliquote fiscali progressive comprese tra il 14.5% e il 48%. Vale la pena ricordare che i “token di investimento/sicurezza” sono considerati titoli e tassati di conseguenza, indipendentemente dalla regola dei 365 giorni.
I contribuenti sono tenuti a fornire ai propri consulenti fiscali i resoconti FIFO relativi a ciascuna vendita effettuata durante l'anno ai fini degli obblighi di rendicontazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Reddito da libero professionista/lavoro autonomo derivante da operazioni crittografiche (categoria B)
Il reddito da libero professionista/lavoro autonomo comprende operazioni relative all'emissione di criptovalute in cambio di denaro fiat, compreso il mining o la convalida di transazioni crittografiche attraverso meccanismi di consenso. In questa categoria si applicheranno aliquote fiscali progressive comprese tra il 14.5% e il 48%. Inoltre, ai redditi derivanti dalle operazioni minerarie verrà applicata una presunzione fissa di spesa del 5%, mentre alla vendita dei beni minerari verrà applicata una presunzione fissa del 95%. È importante notare che la cessazione dell’attività di lavoratore autonomo è considerata equivalente alla vendita di criptovalute.
Regole comuni per la tassazione delle criptovalute in Portogallo
Per garantire la conformità con le normative portoghesi sulla tassazione delle criptovalute, è fondamentale comprendere alcune regole e considerazioni standard. Esploriamo questi punti chiave:
Criptovaluta per gli scambi di criptovaluta
Quando la criptovaluta per gli scambi di criptovaluta avviene come plusvalenza o reddito da lavoro autonomo, la tassazione viene differita fino a quando la criptovaluta non viene venduta o convertita in valuta fiat. Il valore di acquisizione viene determinato utilizzando la regola "first-in, first-out" (FIFO), il che significa che la criptovaluta venduta verrà trattenuta per il periodo più lungo.
Compensare le perdite di capitale
Le perdite di capitale possono essere compensate con i guadagni, tranne se sostenuti in paradisi fiscali. Il Portogallo classifica alcuni paesi che hanno firmato un accordo sulla doppia imposizione (DTA) come paradisi fiscali. È essenziale considerare l’applicabilità delle DTA, poiché potrebbero avere un impatto sulla tassazione dei redditi derivanti dalle criptovalute.
Imposta di uscita
Se un individuo smette di essere residente fiscale in Portogallo, su tutte le criptovalute verrà imposta una "tassa di uscita" del 28%. Questa tassa si applica analogamente ad una vendita, basata sulla differenza tra il valore di mercato e il valore di acquisto determinato tramite FIFO.
Donazione di criptovalute
Le donazioni di criptovalute in Portogallo sono soggette a un'imposta di bollo del 10% o al 4% per le commissioni addebitate da o con l'intermediazione di fornitori di servizi crittografici. Tuttavia, le donazioni tra coniugi, conviventi, ascendenti e discendenti, o le donazioni inferiori a 500 euro, sono esenti da tassazione.
Esclusione degli NFT
I token non fungibili (NFT) sono attualmente esclusi dalla tassazione in Portogallo. Tuttavia, è importante notare che il regime fiscale per gli NFT può variare rispetto ai token di investimento/sicurezza e ai token di utilità/merci/pagamento.
Fattori per un'efficace tassazione delle criptovalute in Portogallo
Per garantire un’efficace tassazione delle criptovalute in Portogallo, è necessario considerare diversi fattori:
Corretta qualificazione del patrimonio e del reddito
Una corretta qualificazione della tipologia del bene e del reddito è fondamentale per determinarne la tassazione. Comprendere le caratteristiche specifiche delle diverse criptovalute e il loro utilizzo previsto è essenziale per un'accurata rendicontazione fiscale.
Applicabilità degli accordi contro la doppia imposizione
L’applicabilità degli accordi contro la doppia imposizione (DTA) firmati dal Portogallo, compresi quelli con giurisdizioni nella lista nera (paradisi fiscali), è una considerazione importante. È fondamentale valutare se una DTA influisce sulla tassazione dei redditi derivanti dalle criptovalute.
Conclusione
Il regime fiscale specifico del Portogallo per le criptovalute riflette l’impegno del Paese nel promuovere l’innovazione e fornire certezza giuridica nel mondo in continua evoluzione delle valute digitali. Con la sua precisa categorizzazione del reddito derivante dalle criptovalute e norme fiscali esaustive, il Portogallo si è affermato come un paradiso cripto-friendly per individui e aziende che cercano di impegnarsi in attività legate alle criptovalute. Tuttavia, consultandosi con professionisti fiscali è fondamentale per garantire il rispetto delle normative e ottimizzare la propria posizione fiscale. Comprendendo le diverse categorie di reddito crittografico, regole standard e fattori essenziali, puoi navigare con sicurezza nel panorama fiscale e prendere decisioni informate riguardo ai tuoi investimenti crittografici in Portogallo.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni fornite in questo articolo sono solo a scopo informativo e non devono essere considerate consulenza legale o fiscale. Si prega di consultare a professionista fiscale qualificato per una guida specifica su misura per le tue circostanze.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
